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Guatemala NIT & CUI Steuer-ID-Leitfaden (2025) — Format, Validierung & FEL-Compliance

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Guatemala verwendet zwei sich überschneidende Steueridentifikatoren, die von der Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) verwaltet werden: die Número de Identificación Tributaria (NIT) und der Código Único de Identificación (CUI). Eine wegweisende Resolution vom März 2025 vereinheitlichte diese beiden Nummern für guatemaltekische Staatsangehörige, aber beide Formate sind weiterhin in FEL-elektronischen Rechnungen und in SAT-Systemen aktiv im Einsatz. Das Verständnis, welcher Identifikator auf Ihre Situation anwendbar ist — und welches Format erwartet wird — ist für die Rechnungskonformität und die Zahlungsabwicklung unerlässlich.

Numero de Identificacion Tributaria (NIT)​

Die NIT ist Guatemalas primäre Steueridentifikationsnummer, die jedem registrierten Steuerpflichtigen von der SAT über das Registro Tributario Unificado (RTU) zugewiesen wird. Sie ist auf allen FEL-elektronischen Rechnungen (Documentos Tributarios Electrónicos), Steuererklärungen und in der offiziellen Korrespondenz mit der SAT erforderlich.

NIT-Format

Vor April 2023 ausgestellte Legacy-NITs folgen einem 8-stelligen sequenziellen Format: XXXXXXXX. Die letzte Stelle ist eine Prüfziffer, die mit einem gewichteten Modulus-Algorithmus berechnet wird.

Beispiele für das Legacy-NIT-Format: 23578467, 74689819

Ab dem 10. April 2023 werden für guatemaltekische Einzelpersonen neu ausgestellte NITs aus den ersten 9 Stellen der CUI des Inhabers abgeleitet, sodass sie 9 Zeichen statt 8 haben. Nach der Resolution SAT-DSI-393-2025 (wirksam ab 17. März 2025) wird die vollständige 13-stellige CUI auch als gültiger NIT-Identifikator auf FEL-Rechnungen akzeptiert. Software, die mit der SAT FEL API integriert, muss daher variable NIT-Eingabelängen (8, 9 oder 13 Stellen) unterstützen, anstatt eine 8-stellige Validierungsregel fest zu kodieren.

Offizielles NIT/CUI-Nachschlageportal

Sowohl NIT- als auch CUI-Nummern können über das einheitliche Suchportal der SAT überprüft werden: portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/

Codigo Unico de Identificacion (CUI)​

Die CUI ist eine 13-stellige nationale Identitätsnummer, die vom Registro Nacional de las Personas (RENAP) ausgestellt und auf dem Documento Personal de Identificación (DPI) — Guatemalas nationalem Ausweis — gedruckt ist. Sie unterscheidet sich von der NIT, funktioniert jedoch nach der Vereinheitlichung im März 2025 als gültige NIT für Personen, die guatemaltekische Staatsangehörige sind.

CUI-Format

Die CUI ist immer 13 Stellen ohne Trennzeichen oder Prüfzeichen am Ende. Die Struktur kodiert die Gemeinde, das Departement und eine fortlaufende Registernummer.

Beispiel: 1924118530114

Die ersten zwei Stellen identifizieren die Gemeinde, die Stellen 3–4 das Departement, die Stellen 5–9 sind eine fortlaufende Registernummer, und die Stellen 10–13 enthalten zusätzliche Identifizierungsdaten von RENAP.

Offizielle CUI/NIT-Suche

portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/

NIT-Registrierung​

Jede natürliche oder juristische Person, die steuerpflichtigen Tätigkeiten in Guatemala nachgeht, muss sich im RTU registrieren, um eine NIT zu erhalten. Die Registrierung kann über das RTU-Digital-Portal der SAT für juristische Personen eingeleitet werden; Einzelpersonen können den Vorgang über die SAT Agencia Virtual oder persönlich in jeder SAT-Filiale abschließen.

