Zum Hauptinhalt springen

Gibraltar TIN – Leitfaden zur Taxpayer Reference Number (TRN)

Dieser Beitrag ist auch verfügbar in: English|Español|中文|Português|Français

Taxpayer Reference Number (TRN)​

Das Gibraltar Income Tax Office vergibt eine Taxpayer Reference Number (TRN) – die als Taxpayer Identification Number (TIN) des Hoheitsgebiets fungiert – an jede Einzelperson und jede Unternehmenseinheit, die in Gibraltar der Besteuerung unterliegt. Die TRN wird sowohl für die Einkommensteuer als auch für die Körperschaftsteuer verwendet und ist der primäre Identifikator für die gesamte Korrespondenz mit dem Income Tax Office, einschließlich Steuercodes, Steuerbescheiden und Erklärungsformularen.

Format​

Gibraltarische TRNs bestehen ausschließlich aus Ziffern und werden in sequentieller (chronologischer) Reihenfolge vergeben. Die Nummer ist 5 oder 6 Stellen lang. Es gibt keine Buchstaben, Bindestriche oder Prüfziffern-Suffixe. Da die Nummer rein sequentiell ist, enthält sie keine kodierten Informationen über den Steuerpflichtigentyp oder das Registrierungsjahr – sie spiegelt lediglich die Reihenfolge wider, in der die Registrierungen bearbeitet wurden.

MerkmalDetail
Länge5–6 Stellen
ZeichenNur numerisch (keine Buchstaben)
Ausgestellt vonGibraltar Income Tax Office
Anwendbar aufEinzelpersonen und Unternehmenseinheiten
Verwendet fürEinkommensteuer und Körperschaftsteuer

Beispielformat: 123456 oder 98765

Wo Sie Ihre TRN finden​

Ihre TRN erscheint auf dem Steuercode-Bescheid und auf jedem vom Income Tax Office ausgestellten Steuerbescheid. Einzelpersonen, die sich für Online-Dienste registriert haben, können sie nach der Anmeldung im eGov-Steuerportal unter tax.egov.gi einsehen. Wenn Sie noch keinen Steuercode oder Steuerbescheid erhalten haben, müssen Sie sich zunächst registrieren (siehe unten).

Registrierung für Einzelpersonen​

Arbeitnehmer​

Beschäftigte Personen in Gibraltar müssen keine TRN separat beantragen. Wenn ein Arbeitgeber einen neuen Mitarbeiter registriert, erstellt das Income Tax Office einen Steuerpflichtigen-Datensatz und stellt einen Steuercode – der die TRN enthält – direkt an den Mitarbeiter aus.

Selbständige Personen​

Wenn Sie in Gibraltar auf selbständiger Basis ein Gewerbe, eine freiberufliche Tätigkeit oder einen Beruf ausüben beginnen, müssen Sie sich unverzüglich bei Beginn der Tätigkeit beim Income Tax Office registrieren. Der Prozess:

  1. Zuerst beim Gibraltar Employment Department registrieren (Voraussetzung).
  2. Formular S1 (Antrag auf Registrierung als Selbständiger) ausfüllen – erhältlich auf der Downloads-Seite des Income Tax Office.
  3. Formular S1 per Post oder persönlich an das Income Tax Office, 331 Main Street, einreichen oder an [email protected] senden.
  4. Mindestens 10 Werktage für die Bearbeitung des Antrags einplanen.
  5. Nach Genehmigung erhalten Sie ein Informationspaket mit Ihrer TRN und allen relevanten Selbstveranlagungs-Formularen.

Dem S1-Formular müssen eine gültige Gewerbeerlaubnis (sofern für Ihr Gewerbe erforderlich) und ein Nachweis einer Geschäftsadresse in Gibraltar beigefügt sein.

