Zum Hauptinhalt springen

Kolumbien NIT-Leitfaden — Format, Prüfziffer & Compliance

Número de Identificación Tributaria (NIT)​

Kolumbiens Steueridentifikationsnummer — die Número de Identificación Tributaria (NIT) — wird von der Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) an Steuerpflichtige, Haftungssubjekte, Quellensteueragenten und Erklärer für Steuerzwecke ausgestellt. Die Rechtsgrundlage ist Artikel 555-1 des Estatuto Tributario. Die NIT ist untrennbar mit dem Registro Único Tributario (RUT) verbunden, dem nationalen Steuerpflichtigenregister, durch das die DIAN jede verpflichtete Partei identifiziert, lokalisiert und kategorisiert. Registrierungsanforderungen und Formatregeln sind in Artikel 1.6.1.2.2 des Dekrets 1625 von 2016 kodifiziert.

Jede Rechtseinheit oder Privatperson, die eine Handelstätigkeit ausübt, steuerpflichtige Einkünfte erzielt, Waren importiert oder exportiert, Arbeitnehmer beschäftigt oder quellensteuerpflichtige Zahlungen erhält, muss einen gültigen RUT und damit eine NIT besitzen. Das Versäumnis, den RUT bei Informationsänderungen zu aktualisieren, kann unabhängig von der zugrunde liegenden Steuerpflicht monetäre Strafen auslösen.

NIT-Format​

Die NIT-Struktur unterscheidet sich je nach Steuerpflichtigenkategorie.

Juristische Personen und gleichgestellte Rechtssubjekte​

Juristische Personen — Kapitalgesellschaften, faktische Personengesellschaften, Zweigstellen, öffentliche Körperschaften und gleichgestellte Strukturen — erhalten eine 9-stellige NIT plus eine Prüfziffer (DV). DIAN's Verwaltungsanordnung 4 von 1989 legt den Prüfsummenalgorithmus fest. NITs, die diesen Organisationen zugewiesen wurden, fallen in die Bereiche 800.000.000–899.999.999 (historischer Block) und 900.000.000 aufwärts (aktueller Block).

Die Prüfziffer wird mit dem Mod-11-Algorithmus der DIAN berechnet:

  1. Multiplizieren Sie jede der 9 NIT-Ziffern mit einer festen Gewichtsfolge: 3, 7, 13, 17, 19, 23, 29, 37, 41 (von links nach rechts).
  2. Summieren Sie alle Produkte.
  3. Berechnen Sie den Rest der Summe dividiert durch 11.
  4. Wenn der Rest 0 oder 1 ist, entspricht die DV dem Rest direkt. Für alle anderen Reste gilt: DV = 11 minus Rest.

Eine falsche DV garantiert die sofortige Ablehnung der elektronischen Rechnung zum Zeitpunkt der Übermittlung an die DIAN — siehe die FAQ unten.

Natürliche Personen​

Für einzelne Steuerpflichtige kann die NIT je nach zugrunde liegendem Dokumenttyp 1 bis 13 Stellen plus Prüfziffer umfassen:

IdentifikationstypNIT-Bereich
Kolumbianische Cédula de Ciudadanía (1–99.999.999)Gleich wie Cédula-Nummer + DV
Kolumbianische Cédula de Ciudadanía (≥1.000.000.000)Gleich wie Cédula-Nummer + DV
Personalausweis oder Zivilregistrierung vor NUIP700.000.001–799.999.999 + DV
Ausländische Staatsangehörige (Reisepass, Cédula de Extranjería, PEP, PPT usw.)600.000.001–799.999.999 + DV

Die Prüfziffer wird vom Informationssystem der DIAN berechnet und gilt nicht als Teil der NIT selbst; ihre einzige Funktion ist die Überprüfung der Einzigartigkeit und Korrektheit der zugewiesenen Nummer.

RUT-Status und die NIT auf E-Rechnungen​

Jede NIT ist mit einem RUT-Eintrag verbunden, der einen von drei Status trägt — aktiv, gesperrt oder storniert. Eine von einem Lieferanten mit gesperrtem oder storniertem RUT ausgestellte Rechnung ist steuerlich ungültig: Kolumbianische Käufer können sie nicht zur Stützung von Kosten oder zur Rückforderung von IVA-Gutschriften verwenden. Das öffentliche DIAN-Tool „Consulta Estado RUT" unter muisca.dian.gov.co ermöglicht es jeder Partei, den Status eines Gegenübers ohne Anmeldung zu verifizieren.

