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Leitfaden zur Steuer-ID in Georgien (Persönliche Nummer, Identifikationscode)

Steueridentifikationsnummern in Georgien​

Georgien betreibt zwei parallele Steueridentifikationssysteme, die Ausländer und Entwickler häufig verwirren: die Persönliche Nummer für Staatsbürger und den Identifikationscode für juristische Personen und Nichtstaatsbürger. Das Verständnis, welche Nummer auf Ihre Situation zutrifft, ist der erste Schritt zu einer korrekten Rechnungsstellung, korrektem Bankwesen und korrekter Compliance.

Persönliche Nummer (11 Stellen) – Georgische Staatsbürger und staatsbürgerliche Einzelunternehmer​

Georgische Staatsbürger als natürliche Personen, einschließlich Einzelunternehmer, erhalten eine 11-stellige Steueridentifikationsnummer, die mit der nationalen Personalausweisnummer des öffentlichen Registers identisch ist. Diese Nummer wird automatisch bei der Geburt oder bei der erstmaligen Ausstellung eines Personalausweises vergeben – es ist kein gesonderter Steuerregistrierungsantrag erforderlich. Dieselbe 11-stellige Nummer dient als TIN für alle Steuerverpflichtungen.

Persönliche TIN für Nichtstaatsbürger (9 Stellen)​

Für ausländische Staatsangehörige, die kein registriertes Unternehmen betreiben, weist der Revenue Service manuell eine 9-stellige TIN zu. Anders als die Staatsbürgernummer wird diese nicht aus einem Ausweisdokument entnommen – sie wird von der Steuerbehörde generiert und enthält keine Informationen über Geburtsdatum oder Geschlecht.

Identifikationscode für juristische Personen und Einzelunternehmer (9 Stellen)​

Die Unternehmensidentifikationsnummer – manchmal auch als Identifikationscode bezeichnet – ist ein 9-stelliger Identifikator, der vom öffentlichen Register zum Zeitpunkt der Unternehmens- oder Einzelunternehmer-Registrierung vergeben wird. Dieser Code ist strukturell anders als eine persönliche TIN: Die ersten beiden Ziffern kodieren die Rechtsform des Steuerpflichtigen (Codes 1 und 3 für natürliche Personen und Einzelunternehmer; Codes 2 und 4 für Handelsunternehmen und juristische Personen). Bei einem georgischen Staatsbürger, der als Einzelunternehmer tätig ist, ist der IE-Identifikationscode aus dem Register – nicht die persönliche 11-stellige Nummer – die maßgebliche Steuerkennung für Geschäftstransaktionen.

Steuerpflichtiger TypStellenanzahlAusstellende Stelle
Georgischer Staatsbürger (persönlich)11Öffentliches Register (automatisch)
Ausländische Einzelperson (persönlich)9Revenue Service (manuell)
Juristische Person / Einzelunternehmer9Öffentliches Register (bei Registrierung)

TIN-Format und Validierung​

Die 11-stellige persönliche Nummer enthält keinen veröffentlichten Prüfsummenalgorithmus; die Validierung erfolgt durch den Revenue Service gegen sein Register. Die 9-stelligen Codes für Unternehmen kodieren die Rechtsform in den Positionen 1–2, gefolgt von einer 7-stelligen sequentiellen Seriennummer. Entwickler, die die georgische TIN-Validierung integrieren, sollten 11-stellige Eingaben als staatsbürgerliche persönliche Nummern und 9-stellige Eingaben als ausländische persönliche TINs oder Unternehmenscodes behandeln – die beiden Bereiche überschneiden sich nicht und sollten gegen die offiziellen Datenbanken und nicht gegen eine rein mathematische Prüfsumme validiert werden.

Reguläre Ausdrücke:

  • Staatsbürgerliche persönliche Nummer: ^\d{11}$
  • Ausländische persönliche TIN oder Unternehmenscode: ^\d{9}$

Registrierung​

Georgische Staatsbürger müssen keine TIN beantragen – sie wird automatisch mit dem nationalen Personalausweis vom öffentlichen Register ausgestellt. Ausländische Staatsangehörige und Unternehmen müssen sich aktiv registrieren:

  • Ausländische Einzelpersonen: Persönliche Registrierung in jedem Revenue Service-Büro mit gültigem Reisepass oder per Live-Videoanruf, während die Person physisch in Georgien anwesend ist. Eine Fernregistrierung aus dem Ausland ist für den Videoanruf-Weg derzeit nicht möglich. Eine notariell beglaubigte Vollmacht ermöglicht die Registrierung ohne physische Anwesenheit des Antragstellers.
  • Einzelunternehmer: Registrierung im Public Service Hall oder durch notariell beglaubigte Vollmacht. Der daraus resultierende IE-Identifikationscode aus dem Register gilt gleichzeitig als TIN für alle steuerlichen Zwecke. Der Prozess ist in der Regel innerhalb eines Werktages abgeschlossen.
  • Juristische Personen: Registrierung durch die National Agency of Public Registry (NAPR). Der bei der Gründung zugewiesene 9-stellige Identifikationscode ist gleichzeitig die Unternehmens-TIN.

Offizielle Datenbanken​

  • Entitäten suchen – Suche im öffentlichen Register nach juristischen Personen und Einzelunternehmern nach Name oder Identifikationscode
  • Steuerpflichtigen-Register – Revenue Service-Register zur Bestätigung des aktiven Steuerpflichtigen-Status

USt-Registrierung​

Georgien erhebt einen Standard-Umsatzsteuersatz von 18 %. Inländische Steuerpflichtige müssen sich innerhalb von zwei Werktagen nach dem Tag, an dem ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem beliebigen 12-Monatszeitraum GEL 100.000 übersteigt, als Umsatzsteuerpflichtige registrieren. Bei versäumter Registrierung wird eine Strafe von 5 % der in der unregistrierten Periode getätigten umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen fällig. Registrierte Umsatzsteuerpflichtige müssen Steuerrechnungen über das rs.ge-Portal innerhalb von 30 Kalendertagen auf Anfrage des Kunden ausstellen; bei Nichtausstellung wird eine Strafe in Höhe von 100 % des Umsatzsteuerbetrags dieser Transaktion fällig.

Seit April 2021 müssen nichtansässige Anbieter elektronischer Dienste – einschließlich SaaS, Streaming-Plattformen, App-Stores und digitaler Downloads – sich für die georgische Umsatzsteuer registrieren und ab dem ersten Verkauf an eine nicht steuerpflichtige georgische Einzelperson 18 % erheben. Für Anbieter digitaler Dienste gibt es keine Mindestschwelle. Registrierung und vierteljährliche Einreichung erfolgen über das spezielle Nichtansässigen-USt-Portal unter nr.rs.ge.

Häufig gestellte Fragen​

Warum sieht der 9-stellige Code meines georgischen Lieferanten genauso aus wie eine persönliche TIN – und welcher sollte auf Rechnungen erscheinen?​

Georgien verwendet 9 Stellen sowohl für persönliche TINs ausländischer Einzelpersonen als auch für alle Identifikationscodes juristischer Personen. Der Unterschied liegt in den Positionen 1–2: Codes, die mit 1 oder 3 beginnen, gehören natürlichen Personen und Einzelunternehmern; Codes, die mit 2 oder 4 beginnen, gehören Unternehmen und anderen juristischen Personen. Auf einer B2B-Steuerrechnung ist der korrekte Identifikator stets der Identifikationscode des Unternehmens aus dem öffentlichen Register, nicht die persönliche TIN des Geschäftsführers. Eine Verwechslung führt zu einer Rechnungsablehnung im rs.ge-Portal, da das System die TIN gegen den registrierten Status des Unternehmens validiert. Überprüfen Sie den Code jedes Geschäftspartners im öffentlichen Register, bevor Sie eine Rechnung ausstellen oder akzeptieren. [1] [2]

Ich habe die GEL 100.000-USt-Schwelle überschritten und mich nicht innerhalb von zwei Werktagen registriert – was sind die Konsequenzen?​

Das georgische Steuergesetzbuch schreibt eine Registrierung innerhalb von zwei Werktagen nach Überschreiten der rollierenden GEL 100.000-Umsatzschwelle vor. Wenn man nach diesem Zeitfenster ohne Umsatzsteuerregistrierung tätig ist, wird automatisch eine Strafe von 5 % aller umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen in der unregistrierten Periode fällig – angewendet auf den gesamten unregistrierten Umsatz, nicht nur auf den Überschuss über GEL 100.000. Darüber hinaus sind alle in der unregistrierten Periode ausgestellten Umsatzsteuer-Rechnungen gesetzlich nichtig: Ihre Kunden können aus diesen keine Vorsteuer zurückfordern, was die Geschäftsbeziehung rückwirkend beschädigt. Die Zwei-Werktage-Frist wird strikt ausgelegt; eine freiwillige Verspätungsregistrierung beseitigt die Strafe nicht. [3] [4]

