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Jersey — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer (TIN)

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Jersey ist eine selbstverwaltete Kronabhängigkeit der Kanalinseln. Es betreibt ein vollständig unabhängiges Steuersystem, das sowohl vom Vereinigten Königreich als auch von der Europäischen Union getrennt ist — das bedeutet, dass eine britische USt-Registrierung, eine EU-USt-OSS-Registrierung und britische National Insurance-Nummern keine automatische Anerkennung in Jersey genießen. Dieser Leitfaden behandelt alle in Jersey ausgestellten Steueridentifikatoren: die Sozialversicherungsnummer für Einzelpersonen, die Steuerreferenznummer für Unternehmen und die mit jedem verknüpften Compliance-Pflichten.

Sozialversicherungsnummer​

Jersey stellt keine Steueridentifikationsnummer (TIN) für Einzelpersonen im herkömmlichen Sinne aus. Für Common Reporting Standard (CRS)- und FATCA-Meldezwecke dient die Sozialversicherungsnummer als de facto individuelle TIN. Sozialversicherungsnummern sind individuell eindeutig und ändern sich nicht aufgrund persönlicher Umstände wie Heirat oder Namensänderung.

Die Sozialversicherungsbehörde vergibt Nummern bei der Geburt für in Jersey geborene Einwohner oder bei der ersten Ankunft in Jersey für einreisende Migranten, die einen gültigen Lichtbildausweis vorlegen. Nummern werden hauptsächlich für Sozialversicherungsbeiträge und -leistungen verwendet und sind auch bei der Registrierung bei einem Gesundheitsdienstleister erforderlich. Sie werden derzeit nicht als Identifikatoren für andere Steuerzwecke innerhalb des inländischen Steuersystems von Jersey verwendet.

Format: Zwei Buchstaben — fast immer JY — gefolgt von sechs Stellen und einem Prüfbuchstaben A, B, C oder D. Beispiel: JY 123456 A.

Steuerreferenznummer​

Für Unternehmen ist die TIN die Steuerreferenznummer, ausgestellt vom Steuereinnehmer im Schatzministerium und den Ressourcen von Jersey. Diese Nummer wird zur Veranlagung und Erhebung der Einkommensteuer verwendet. Revenue Jersey verwendet sie auch als CRS/FATCA-Identifikator für Unternehmen — aktuelle Ausgaben sind 10-stellige Nummern, aber Unternehmen, die nach dem älteren Schema ausgestellt wurden, verwenden weiterhin ihr ursprüngliches Format aus zwei Buchstaben und Ziffern.

Unternehmen, die von der Einkommensteuer befreit sind — wie eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen — haben möglicherweise überhaupt keine Steuerreferenznummer. Nichtansässige Unternehmen und Einzelpersonen erhalten eine Steuerreferenznummer nur, wenn sie steuerpflichtiges Einkommen aus einer Jersey-Quelle erhalten. Der Empfang von Jersey-Quelleinkommen ohne vorherige Referenznummer setzt die Einreichungspflicht nicht aus: Die Pflicht zur Einreichung einer Erklärung entsteht in dem Moment, in dem Jersey-Quelleinkommen erhalten wird.

Format: Zwei Buchstaben gefolgt von bis zu fünf Ziffern. Beispiel: CC00000.

  • Steuerreferenznummern für Unternehmen beginnen mit dem Buchstaben C.
  • Nummern für Personengesellschaften beginnen mit D oder E.
  • Nummern für andere Einheiten beginnen mit E.

Für einen Vergleich mit den ähnlichen, aber unterschiedlichen Formaten benachbarter Rechtsordnungen siehe den Guernsey TIN-Leitfaden und den Isle of Man TIN-Leitfaden.

Jersey und GST​

Jersey erhebt Goods and Services Tax (GST) mit 5%. Jersey liegt vollständig außerhalb des britischen USt-Systems und des EU-USt-Bereichs, sodass keine britische oder EU-USt-Registrierung eine Jersey-GST-Pflicht erfüllt. Seit dem 1. Juli 2023 müssen ausländische Einzelhändler, die Waren an Jersey-Verbraucher von außerhalb der Insel versenden, sich für Jersey GST registrieren, sobald die jährlichen Verkäufe an nicht gewerbliche Jersey-Kunden 300.000 £ erreichen oder voraussichtlich erreichen werden. Online-Marktplätze, die solche Verkäufe erleichtern, werden als der angenommene Lieferant behandelt und tragen die Registrierungspflicht anstelle des zugrunde liegenden Händlers. Rein digitale Dienstleistungen, die an in Jersey registrierte Unternehmen von Nichtansässigen erbracht werden, liegen durch den Reverse-Charge-Mechanismus außerhalb des Anwendungsbereichs; für digitale Dienstleistungen an Jersey-Verbraucher durch Nichtansässige gelten unterschiedliche Regeln.