Erforderliche Dokumente umfassen typischerweise:

  • Guatemaltekische Staatsangehörige: DPI (CUI), Adressnachweis und eine gültige E-Mail-Adresse für die Agencia Virtual
  • Ausländische Einzelpersonen: Gültiger Reisepass, Nachweis einer guatemaltekischen Steueradresse (z. B. Mietvertrag) und persönliche Anwesenheit in einer SAT-Geschäftsstelle — eine Online-Registrierung steht Ausländern nicht zur Verfügung
  • Juristische Personen: Beglaubigte Kopie der Gründungsurkunde, Ernennung des gesetzlichen Vertreters und die eigene NIT des gesetzlichen Vertreters

Nach der Registrierung erhalten Steuerpflichtige ein Registro Tributario Unificado (RTU)-Zertifikat, das ihre NIT, ihr Steuerregime und die autorisierten Tätigkeitscodes bestätigt. Das RTU kann jederzeit über die SAT Agencia Virtual heruntergeladen werden.

FEL-E-Rechnungsstellung​

Guatemalas Factura Electrónica en Línea (FEL)-Regime wurde ab dem 1. Juni 2023 für alle Steuerpflichtigen gemäß SAT-Vorstandsvereinbarung Nr. 13-2018 obligatorisch, einschließlich Pequeños Contribuyentes (Kleinunternehmer). Papierrechnungen sind für keine Steuerpflichtigenkategorie mehr rechtlich gültig.

Jedes FEL-Documento Tributario Electrónico (DTE) muss in Echtzeit von einem SAT-autorisierten Zertifizierer zertifiziert werden, bevor es den Käufer erreicht. Die SAT stellt über ihre Agencia Virtual und die AppFEL-Mobilanwendung einen kostenlosen Zertifizierer bereit, wodurch Kostenbarrieren für Kleinstverkäufer entfallen. Jedes DTE muss die NIT des Käufers (oder CUI ab März 2025) enthalten, um gültig zu sein — das Feld darf nicht leer gelassen werden, außer bei Einzelhandelsverkäufen an die breite Öffentlichkeit, wo der Literalstring CF (Consumidor Final) anstelle einer NIT verwendet wird.

Für Entwickler, die sich mit der FEL-API integrieren, veröffentlicht die SAT die vollständige technische Dokumentation unter portal.sat.gob.gt/portal/documentacion-tecnica-del-regimen-fel/.

Steuerregime und NIT-Inhaber​

Guatemala hat zwei primäre IVA-(USt-)Regime, die beeinflussen, wie NIT-Inhaber Rechnungen ausstellen:

RegimeSatzIVA-Guthaben für KäuferJahreseinkommensgrenze
Regimen General12 % IVAJa — volles GuthabenKeine Grenze
Pequeño Contribuyente5 % pauschalNein — Pflichthinweis erforderlichGTQ 465.381,25 (ab April 2025)

Gemäß Decreto 31-2024 (wirksam ab 9. April 2025) wurde die Einkommensgrenze für Pequeños Contribuyentes von GTQ 150.000 auf GTQ 465.381,25 (125 monatliche Mindestlöhne) angehoben. FEL-Rechnungen von Pequeños Contribuyentes müssen den Hinweis „No genera derecho a crédito fiscal" tragen, der den Käufer daran hindert, die IVA abzuziehen. Dies ist eine häufige Quelle von B2B-Zahlungsreibungen — siehe den FAQ-Abschnitt unten.

Häufig gestellte Fragen​

Gilt die NIT-CUI-Vereinheitlichung vom März 2025 für Ausländer, die in Guatemala leben?​

Nein. Die Resolution SAT-DSI-393-2025, wirksam ab 17. März 2025, vereinheitlichte die CUI (DPI-Nummer) mit der NIT nur für guatemaltekische Staatsangehörige. Ausländer sind ausdrücklich ausgeschlossen und müssen weiterhin persönlich in einer SAT-Geschäftsstelle mit einem gültigen Reisepass und Nachweis einer guatemaltekischen Steueradresse eine separate NIT beantragen. Eine Online-Selbstregistrierung über das SAT-Portal steht Ausländern nicht zur Verfügung. Die SAT bestätigt, dass nur domizilierte Ausländer Anspruch auf eine NIT haben, und die vollständigen Dokumentenanforderungen sind auf der RTU-Digital-Seite des SAT-Portals aufgeführt. [1] [2]

Das System meines B2B-Kunden lehnt meine NIT ab, weil sie 13 Stellen statt 8 hat — was passiert hier?​

