El Salvador TIN — NIT, NRC & DUI Leitfaden (2025)
Número de Identificación Tributaria (NIT)
Das NIT ist El Salvadors primäre Steueridentifikationsnummer, die vom Ministerio de Hacienda über die Dirección General de Impuestos Internos (DGII) verwaltet wird. Jeder Steuerpflichtige — natürliche Personen, Unternehmen und gebietsfremde Unternehmen mit lokaler wirtschaftlicher Tätigkeit — muss ein NIT besitzen, bevor er eine steuerpflichtige Transaktion durchführen kann.
NIT-Format
Das NIT enthält 14 Ziffern, die in vier durch Bindestriche getrennten Segmenten strukturiert sind:
xxxx-xxxxxx-xxx-x
Beispiel: 0614-241287-102-5
| Segment | Länge | Bedeutung |
|---|---|---|
| Erstes | 4 Ziffern | Gemeindecode des Geburtsortes (natürliche Personen) oder des Registrierungsorts (Unternehmen). NITs für in El Salvador geborene Personen beginnen mit 0 oder 1; im Ausland geborene natürliche Personen, deren NITs unter der Auslandsdomizil-Kategorie ausgestellt wurden, beginnen mit 9. |
| Zweites | 6 Ziffern | Geburtsdatum (natürliche Personen) oder Gründungsdatum (juristische Personen) im Format TTMMJJ. |
| Drittes | 3 Ziffern | Sequenzielle laufende Nummer, die bei der Registrierung vergeben wird. |
| Viertes | 1 Ziffer | Prüfziffer (Verifizierungsziffer) zur Systemvalidierung. |
Die Prüfziffer ermöglicht es ERP-Systemen und der DGII-Übertragungsschnittstelle, Transpositionsfehler vor der Dokumenteneinreichung zu erkennen.
NIT-Registrierung
Natürliche Personen registrieren sich online über den Dienst „Inscripción, Modificación o Reposición de NIT Digital Persona Natural" des Ministerio de Hacienda oder persönlich in einem DGII-Büro mit dem Formular F-210. Erforderliche Dokumente umfassen:
- Nationaler DUI (salvadorianische Staatsangehörige) oder Reisepass plus Aufenthaltsgenehmigung (im Ausland geborene Staatsangehörige mit Wohnsitz in El Salvador)
- Für Ausländer ohne Wohnsitz in El Salvador: apostilliertes Ausweisdokument, ins Spanische übersetzt
- Adressnachweis (Stromrechnung oder Mietvertrag)
- Dokumentation der wirtschaftlichen Tätigkeit oder eine schriftliche Erklärung über die Absicht, Geschäfte aufzunehmen
Ausländische Staatsangehörige ohne Wohnsitz in El Salvador müssen persönlich erscheinen und können die digitale NIT-Registrierung nicht online abschließen.
NIT- und DUI-Zusammenführung (2021–2022)
Das Gesetzesdekret Nr. 203, veröffentlicht im Amtsblatt am 9. Dezember 2021, hat das NIT mit dem DUI für volljährige salvadorianische Staatsangehörige zusammengeführt. Bis zum 30. Juni 2022 wurde die 14-stellige NIT-Karte für Inländer abgeschafft — salvadorianische Staatsangehörige verwenden jetzt ihre 8-stellige DUI-Nummer (xxxxxxxx-x-Format) als Steueridentifier in allen Regierungssystemen, Rechnungen und DTE-Übertragungen (Documento Tributario Electrónico).
Ausländische Staatsangehörige und juristische Personen sind von der Zusammenführung nicht betroffen und verwenden weiterhin die 14-stellige NIT.
Número de Registro de Contribuyente (NRC)
Das NRC (auch als IVA-Beitragsnummer bezeichnet) ist eine separate Registrierung, die von der DGII an Steuerpflichtige ausgestellt wird, die verpflichtet sind, die IVA (El Salvadors 13-prozentige Mehrwertsteuer) zu erheben und abzuführen. Es ist nicht dasselbe wie das NIT.
NRC-Format
Das NRC ist eine 8-stellige sequenzielle Nummer ohne Bindestriche oder interne Struktur, zum Beispiel: 01234567. Im Gegensatz zum NIT enthält das NRC keine kodierten geografischen Informationen oder Datumsinformationen — es ist eine einfache Registrierungssequenznummer.
Wann ist die NRC-Registrierung erforderlich?