Häufig Gestellte Fragen​

Warum lehnt das DIAN-System meine elektronische Rechnung ab, obwohl die NIT korrekt aussieht?​

Die häufigste Ursache ist eine falsche Prüfziffer (DV). Das E-Rechnungssystem Kolumbiens führt bei der Übermittlung eine algorithmische DV-Validierung durch — eine einzige falsche Ziffer führt zur sofortigen Ablehnung, als ob die NIT nicht existieren würde. Die zweithäufigste Ursache ist ein nicht übereinstimmender Unternehmensname: Der Validator der DIAN gleicht das Namensfeld im XML mit dem RUT-Eintrag ab, und jede Abweichung (Abkürzung, Akzent, Wortreihenfolge) löst eine Ablehnung aus. Eine dritte Ursache ist die Übermittlung der Rechnung an die DIAN nach dem zulässigen 3-Werktage-Fenster ab dem Ausstellungsdatum — das Dokument wird dann als verspätet abgelehnt. Überprüfen Sie vor dem Onboarding eines neuen Lieferanten sowohl die DV als auch den genauen eingetragenen Rechtsnamen über Consulta Estado RUT. [1] [2]

Ein ausländischer digitaler Dienstleistungsanbieter sagte mir, er benötige keine kolumbianische NIT — ist das nach Inkrafttreten der PES-Regeln noch wahr?​

Gemäß Gesetz 2277 von 2022 (ab 1. Januar 2024 gültig) hat ein nicht ansässiger digitaler Dienstleistungsanbieter eine Presencia Económica Significativa (PES) in Kolumbien, wenn er 31.300 UVT oder mehr an Bruttoeinkünften von kolumbianischen Nutzern in einem Kalenderjahr erzielt oder systematisch mit 300.000 oder mehr kolumbianischen Nutzern interagiert — einschließlich der Anzeige von Preisen in kolumbianischen Pesos (COP). Sobald die PES ausgelöst wird, muss der Anbieter entweder einen RUT/NIT registrieren und 3 % Einkommensteuer auf Brutto-Kolumbien-Einnahmen direkt an die DIAN abführen, oder kolumbianischen Kunden erlauben, den entsprechenden Betrag an der Quelle einzubehalten. Die Unkenntnis der PES setzt die Verpflichtung nicht aus; die DIAN kann Steuern ab dem Datum, an dem der Schwellenwert zuerst überschritten wurde, festsetzen. Die Liste der erfassten digitalen Dienstleistungen umfasst Streaming, Cloud-Software, Online-Werbung, Datenmonetarisierung und Marktplatzvermittlung. [3] [4]

Mein kolumbianischer Kunde behält 20 % von jeder Zahlung ein — kann ein Steuerabkommen diesen Satz reduzieren?​

Artikel 406–408 des Estatuto Tributario Kolumbiens verlangen von kolumbianischen Zahlern, eine Retención en la Fuente von 20 % auf Bruttozahlungen an nicht ansässige Privatpersonen und Unternehmen für Beratung, technische Unterstützung, technische Dienstleistungen und Softwarelizenzen anzuwenden — unabhängig davon, ob die Dienstleistung innerhalb oder außerhalb Kolumbiens erbracht wird. Kolumbien hat aktive Doppelbesteuerungsabkommen mit Spanien, Kanada, Mexiko, Chile, Portugal, dem Vereinigten Königreich, Italien und Südkorea; unter diesen Abkommen kann der Quellensteuer-Satz je nach spezifischer Dienstleistungskategorie auf 10 % oder null sinken. Ohne ein Abkommen werden die vollen 20 % einbehalten und direkt an die DIAN abgeführt; der ausländische Lieferant kann sie nur dann durch eine kolumbianische Steuererklärung zurückerhalten, wenn er separat registriert ist. Wenn Ihr Wohnsitzland ein Abkommen mit Kolumbien hat, reichen Sie eine Steueransässigkeitsbescheinigung und den Abkommensleistungsanspruch vor der ersten Zahlung bei Ihrem kolumbianischen Kunden ein. [5] [6]

Was sind die Strafen für die Ausstellung einer nicht konformen oder fehlenden Factura Electrónica?​

Die Nicht-Compliance trägt eine zweistufige Strafe gemäß dem Estatuto Tributario. Erstens eine Geldstrafe gemäß Artikel 652: 1 % des Wertes der nicht konformen Rechnungen, begrenzt auf 950 UVT (ca. 44,5 Millionen COP zu UVT-Sätzen von 2025), gilt, wenn Rechnungen ausgestellt werden, aber obligatorische technische Felder fehlen. Zweitens autorisiert Artikel 652-1 die DIAN, Geschäftsräume für 3 bis 30 Tage zu versiegeln und zu schließen — die sichtbare „CERRADO POR LA DIAN"-Sanktion — wenn die Rechnungsstellungspflicht überhaupt nicht erfüllt wird. Wiederholte Verstöße eskalieren automatisch zur Schließungssanktion, unabhängig von der Geldobergrenze. Die E-Rechnungsstellungspflicht umfasst nun praktisch alle kommerziellen und Dienstleistungstransaktionen in Kolumbien, und die Aktivierung als elektronischer Rechnungssteller erfordert einen aktuellen RUT mit einer aktuellen E-Mail-Adresse. [7] [8]

