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新西兰税务识别号（IRD）指南

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IRD 号码​

新西兰 IRD 号码是由税务局（Inland Revenue）颁发给个人及公司、合伙企业、信托和慈善机构等非个人实体的唯一标识符。该号码通常在客户的一生中持续使用，破产情况除外，对于在新西兰税务系统中与税务机关互动的居民和非居民均不可或缺。它适用于各类税务，包括所得税、商品和服务税（GST），以及雇主税（如即付即扣 PAYE 和附加福利税）。此外，IRD 号码还是由税务局管理的社会政策福利的必要条件，涵盖家庭税收抵免（Working for Families Tax Credits）、子女抚养费、学生贷款、带薪育儿假及 KiwiSaver 退休储蓄计划。

IRD 号码格式

新西兰 IRD 号码的格式因年龄而异，呈现为 8 位或 9 位数字，结构为 99-999-999 或 999-999-999。该标识符由 7 或 8 位基础数字及末尾的一位校验位组成。一种新趋势是在 8 位数字前添加 0 以延伸至 9 位，例如 099-999-999。

IRD 号码初始通知
IRD 号码初始通知
纳税申报表上的 IRD 号码
纳税申报表上的 IRD 号码

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常见问题解答​

我刚持打工度假签证抵达新西兰——在线 IRD 号码申请要求我提供新西兰银行账户，但银行又要求我提供 IRD 号码。如何打破这一死循环？​

使用移民局（INZ）签发签证的新入境者可以在线申请，授权税务局直接通过 INZ 核实其身份——此途径不需要银行账户或实体身份证件。[1] 关键在于时间：您须在签证上注明的「最终入境日期」之前完成申请。若该窗口期已过，请使用非新入境者表格（IR595），在 20 个工作日内携带经认证的身份证件前往 AA 驾照代理处办理，您仍可凭申请参考号立即开始工作。若完全没有 IRD 号码，您的雇主依法须按 45% 的无通知税率扣税。[2]

作为非居民境外人士出售新西兰住宅物业，结算时是否会自动预扣税款——即使我没有盈利？​

是的。若您是「境外 RLWT 人士」且物业于 2015年10月1日之后购买，结算时产权转让律师将扣缴住宅土地预扣税（RLWT）。[3] 预扣金额为购买价格的 10% 与估计利得的 33% 中的较小者——即便是不盈利的出售也会触发资金预扣。若您不是新西兰公民或永久居民，或您是新西兰公民但已连续三年以上离开新西兰，则被认定为境外 RLWT 人士。为避免预扣，您须在结算前向税务局取得豁免证明。超额预扣的税款在提交申报表后予以退还。[4]

居民预扣税（RWT）与非居民预扣税（NRWT）有何区别？若新西兰付款方向境外投资者错误适用了其中一种，会发生什么？​

居民预扣税（RWT）适用于向新西兰税务居民支付的利息和股息，而非居民预扣税（NRWT）适用于向非居民支付的同类收入——以及特许权使用费。[5] 向非居民适用 RWT 是错误的：付款方须改为按国内税率（利息和特许权使用费 15%；未加权股息 30%，已全额加权股息可降至 15%）或双边税收协定适用的更低税率扣缴 NRWT。[6] 支付利息的 NRWT 付款方也可选择注册为经批准发行人，改缴 2% 的经批准发行人税（AIL），从而将 NRWT 义务降至零（适用于正常商业贷款）。错误适用制度将使付款方面临补税、利息和处罚的风险。

我的 SaaS 公司设在海外，向新西兰客户收取收入。是否需要新西兰 IRD 号码和 GST 登记？能否抵扣本地费用的 GST？​

向新西兰居民消费者提供「远程服务」（包括 SaaS、软件、流媒体和数字下载）的境外企业，一旦其应税新西兰供应在任意 12 个月期间超过 60,000 新西兰元，须登记 GST。[7] 登记须申请 IRD 号码，使用 IR742 表格。税务局通过 myIR 提供简化的「仅缴税」非居民登记——您可登记、按季度按 15% GST 提交申报表并汇缴税款，但由于您没有完整 GST 登记，无法主张新西兰本地费用的进项税抵扣。无需财税代表。对于新西兰客户提供了其新西兰 GST 号码的 B2B 供应，可按零税率处理，将义务通过反向征收机制转移给客户。[8]

我两年前离开新西兰，并将房屋出租。我的会计师说我可能仍然是新西兰税务居民。这是怎么回事？​

新西兰税务居民认定有两项独立测试——满足任一项即可。183 天测试广为人知，但「永久居住地」（PPOA）测试可能使您在离开后无限期地保持居民身份。[9] 若您在新西兰仍保有一处与您存在持续且实质性关联的房产——包括短期出租或留给家人使用——税务局可认定您拥有 PPOA，而无论您在海外居住了多久。作为新西兰税务居民，您的全球收入须在新西兰缴税，包括境外就业收入及通过境外投资基金（FIF）制度持有的境外股票收益。税务局历史上非正式适用过三年规则，但该规则不具法律约束力。如您对居民身份存有疑问，应申请正式的居民身份认定（IR886 表格）。[10]