Registrierung für Unternehmen​

In Gibraltar gegründeten Unternehmen wird eine TRN zugewiesen, wenn sie erstmals mit dem Income Tax Office in Kontakt treten – in der Regel bei der Gründung oder bei der erstmaligen Abgabe einer Steuererklärung. Für neue Unternehmen kann die Ausstellung der TRN je nach Arbeitsbelastung des Income Tax Office 2 Wochen bis 2 Monate dauern. Bestehende Unternehmen, die ihre Registrierung erneuern, erhalten oder bestätigen ihre TRN automatisch durch den Erneuerungsprozess.

Unternehmenseinheiten reichen Steuererklärungen auf Formular CT1 innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums ein, und die TRN muss auf allen Einreichungen und in der Korrespondenz erscheinen.

Zugang zu Steuerdienstleistungen online (eGov-Portal)​

Das Gibraltar Income Tax Office bietet eine vollständige Palette an Online-Steuerdienstleistungen über die eGov-Plattform:

  1. Persönliches eGov-Konto erstellen unter portal.egov.gi – „Persönliches Konto" auswählen und die Identitätsprüfung abschließen.
  2. Für steuerliche eServices registrieren im eGov-Menü unter Verwendung Ihrer bestehenden TRN (zu finden auf jedem früheren Steuercode oder Steuerbescheid).
  3. Nach der Registrierung können Sie Erklärungen elektronisch einreichen, Steuern online bezahlen und auf Korrespondenz zugreifen.

Personen, die noch keine TRN erhalten haben (z. B. Neuankömmlinge, die noch nicht in Gibraltar gearbeitet haben), müssen das Income Tax Office persönlich aufsuchen oder eine Papierregistrierung einreichen, bevor sie das Online-Portal nutzen können, da das Portal eine vorhandene TRN zur Kontoverknüpfung benötigt.

Keine Umsatzsteuer in Gibraltar​

Gibraltar hat keine Umsatzsteuer (USt). Es gibt daher keine Umsatzsteuer-Registrierungsnummer, keine Umsatzsteuer-Erklärungspflicht und keine Umsatzsteuer auf Dienstleistungen. Die TRN wird ausschließlich für die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer verwendet. Ab dem 10. April 2026 trat Gibraltar in eine Zollunion mit der EU ein und führte eine Transaction Tax (TT) auf importierte Waren ein – beginnend mit 15 % –, diese gilt jedoch nur für Waren und ist vom Einkommensteuer-/Körperschaftsteuersystem getrennt. Dienstleistungsunternehmen sind weiterhin vollständig umsatzsteuerfrei. Vergleiche mit anderen Ländern finden Sie im weltweiten USt-Schwellenwert-Verzeichnis.

Grenzpendler: Wohnen in Spanien, Arbeiten in Gibraltar​

Etwa 14.000 Menschen leben in Spanien und pendeln zur Arbeit nach Gibraltar. Gemäß dem Internationalen Steuerabkommen zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich bezüglich Gibraltar, das am 4. März 2021 in Kraft trat, zahlen diese Grenzpendler gibraltarische Einkommensteuer an der Quelle auf ihre Beschäftigungseinkünfte und unterliegen im Allgemeinen keiner zusätzlichen spanischen Einkommensteuer auf dieselben Einkünfte – sie müssen jedoch den Differenzbetrag zahlen, wenn der spanische Satz den gibraltarischen übersteigt.

Grenzpendler müssen sich bei beiden Stellen registrieren: dem Gibraltar Employment Department und dem Gibraltar Income Tax Office, um eine TRN zu erhalten. Eine fehlerhafte Registrierung vor Arbeitsaufnahme kann zu einer Compliance-Lücke führen, die rückwirkende Steuerungsanfragen aus beiden Hoheitsgebieten auslösen kann. Für das UK/Guernsey/Isle of Man-Pendant siehe den Guernsey TIN-Leitfaden und den Isle of Man TIN-Leitfaden.