Wann muss ein kolumbianischer Käufer ein Documento Soporte erstellen, anstatt von einem ausländischen Lieferanten eine Factura Electrónica anzufordern?​

Ausländische Lieferanten sind außerhalb des kolumbianischen elektronischen Rechnungsstellungsökosystems und können keine gültige kolumbianische Factura Electrónica ausstellen. Wenn ein kolumbianisches Unternehmen einen Nichtresidenten für Waren oder Dienstleistungen zahlt, muss es ein Documento Soporte en Adquisiciones über sein eigenes DIAN-fähiges System erstellen. Dieses selbst ausgestellte Dokument ersetzt die Rechnung für Kostenabzüge und IVA-Gutschriften: Ohne es lehnt die DIAN den Aufwand vollständig ab und die IVA-Gutschrift wird verwirkt. DIAN-Resolution 000167 von 2021 regelt das technische XML-Format; wenn der ausländische Gegenpart keine kolumbianische NIT besitzt, kann das Documento Soporte die ausländische Steueridentifikationsnummer des Lieferanten aus seinem Registrierungsland aufzeichnen. Das Documento Soporte muss innerhalb derselben Frist wie eine reguläre E-Rechnung an die DIAN übermittelt werden. [9] [10]

Kann ein Freiberufler oder KMU mitten im Jahr in den Régimen Simple de Tributación ein- oder austreten, und was sind die Einkommensgrenzen?​

Die Einschreibung in den RST ist nicht mitten im Jahr gestattet — die Registrierung muss bis zum letzten Werktag des Februar des Jahres erfolgen, in dem das Regime gelten soll (für 2026 war die Frist der 27. Februar 2026). Anspruchsberechtigte Steuerpflichtige sind natürliche Personen oder Unternehmen, deren Aktionäre in Kolumbien ansässige natürliche Personen mit Vorjahresumsatz unter 100.000 UVT sind; Personen, die ausschließlich in freien oder intellektuellen Berufen tätig sind, haben eine niedrigere Grenze von 12.000 UVT. Bestimmte Tätigkeiten sind vollständig ausgeschlossen (Waffenherstellung, Kraftstoffimporte, Fahrzeugverkäufe). Das freiwillige Ausscheiden zurück in den Régimen Ordinario gilt auch nur ab 1. Januar des Folgejahres — ein versehentliches Überschreiten der Schwelle oder ein versäumter Einreichungstermin kann einen Steuerpflichtigen für das gesamte Kalenderjahr im falschen Regime halten und zu einer unerwarteten Steuerabrechnung führen. [11] [12]

Ein Ausländer ohne Cédula de Extranjería sagte mir, er könne kein kolumbianisches Bankkonto eröffnen — ist der RUT das fehlende Glied?​

Die meisten kolumbianischen Banken verlangen einen gültigen RUT als Voraussetzung für die Eröffnung eines Geschäfts- oder Privatkontos, und der RUT erfordert wiederum ein formales Einwanderungsdokument als zugrunde liegenden Identifikator. Die praktische Abfolge für einen Ausländer ist: das entsprechende Visum erhalten → in Cédula de Extranjería umwandeln (ausgestellt von Migración Colombia) → dann einen RUT mit der Cédula als Identifikationstyp registrieren, was die NIT im Bereich 600.000.001–799.999.999 generiert. Inhaber eines Digitalnomadenvisums sind für die Cédula de Extranjería berechtigt und können diese Abfolge daher rechtmäßig abschließen. Der Versuch, einen RUT nur mit einem Reisepass zu registrieren, ergibt eine vorläufige NIT, die einige Banken und Gegenparteien ablehnen. Fintech-Plattformen (Neobanken) sind eine Übergangslösung, während das Einwanderungsverfahren noch läuft. [13] [14]

Verwandte Ressourcen​

Wie kann Lookuptax Ihnen helfen?

Lookuptax USt-Validierung revolutioniert die USt-Nummernvalidierung mit einer robusten Plattform, die Unternehmen ermöglicht, USt-Nummern in über 100 Ländern nahtlos zu überprüfen. Unsere Spitzentechnologie gewährleistet eine genaue und effiziente Validierung, reduziert Fehler und verbessert die Compliance.

Auf Lookuptax für die Steuer-ID-Validierung anmelden