Seit dem 10. April 2023 bestehen neu ausgestellte NITs für guatemaltekische Einzelpersonen aus den ersten 9 Stellen der CUI statt aus dem Legacy-sequenziellen 8-stelligen Format. Nach der Resolution SAT-DSI-393-2025 (März 2025) wird die vollständige 13-stellige CUI auch als gültiger NIT-Identifikator auf FEL-Rechnungen akzeptiert. Beide Formate sind rechtlich gültig. Die SAT-FAQ bestätigt, dass Steuerpflichtige beim Kauf oder Erwerb von Dienstleistungen weiterhin entweder ihre NIT- oder CUI-Nummer angeben können. Wenn das ERP- oder Rechnungssystem eines Käufers eine 8-stellige NIT-Validierung fest kodiert, muss dieses System aktualisiert werden — die Ablehnung ist ein Softwarefehler, kein Problem mit Ihrer NIT. [1] [2]

Ist die FEL-E-Rechnungsstellung wirklich für jeden NIT-Inhaber in Guatemala obligatorisch, einschließlich Kleinstverkäufer?​

Ja. Gemäß SAT-Vorstandsvereinbarung Nr. 13-2018 und nachfolgenden Resolutionen wurde FEL ab dem 1. Juni 2023 für alle Steuerpflichtigen in Guatemala ohne Ausnahmen obligatorisch — einschließlich Pequeños Contribuyentes. Vorgedruckte Papierrechnungen sind nicht mehr rechtlich gültig. Jedes Documento Tributario Electrónico (DTE) muss in Echtzeit von einem SAT-autorisierten Zertifizierer zertifiziert werden, bevor es den Käufer erreicht. Die SAT stellt über ihre Agencia Virtual und die AppFEL-Mobilanwendung einen kostenlosen Zertifizierer bereit, sodass für Emittenten mit geringem Volumen keine Kostenbarriere besteht. Das weitere Ausstellen von Papierrechnungen setzt den NIT-Inhaber Bußgeldern nach dem Steuergesetzbuch und dem Verlust der IVA-Gutschriftanerkennung für Empfänger aus. [1] [2]

Warum verweigern große Unternehmenskäufer die Zahlung von Rechnungen von Pequeño-Contribuyente-Lieferanten in Guatemala?​

Nach dem Gesetz müssen FEL-Rechnungen, die im Rahmen des Pequeño-Contribuyente-Regimes ausgestellt werden, den Hinweis „No genera derecho a crédito fiscal" tragen, was bedeutet, dass der Käufer die auf diesen Einkäufen gezahlte IVA nicht abziehen kann. Infolgedessen verlangen viele formelle Unternehmen, dass Lieferanten unter dem Regimen General (12 % IVA) tätig sind, bevor sie Rechnungen für die Kreditorenbuchhaltungsabwicklung akzeptieren. Gemäß Decreto 31-2024 (wirksam ab 9. April 2025) wurde die jährliche Einkommensgrenze für Pequeños Contribuyentes von GTQ 150.000 auf GTQ 465.381,25 — entsprechend 125 monatlichen Mindestlöhnen — angehoben, sodass mehr Freiberufler und kleine Unternehmen in dieses Regime fallen und auf diese B2B-Reibungen stoßen. Lieferanten, deren Kunden konsequent IVA-Guthaben verlangen, sollten über die SAT Agencia Virtual zum Regimen General wechseln. [1] [2]

Kann jemand ohne mein Wissen FEL-Rechnungen unter meiner NIT ausstellen, und wie kann ich das verhindern?​

Ja, dies ist ein dokumentiertes Risiko. Die SAT hat öffentlich davor gewarnt, Ihre NIT an Dritte für den Kauf von Waren zu verleihen. Da FEL-Rechnungen elektronisch über Zertifizierer ausgestellt werden, könnte eine Partei mit Zugang zu Ihrer NIT und einem Zertifiziererkonto DTEs mit Ihrer Steueridentität generieren. Zum Schutz aktivieren Sie E-Mail-Benachrichtigungen in der SAT Agencia Virtual unter „Activar notificaciones por correo" — Sie erhalten eine automatische Benachrichtigung, jedes Mal wenn ein FEL-Dokument unter Ihrer NIT ausgestellt wird. Wenn Sie betrügerische Rechnungen entdecken, können diese nur durch Ausstellung einer Nota de Crédito für denselben Betrag storniert werden; ein DTE kann nicht gelöscht werden, sobald es zertifiziert und an die SAT übermittelt wurde. [1] [2]

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