Um sich für Jersey GST zu registrieren, muss ein ausländisches Unternehmen zunächst eine Jersey TIN von Revenue Jersey erhalten. Für einen breiteren Vergleich von GST- und USt-Registrierungsschwellen in verschiedenen Rechtsordnungen siehe den weltweiten USt-Registrierungsschwellen-Leitfaden und das Länder-USt-Namensverzeichnis.

Jersey und der Common Reporting Standard​

Jersey ist eine vollständig teilnehmende CRS-Rechtsordnung und tauscht jährlich automatisch Finanzkontoinformationen mit mehr als 100 Partnerrechtsordnungen aus. Jerseyaner Finanzinstitute erfassen Name, Adresse, Steueransässigkeitsrechtsordnung, TIN (die 10-stellige Revenue-Jersey-Nummer oder Sozialversicherungsnummer für Einzelpersonen), Kontostand und Jahreseinkommen oder -erlöse des Kontoinhabers. Der Steuereinnehmer leitet diese bis zum 30. Juni jedes Jahres an die zuständige ausländische Steuerbehörde weiter.

Ab dem 1. Januar 2026 erweitert der verbesserte CRS-2.0-Standard den Melderahmen auf Krypto-Asset-Konten über das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Vereinbarungen, die darauf ausgerichtet sind, die CRS-Meldung zu umgehen, müssen Revenue Jersey innerhalb von 30 Tagen gemäß den im September 2020 in Kraft getretenen Pflichtmeldungsregeln offengelegt werden.

Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz​

Jerseyaner Unternehmen, die „relevante Tätigkeiten" ausüben — einschließlich Holdinggesellschaftsgeschäfte, Finanzierung und Leasing, geistiges Eigentum, Fondsmanagement, Schifffahrt, Hauptquartier und Vertrieb- und Servicezentrum-Tätigkeiten — müssen den Wirtschaftlichen Substanztest gemäß dem Taxation (Companies – Economic Substance) (Jersey) Law 2019 zusätzlich zu ihren Standardeinreichungspflichten bestehen. Die Substanz wird pro Geschäftsperiode bewertet und erfordert, dass: der Vorstand in Jersey tagt und Entscheidungen trifft, wobei ein Quorum physisch anwesend ist; die Kernertragserzielungsaktivitäten in Jersey ausgeführt werden; und das Unternehmen über ausreichende Mitarbeiter und Ausgaben auf der Insel verfügt.

Ein Verstoß wird mit einer Geldstrafe von bis zu 10.000 £ für die erste Periode der Nichteinhaltung geahndet, die für einen wiederholten Verstoß in der folgenden Geschäftsperiode auf 100.000 £ ansteigt. Anhaltende Verstöße können zur Streichung des Unternehmens aus dem Unternehmensregister führen. Revenue Jersey meldet nicht-konforme Unternehmen außerdem den Steuerbehörden der Rechtsordnungen, in denen die wirtschaftlich Berechtigten ansässig sind.

Häufig gestellte Fragen​

Bedeutet Jerseys 0%-Körperschaftsteuersatz, dass mein Unternehmen keine Compliance-Pflichten hat?​

Nein — dies ist das häufigste und kostspieligste Missverständnis. Das Zero-Ten-Regime setzt den allgemeinen Körperschaftsteuersatz auf 0%, aber Unternehmen, die relevante Tätigkeiten ausüben (Holding, Finanzierung, geistiges Eigentum, Schifffahrt, Fondsmanagement und andere), müssen dennoch den Wirtschaftlichen Substanztest in jeder Geschäftsperiode bestehen. Ein Verstoß in der ersten Periode wird mit bis zu 10.000 £ geahndet; in der folgenden Periode steigt dies auf 100.000 £; anhaltende Nichteinhaltung kann zur Streichung aus dem Unternehmensregister führen. Revenue Jersey benachrichtigt außerdem die Steuerbehörden der Wohnsitzrechtsordnungen wirtschaftlich Berechtigter, wenn ein Unternehmen versagt. [1] [2]

Ich verkaufe Waren online an Jersey-Verbraucher aus dem Ausland. Wann muss ich mich für Jersey GST registrieren?​