Eine natürliche Person muss sich für das NRC registrieren, wenn einer der Schwellenwerte gemäß Artikel 28 des IVA-Gesetzes erreicht wird:
- Einkommensschwellenwert: Das monatliche steuerpflichtige Einkommen aus wirtschaftlicher Tätigkeit erreicht ungefähr USD $ 477
- Vermögensschwellenwert: Das anfängliche Geschäftsvermögen erreicht ungefähr USD $ 2.286 (entsprechend dem 25-fachen des monatlichen Mindestlohns gemäß Artikel 437 des Handelsgesetzbuchs)
Juristische Personen (Sociedades) müssen sich bei der Gründung für das NRC registrieren, unabhängig vom Umsatz. Gebietsfremde Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in El Salvador liefern, haben keinen Schwellenwert und müssen sich ab der ersten steuerpflichtigen Transaktion registrieren.
Das Betreiben oberhalb dieser Schwellenwerte ohne NRC und das Ausstellen einfacher Facturas anstelle von Comprobantes de Crédito Fiscal (CCF) bedeutet, dass Ihre B2B-Kunden keine IVA-Gutschriften geltend machen können — eine häufige Ursache für Rechnungsablehnungen im grenzüberschreitenden zentralamerikanischen Handel.
DTE (Documento Tributario Electrónico) — Obligatorisches E-Invoicing
El Salvador schreibt die elektronische Rechnungsstellung durch das DTE-System vor, das von der DGII verwaltet wird. Die Einführung erfolgte in einem phasenweisen Ansatz nach Größe der Steuerpflichtigen:
| Steuerpflichtigenkategorie | Jahreseinkommen | DTE-Verpflichtungsbeginn |
|---|---|---|
| Großsteuerpflichtige (Grandes Contribuyentes) | Über USD $ 1.000.000 | Juli 2023 |
| Mittelgroße Steuerpflichtige | USD $ 500.000 – $ 1.000.000 | 2024–2025 (phasenweise) |
| Kleine Steuerpflichtige | Unter USD $ 500.000 | Nach individuellem Benachrichtigungsschreiben der DGII |
Ab dem 1. Januar 2025 müssen Unternehmen, die bereits der DTE-Verpflichtung unterliegen, ausschließlich elektronische Tickets (Facturas Electrónicas) an Endverbraucher ausstellen; papierbasierte CCF-Äquivalente werden nicht mehr akzeptiert. Ab dem Februar 2026 hat die DGII das Ungültigkeitsfenster auf 90 Tage erweitert, was die Korrektur von Fehlern in Namen, NIT-Nummern, Beschreibungen und Beträgen ermöglicht — der Aussteller muss ein neues DTE erstellen, das mit dem Original verknüpft ist.
Die DTE-API validiert gegen veröffentlichte Katalogversionen (Gemeindecodes, Produktcodes, Niederlassungscodes). Die Verwendung einer veralteten Katalogversion führt zur automatischen Dokumentenablehnung.
Verwandte Ressourcen
- Weltweites Verzeichnis der Umsatzsteuer- und Steuer-ID-Bezeichnungen
- Globaler E-Invoicing-Status-Tracker
- Umsatzsteuer-Registrierungsschwellenwerte weltweit
- Guatemala TIN (NIT)-Leitfaden — ähnliches NIT-zu-National-ID-Zusammenführungsmuster
- Nicaragua RUC-Leitfaden — vergleichbare Quellensteuer- und IVA-Beitragsstruktur
- Panama TIN-Leitfaden
Häufig gestellte Fragen
Da El Salvador das NIT mit dem DUI für Staatsbürger zusammengeführt hat, welche ID geben ausländische Staatsangehörige in DTE-Formularen an?
Seit dem Gesetzesdekret Nr. 203 (Dezember 2021) verwenden salvadorianische Staatsangehörige ihre 8-stellige DUI-Nummer als Steueridentifier — die 14-stellige NIT-Karte wurde für Inländer bis zum 30. Juni 2022 abgeschafft. [1] Ausländische Staatsangehörige ohne DUI müssen weiterhin eine separate 14-stellige NIT vom Ministerio de Hacienda beantragen und vorlegen. In DTE-Übertragungen geben ausländische natürliche Personen ihre NIT im Steuer-ID-Feld ein; salvadorianische Staatsangehörige geben ihre DUI-Nummer ein. Das Vermischen dieser Bezeichner — zum Beispiel das Eingeben einer ausländischen Passnummer anstelle einer gültigen NIT — führt dazu, dass das DTE vom DGII-Übertragungssystem abgelehnt wird, und das Dokument wird so behandelt, als wäre es nie ausgestellt worden. [2]
Warum behalten salvadorianische Unternehmen 20 % von Zahlungen an ausländische Dienstleister ein, und kann der ausländische Anbieter dies zurückfordern?