Kann eine ausländische Einzelperson eine georgische TIN erhalten, ohne physisch in Georgien anwesend zu sein?​

Ausländische Einzelpersonen können sich für eine 9-stellige persönliche TIN über das Online-Portal des Revenue Service per Live-Videoanruf registrieren, aber die Videoanruf-Verifizierung muss von innerhalb Georgiens aus erfolgen – sie kann nicht aus dem Ausland durchgeführt werden. Die einzige vollständig fernbasierte Alternative ist die Registrierung als Einzelunternehmer durch eine notariell beglaubigte Vollmacht, wobei der daraus resultierende IE-Identifikationscode für alle steuerlichen Zwecke als TIN gilt. Die persönliche Registrierung in jedem Revenue Service-Büro erfordert nur einen gültigen ausländischen Reisepass und wird in der Regel am selben Tag abgeschlossen. [5] [6]

Welche Tätigkeiten sind vom georgischen 1-%-Kleinunternehmens-Umsatzsteuerregime ausgeschlossen, und was passiert, wenn Sie diese ausüben?​

Die Regierungsverordnung Nr. 415 (zur Umsetzung von Artikel 84 des Steuergesetzbuches) schließt bestimmte Tätigkeiten vom 1-%-Kleinunternehmensregime aus: Medizinische, rechtliche, notarielle, Prüfungs-, Buchhaltungs- und Beratungsdienstleistungen; Banken, Kreditvergabe und Finanzintermediation; Versicherungen und Maklerleistungen; Glücksspiel; Herstellung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren; Personalbereitstellung (Zeitarbeit); und – seit Februar 2025 – Bauleistungen gemäß den NACE-Codes 41.2, 42 und 43, wenn diese an in Georgien ansässige Unternehmen erbracht werden. Wenn der Revenue Service Ihre Tätigkeit als verboten einstuft, wird Ihr Kleinunternehmensstatus rückwirkend aufgehoben: Das gesamte betroffene Einkommen unterliegt dem Standard-Einkommensteuersatz von 20 %, und Nachsteuern können bis zu drei zurückliegende Jahre umfassen. [7] [8]

Was ist der georgische Virtual-Zone-IT-Unternehmensstatus, und welche Fallstricke führen zum Verlust des 0-%-Körperschaftsteuervorteils?​

Der Virtual Zone Person (VZP)-Status – geregelt in Artikel 99 Absatz 1 Buchstabe p des Steuergesetzbuches – befreit eine georgische GmbH von der Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer auf IT-Dienstleistungen, die an Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden. Drei Fallstricke führen häufig zum Verlust des Vorteils: (1) Einnahmen aus georgiensässigen Kunden unterliegen dem Standard-Körperschaftsteuersatz von 15 %, auch innerhalb eines VZP-Unternehmens; (2) das Unternehmen muss eine echte IT-Entwicklungstätigkeit mit qualifizierten lokalen Mitarbeitern nachweisen – substanzlose Hüllstrukturen werden abgelehnt oder widerrufen; (3) jede Nicht-IT-Tätigkeit (Beratung, Marketing, Handel), die durch dasselbe VZP-Unternehmen ausgeübt wird, ist vollständig steuerpflichtig. Dividendenausschüttungen unterliegen unabhängig vom VZP-Status einer Quellensteuer von 5 %. [9] [10]

Muss sich ein ausländisches SaaS- oder Streaming-Unternehmen für die georgische Umsatzsteuer registrieren, auch ohne lokales Büro?​

Ja. Seit April 2021 müssen nichtansässige Anbieter elektronischer Dienste (SaaS, Streaming, App-Stores, digitale Downloads) an nicht steuerpflichtige georgische Einzelpersonen sich für die Umsatzsteuer registrieren und 18 % erheben, unabhängig vom Umsatz und ohne physische Präsenz. Für digitale Dienste gibt es keine Registrierungsschwelle – der erste qualifizierende Verkauf löst die Verpflichtung aus. Registrierung und vierteljährliche Umsatzsteuer-Erklärungen werden über das spezielle Portal des Revenue Service für nichtansässige Anbieter unter nr.rs.ge abgewickelt. Erklärungen sind bis zum 20. des Monats nach jedem Quartal fällig; die Zahlung ist bis zum letzten Tag desselben Monats fällig. [11] [12]

Verwandte Ressourcen​

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