Häufig gestellte Fragen​

Wie erhält eine selbständige Person in Gibraltar ihre TRN, und was passiert, wenn sie vor der Registrierung mit der Geschäftstätigkeit beginnt?​

Selbständige müssen das Formular S1 unverzüglich bei Aufnahme eines Gewerbes oder einer freiberuflichen Tätigkeit beim Income Tax Office einreichen – es gibt keine Karenzzeit. Das Income Tax Office bearbeitet S1-Anträge in etwa 10 Werktagen; nach Genehmigung trifft das Informationspaket mit Ihrer TRN per Post ein. Die Aufnahme einer Geschäftstätigkeit vor Erhalt Ihrer TRN befreit Sie nicht von der Steuerpflicht für diesen Zeitraum: Das Income Tax Office kann rückwirkende Steuern ab dem tatsächlichen Beginn unabhängig vom Einreichungsdatum des S1 festsetzen. Die versäumte sofortige Registrierung ist der am häufigsten gemeldete Verfahrensfehler unter neuen Einzelunternehmern in Gibraltar. [1] [2]

Mein eGov-Konto ist eingerichtet, aber der Bereich „Tax eServices" fragt nach einer Taxpayer Reference – ich habe noch keine erhalten. Was soll ich tun?​

Dies ist das typische Hindernis für neue Gibraltar-Einwohner, die noch nicht im Hoheitsgebiet gearbeitet oder Handel getrieben haben. Das eGov-Steuerportal benötigt eine bereits vorhandene TRN, um sie mit Ihrem Konto zu verknüpfen; es kann keine für Sie online erstellen. Wenn Sie neu beschäftigt sind, sollte Ihr Arbeitgeber Sie registrieren, und das Income Tax Office stellt einen Steuercode mit Ihrer TRN aus. Wenn Sie selbständig sind, reichen Sie zuerst das Formular S1 ein. Wenn Sie Geschäftsführer oder Gesellschafter eines Unternehmens sind, das noch keine erste Erklärung eingereicht hat, wenden Sie sich direkt an das Income Tax Office unter 200 74874 oder über das eGov-Kontaktformular unter tax.egov.gi/contact, um eine TRN-Zuweisung zu beantragen. [3] [4]

Müssen in Gibraltar ansässige Unternehmen ihre TRN auf Rechnungen an ausländische Kunden angeben?​

Gibraltar hat keine Umsatzsteuer, daher besteht keine gesetzliche Verpflichtung, eine Umsatzsteuer-Nummer auf Rechnungen anzugeben – in Gibraltar ausgestellte Rechnungen sind standardmäßig umsatzsteuerfrei. Die TRN selbst ist eine interne Steuerverwaltungsnummer und ist unter dem Gibraltar Income Tax Act 2010 nicht routinemäßig auf Handelsrechnungen erforderlich. Ausländische Kunden – insbesondere solche in EU-Mitgliedstaaten – können jedoch eine lokale Steuernummer für ihre eigene Umsatzsteuer-Rückerstattung oder Reverse-Charge-Dokumentation anfordern. In diesem Fall befriedigt die Angabe der Gibraltar-TRN des Unternehmens zusammen mit einem schriftlichen Hinweis, dass Gibraltar keine Umsatzsteuer hat, die meisten Anforderungen von EU-Gegenparteien. Unternehmen sollten eine Kopie dieser Erläuterung für den Fall einer Prüfung durch die Steuerbehörde des ausländischen Kunden aufbewahren. [5] [6]

Ich wohne in Spanien und arbeite in Gibraltar – benötige ich eine gibraltarische TRN, und wie ändert das Steuerabkommen Spanien–Gibraltar von 2021 meine Steuerposition?​