Gemäß Artikel 158 des Código Tributario von El Salvador muss jede gebietsansässige Rechtsperson, die Einkommen an eine gebietsfremde natürliche Person oder ein gebietsfremdes Unternehmen zahlt oder gutschreibt, 20 % als endgültige Einkommensteuer-Zahlung einbehalten. [3] Der Satz steigt auf 25 % für Unternehmen mit Sitz in Niedrigsteuer- oder Nullsteuerjurisdiktionen. Diese Quellensteuer ist eine endgültige Steuer — der ausländische Anbieter kann keine salvadorianische Einkommensteuererklärung einreichen, um sie zurückzufordern — sodass grenzüberschreitende Dienstleistungsverträge mit salvadorianischen Kunden die berechnete Gebühr entsprechend aufstocken sollten. Der salvadorianische Zahler führt einbehaltene Beträge unter Angabe der NIT des ausländischen Anbieters oder eines entsprechenden ausländischen Steueridentifiers an das Hacienda ab. [4]
Wann muss sich ein Einzelunternehmer oder Freiberufler für das NRC zusätzlich zu seinem NIT registrieren?
Das NIT ist ab dem Zeitpunkt einer wirtschaftlichen Tätigkeit obligatorisch; das NRC ist die separate IVA-Beitragsregistrierung, die erforderlich ist, bevor ein Unternehmen Comprobantes de Crédito Fiscal (CCF) ausstellen kann. [5] Eine natürliche Person muss ein NRC beantragen, wenn das monatliche Einkommen aus wirtschaftlicher Tätigkeit ungefähr USD $ 477 erreicht oder wenn das anfängliche Geschäftsvermögen den Bilanzschwellenwert von USD $ 2.286 erreicht. Das Betreiben oberhalb dieser Schwellenwerte ohne NRC bedeutet, dass B2B-Käufer keine IVA-Steuergutschriften geltend machen können — eine häufige Ursache für Rechnungsablehnungen im zentralamerikanischen Handel. Strafen für die Versäumnis der Registrierung reichen von zwei bis drei monatlichen Mindestlöhnen gemäß dem Código Tributario. [6]
Gilt die DTE-E-Invoicing-Verpflichtung sofort für alle Unternehmen, und was passiert, wenn ein DTE abgelehnt wird?
Die DGII hat DTE in Wellen eingeführt: Großsteuerpflichtige (über USD $ 1.000.000/Jahr) seit Juli 2023, mittelgroße Steuerpflichtige durch 2024–2025 und kleine Steuerpflichtige nach individuellem Aktivierungshinweis. [7] Wenn ein DTE abgelehnt wird, gibt das System einen Fehlercode zurück, der die Diskrepanz identifiziert — häufige Ursachen sind eine veraltete Katalogversion oder eine fehlende/ungültige NIT im Empfängerfeld. Ab Februar 2026 hat die DGII das Korrekturfenster auf 90 Tage erweitert: Der Aussteller erstellt ein korrigiertes DTE, das mit dem abgelehnten Dokument verknüpft ist. Verkäufe, die nach Ablauf des Korrekturfensters unbezahlt bleiben, werden für IVA- und Einkommensteuerzwecke als nicht erklärtes Einkommen behandelt. [8]
Befreit El Salvadors Gesetz für digitale Vermögenswerte (LEAD) Bitcoin-Gewinne für ausländische Investoren von der Einkommensteuer?
El Salvadors Ley de Emisión de Activos Digitales (LEAD, 2023) befreit Kapitalgewinne und ordentliche Einkünfte aus der Übertragung registrierter digitaler Vermögenswerte von der Einkommensteuer, der IVA und den Gemeindesteuer für sowohl lokale als auch ausländische Investoren. [9] Die Befreiung ist nicht automatisch — sie gilt nur für Unternehmen und Investoren, die bei der Comisión Nacional de Activos Digitales (CNAD) registriert sind, und ausländische Investoren müssen mindestens 3 BTC halten, die als über einen CNAD-lizenzierten Anbieter investiert verzeichnet sind. Das ursprüngliche Ley Bitcoin (2021) gewährte diese Befreiung nicht; es machte Bitcoin lediglich zu einem gesetzlichen Zahlungsmittel. Das IMF-Abkommen von 2025 hob die obligatorische Akzeptanz von Bitcoin durch Händler auf, ließ aber die LEAD-Steuerbefreiung intakt. [10]
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