Guia do número fiscal do Paraguai (RUC)
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Registro Único de Contribuyentes (RUC)
O Registro Único de Contribuyentes (RUC) é composto por 8 caracteres.
Formato do RUC Exemplo: 80104114, 80046708
Base de dados oficial — Pesquisa de RUC
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Perguntas Frequentes
Um estrangeiro pode obter um RUC antes de obter uma cédula paraguaia?
Não — o DNIT (anteriormente SET) exige uma cédula paraguaia válida (carteira de identidade) como identificador primário para qualquer registro individual no RUC. Para cidadãos estrangeiros, a cédula é emitida somente após a obtenção de residência temporária ou permanente, o que significa que investidores e expatriados devem concluir todo o processo de imigração antes de poderem registrar-se para fins fiscais. [1] [2] Como consequência prática, um estrangeiro recém-chegado não pode legalmente emitir faturas para clientes, abrir uma conta bancária com funcionalidade completa ou ser contratado em uma folha de pagamento local até que a cadeia residência-cédula-RUC esteja completa — um processo que normalmente leva vários meses.
O sistema de tributação territorial do Paraguai significa que um residente com clientes estrangeiros não deve imposto de renda?
Não automaticamente. Sob a Lei 6380/2019 (artigos 48 e 62), a renda é classificada como de fonte paraguaia quando a atividade subjacente é realizada a partir do território paraguaio — independentemente de onde o cliente ou pagador esteja localizado. [3] [4] Um nômade digital residente em Assunção que presta serviços de desenvolvimento de software a clientes da UE está gerando renda de fonte paraguaia sujeita ao IRP a 8–10%. Apenas a renda gerada por atividades genuinamente realizadas fora do Paraguai — como um imóvel alugado no exterior ou dividendos estrangeiros — fica fora do escopo do IRP. Confundir residência migratória com residência fiscal é um dos erros de conformidade mais relatados entre expatriados recém-chegados.
Prestadores de serviços digitais estrangeiros (streaming, SaaS, nuvem) precisam se registrar junto às autoridades fiscais paraguaias?
Sim. A Lei 6380/2019 e a Resolução Geral SET n.º 109/2021 exigem que prestadores de serviços digitais não residentes — incluindo plataformas de streaming, fornecedores de SaaS e operadores de armazenamento em nuvem — notifiquem o DNIT do início de seus serviços no Paraguai dentro de dez (10) dias úteis, por meio da apresentação de um Formulário de Registro para Não Residentes por e-mail para [email protected]. [5] [6] Quando o não residente não tem representante local, os bancos e processadores de pagamento paraguaios são obrigados a reter e remeter o IVA de 10% sobre transações com cartão no momento do pagamento. A falta de autorregistro não elimina a obrigação; ela transfere a cobrança para o intermediário financeiro, mas ainda pode expor o não residente a obrigações fiscais retroativas.
Quais empresas são agora obrigadas a usar exclusivamente notas fiscais eletrônicas SIFEN, e o que acontece se continuarem emitindo notas fiscais em papel?
Desde 1.º de abril de 2025, todas as pessoas jurídicas recém-registradas no RUC devem emitir documentos exclusivamente pelas plataformas e-Kuatia ou e-Kuatia'i, conforme o Decreto 872/2023 e a Resolução Geral DNIT n.º 21/2024. [7] [8] Contribuintes médios e grandes (Grupo 11 em diante) tornaram-se obrigatórios a partir de 3 de março de 2025, com os grupos restantes sendo incorporados trimestralmente até dezembro de 2026. A partir de 2 de janeiro de 2026, todos os fornecedores do governo também devem cumprir. As notas fiscais em papel emitidas após a data de ativação obrigatória do contribuinte não são documentos fiscais válidos — os compradores que as aceitam não podem usá-las para embasar créditos de IVA ou deduções de despesas do IRACIS/IRE, tornando efetivamente a compra não dedutível.
Qual alíquota de retenção na fonte deve ser aplicada por uma empresa paraguaia ao pagar a um fornecedor estrangeiro (não residente), e quando deve ser remetida?
As entidades paraguaias que pagam a não residentes por serviços, royalties, assistência técnica, juros ou renda semelhante devem reter o Imposto de Renda de Não Residentes (INR) a 15% do pagamento bruto. [9] [10] O valor retido deve ser declarado e remetido ao DNIT no mês seguinte ao pagamento — a remessa em atraso acarreta juros e acréscimos. Fornecedores estrangeiros que recebem pagamentos líquidos sem prever a retenção frequentemente descobrem a diferença apenas na liquidação da fatura; a abordagem correta é grossear o preço do contrato para que o valor líquido recebido seja igual ao honorário acordado, ou confirmar por escrito se a contraparte paraguaia absorverá o custo da retenção.