Ja. Alle Grenzpendler – EU-, EWR- und Schweizer Staatsbürger mit Wohnsitz in Spanien – müssen sich sowohl beim Gibraltar Employment Department als auch beim Gibraltar Income Tax Office registrieren, das bei der Registrierung eine TRN ausstellt. Gemäß dem Internationalen Steuerabkommen (in Kraft seit dem 4. März 2021) wird die gibraltarische Einkommensteuer an der Quelle von Ihren Beschäftigungseinkünften einbehalten. Sie werden dann in Spanien nicht erneut auf diese Einkünfte besteuert, müssen jedoch den Differenzbetrag zahlen, wenn Spaniens anwendbarer Satz den gibraltarischen übersteigt. Sie müssen eine spanische Einkommensteuererklärung (Modelo 100) einreichen und in Gibraltar erzielte Einkünfte unter Geltendmachung der Abkommensentlastung erklären. Wenn Sie sich vor Arbeitsaufnahme nicht beim Gibraltar Income Tax Office registrieren, entsteht ab dem tatsächlichen Startdatum eine rückwirkende Steuerschuld in Gibraltar, auch wenn die Steuer von Ihrem Arbeitgeber einbehalten wurde. [7] [8]

Bedeutet eine gibraltarische DLT-Lizenz, dass alle Unternehmensgewinne in Gibraltar steuerpflichtig sind, auch wenn die Kunden im Ausland ansässig sind?​

Ja. Der Gibraltar Income Tax Act enthält eine „deemed to accrue"-Regel: Jedes Unternehmen, das eine in Gibraltar genehmigungspflichtige Tätigkeit ausübt – einschließlich einer vom GFSC erteilten DLT-Lizenz –, hat seine Gewinne unabhängig davon, wo sich Kunden oder Gegenparteien befinden, als in Gibraltar entstanden und daraus abgeleitet zu behandeln. Das bedeutet, dass ein DLT-lizenziertes Unternehmen, das Kunden ausschließlich außerhalb Gibraltars bedient, trotzdem der 15-prozentigen gibraltarischen Körperschaftsteuer auf diese Gewinne unterliegt. Seit dem Haushalt 2024 gelten auch Zinseinkünfte, die als Handelsergebnis von DLT-lizenzierten Unternehmen erzielt werden, als Gibraltar-Quelle und sind voll steuerpflichtig. Unternehmen sollten dies berücksichtigen, bevor sie eine DLT-Lizenz als Offshore-Strukturierungsmittel beantragen. [9] [10]

Was sind Gibraltars Fristen für die Körperschaftsteuer-Erklärung, und welche Strafen gelten bei verspäteter Einreichung?​

Körperschaftsteuer-Erklärungen (Formular CT1) müssen innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums gemäß Abschnitt 29 des Income Tax Act 2010 eingereicht werden. Ab dem 1. Januar 2025 werden Verspätungsstrafen nach Unternehmensgröße gestaffelt. Mikro-/Kleinunternehmen: 100 £ am Fälligkeitsdatum, steigt nach 3 Monaten um 450 £ und nach 6 Monaten um weitere 750 £. Mittelgroße Unternehmen: zunächst 750 £, nach 3 Monaten 1.250 £, nach 6 Monaten 2.000 £. Große Unternehmen: 1.500 £, dann 3.500 £, dann 5.000 £. Verspätete Zahlung zieht einen Aufschlag von 10 % nach sich, der sich nach weiteren 90 Tagen auf 20 % verdoppelt. Für Einzelpersonen sind Einkommensteuererklärungen jährlich bis zum 30. November fällig; verspätete Einreichung kostet 50 £, steigt nach drei Monaten auf 350 £ und nach sechs Monaten auf 850 £. [11] [12]

Verwandte Ressourcen​

Wie kann Lookuptax Ihnen helfen?

Lookuptax VAT validation revolutioniert die Validierung von Umsatzsteuer-Nummern mit einer robusten Plattform, die Unternehmen ermöglicht, USt-IdNrn in über 100 Ländern nahtlos zu überprüfen. Unsere modernste Technologie gewährleistet eine genaue und effiziente Validierung, reduziert Fehler und verbessert die Steuer-Compliance.