Jeder ausländische Einzelhändler oder Marktplatz, der Waren von außerhalb Jerseys an nicht gewerbliche Jersey-Verbraucher versendet, muss sich für Jersey GST (5%) registrieren, sobald der Jahresumsatz aus diesen Verkäufen 300.000 £ in einem rollenden 12-Monats-Zeitraum erreicht oder voraussichtlich erreichen wird. Die Haftung beginnt ab dem Zeitpunkt der Schwellenüberschreitung — nicht ab dem Datum der Registrierung — sodass die Versäumnis einer rechtzeitigen Registrierung eine Haftung für GST auf bereits abgeschlossene Verkäufe ohne die Möglichkeit einer rückwirkenden Belastung der Kunden schafft. Vermittelnde Marktplätze werden als der angenommene Lieferant behandelt und tragen die Registrierungspflicht anstelle des zugrunde liegenden Verkäufers. [3] [4]

Meine Jersey-Bank fragt nach meiner TIN für CRS-Meldezwecke. Was wird gemeldet, und an welche Länder?​

Jerseyaner Finanzinstitute sind gesetzlich verpflichtet, Ihre TIN (die 10-stellige Revenue-Jersey-Nummer für Unternehmen oder Ihre Sozialversicherungsnummer, wenn Sie eine Einzelperson sind) zusammen mit Kontostand, Jahreseinkommen und Steueransässigkeitsrechtsordnung zu erfassen. Der Steuereinnehmer leitet diese Daten bis zum 30. Juni jedes Jahres an mehr als 100 Partnerrechtsordnungen weiter. Ab dem 1. Januar 2026 fallen Krypto-Asset-Konten auch in den Anwendungsbereich unter dem durch CRS 2.0 eingeführten Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Strukturen, die absichtlich zur Umgehung der CRS-Meldung arrangiert sind, müssen Revenue Jersey innerhalb von 30 Tagen nach der Umsetzung gemäß den Pflichtmeldungsregeln offengelegt werden. [5] [6]

Jersey liegt außerhalb des Vereinigten Königreichs und der EU — kann ein nichtansässiges Unternehmen Jersey-Mieteinnahmen erhalten, ohne sich für die Jersey-Einkommensteuer zu registrieren?​

Nein. Jersey übt unabhängige Besteuerungsrechte über Jersey-Quelleinkommen aus, unabhängig davon, wo der Empfänger gegründet oder ansässig ist. Nichtansässige Unternehmen, die Jersey-Mieteinnahmen oder Grundstücksentwicklungsgewinne erhalten, werden zur Jersey-Einkommensteuer von 20% veranlagt — der gleiche Satz, der für in Jersey ansässige Einzelpersonen auf Immobilieneinkommen gilt. Die Pflicht zur Einreichung einer Jersey-Steuererklärung entsteht in dem Moment, in dem Jersey-Quelleinkommen erhalten wird; das Fehlen einer Steuerreferenznummer zu diesem Zeitpunkt ist keine Verteidigung gegen Strafen für verspätete Einreichung. Separat dazu werden Waren, die nach dem Brexit aus dem Vereinigten Königreich oder der EU nach Jersey importiert werden, bei der Einfuhr Jerseyaner Zöllen und GST unterworfen; keine gegenseitige Anerkennung der USt-Registrierung besteht zwischen Jersey und dem Vereinigten Königreich oder der EU. [7] [8]

Welche Informationen zum wirtschaftlich Berechtigten muss eine Jerseyaner Einheit der JFSC offenlegen, und ist das Register öffentlich?​

Jerseyaner Einheiten, die bei der Jersey Financial Services Commission (JFSC) registriert sind, müssen genaue Angaben zum wirtschaftlich Berechtigten führen und dem zentralen Register der JFSC melden. Die erforderlichen Informationen betreffen jede Einzelperson, die letztendlich mehr als 25% der Einheit besitzt oder kontrolliert, oder die anderweitig Kontrolle ausübt — einschließlich vollständiger Name, Geburtsdatum, Staatsangehörigkeit und Wohnadresse. Jede Änderung muss der JFSC innerhalb von 21 Tagen gemeldet werden; ein Versäumnis ohne triftigen Grund ist eine Straftat. Die Bereitstellung falscher oder irreführender Informationen an die JFSC kann zu einer Höchststrafe von sieben Jahren Freiheitsstrafe führen. Stand April 2026 ist das Register nicht öffentlich zugänglich — der Zugang ist auf Strafverfolgungsbehörden, Regulierungsbehörden und regulierte Finanzinstitute beschränkt, die Kundensorgfaltsprüfungen durchführen. Eine weitere Konsultation zur Erweiterung des Zugangs ist im Gange. [9] [10]

Verwandte Ressourcen​

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