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Ungarn TIN — Adóazonosító jel & Adószám — Leitfaden

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Ungarn betreibt zwei separate Steueridentifikatoren: den Adóazonosító jel, der natürlichen Personen zugewiesen wird, und den Adószám (auch ANUM genannt), der juristischen Personen zugewiesen wird. Das Verständnis des Unterschieds — und der praktischen Regeln für jeden — ist für Arbeitgeber, die ausländische Mitarbeiter einstellen, Unternehmen, die B2B-Rechnungen ausstellen, und ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen nach Ungarn verkaufen, unerlässlich. Die für beide zuständige Steuerbehörde ist NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal, die Nationale Steuer- und Zollverwaltung).

Adóazonosító jel​

Der Begriff „Adóazonosító jel" bedeutet auf Ungarisch „Steueridentifikationscode". Er wird ausschließlich an natürliche Personen vergeben — sowohl ungarische Einwohner als auch ausländische Staatsangehörige mit steuerpflichtigem Einkommen in Ungarn. Jede Einzelperson, die Gehalt, freiberufliches Einkommen, Mieteinnahmen oder sonstiges steuerpflichtiges Einkommen in Ungarn erzielt, muss einen besitzen.

Format

Der Adóazonosító jel ist ein 10-stelliger numerischer Code mit der Struktur 9999999999:

  • Stelle 1: Immer 8, was anzeigt, dass der Inhaber eine natürliche Person ist.
  • Stellen 2–6: Anzahl der Tage, die zwischen dem 1. Januar 1867 und dem Geburtsdatum der Person vergangen sind.
  • Stellen 7–9: Zufällig zugewiesene Seriennummer zur Unterscheidung von Personen, die am selben Tag geboren wurden.
  • Stelle 10: Prüfziffer für Validierungszwecke.

Der Prüfzifferalgorithmus ist in Gesetz XX von 1996 definiert. Bei der programmgesteuerten Validierung muss die gewichtete Summe der Stellen 1–9 einen Rest ergeben, der Stelle 10 entspricht.

Adóazonosító jel Muster
Adóazonosító jel

Wer stellt ihn aus und wann​

NAV stellt den Adóazonosító jel aus. Ungarische Staatsbürger erhalten ihn automatisch bei der Geburt oder Erstregistrierung. Ausländische Staatsangehörige müssen mit Formular T34 proaktiv einen Antrag stellen, bevor sie steuerpflichtiges Einkommen erzielen — ein Arbeitgeber darf die erste Lohnzahlung nicht leisten, bis der Mitarbeiter seinen Steueridentifikationscode vorlegt.

Die physische Steuerkarte kommt innerhalb von 15 Tagen nach dem Antrag per Post; ein vorläufiges Zertifikat wird sofort ausgestellt, um diese Lücke zu überbrücken. Die erste Karte ist kostenlos; Ersatzkarten kosten HUF 4.000.

Adószám (ANUM)​

Der Begriff „Adószám" bedeutet auf Ungarisch „Steuernummer". Es ist die TIN für juristische Personen — Gesellschaften, Personengesellschaften, Stiftungen und andere Organisationen, die steuerpflichtigen Tätigkeiten nachgehen. Die Registrierung ist durch Gesetz XCII von 2003 über die Steuerverfahrensordnung geregelt. Gesellschaften haben ihren Adószám im Gesellschaftsregister des Registergerichts eingetragen.

Im Gegensatz zur persönlichen TIN ist die Vergabe des Adószám nicht automatisch. Unternehmen müssen proaktiv die Registrierung während des Gründungsprozesses beim Registergericht einleiten; in begrenzten Fällen kann NAV die Ausstellung direkt erleichtern.

Format

Der Adószám folgt dem Format xxxxxxxx-y-zz — 11 numerische Zeichen in drei durch Bindestriche getrennten Blöcken:

  • xxxxxxxx: 8-stelliger eindeutiger Steuerpflichtigenidentifikator.
  • y: Der USt-Code, der den USt-Registrierungsstatus anzeigt (siehe unten).
  • zz: Zweistelliger Gebietscode der zuständigen NAV-Direktion.

Der USt-Code y und der Gebietscode zz können sich ändern, wenn sich die Umstände des Steuerpflichtigen ändern — zum Beispiel wenn ein Unternehmen die USt-Befreiungsschwelle überschreitet oder in eine andere Region umzieht.

Die USt-Code-Ziffer erklärt​

Die mittlere Stelle hat Compliance-Bedeutung für jede ausgestellte oder empfangene Rechnung:

USt-CodeBedeutung
1Steuerpflichtiger ist USt-befreit (z. B. Kleinunternehmen unter der jährlichen HUF-18-Millionen-Schwelle oder bestimmte befreite Kategorien)
2Steuerpflichtiger ist USt-registriert (áfa-alany); berechnet und führt USt ab
3–5Sondergruppen, vereinfachte Besteuerungsregelungen

Ab 1. Juli 2020 müssen inländische B2B-Rechnungen den Adószám des Käufers enthalten — aber nur wenn der Käufer USt-Code 2 hat. Das Einfügen einer Code-1-Nummer auf einer USt-Rechnung oder das Weglassen einer Code-2-Nummer führt dazu, dass das Echtzeit-Rechnungssystem von NAV das Dokument markiert oder ablehnt. Das Ermitteln dieser Stelle vor der Rechnungsausstellung ist ein routinemäßiger Compliance-Schritt für ungarische Finanzteams.

Die USt-Befreiungsschwelle wurde am 1. Januar 2025 von HUF 12 Millionen auf HUF 18 Millionen angehoben und wird bis 2028 schrittweise auf HUF 24 Millionen steigen — was bedeutet, dass in den kommenden Jahren mehr Unternehmen von Code 2 zu Code 1 wechseln werden.

Wichtige Compliance-Systeme im Zusammenhang mit dem Adószám​

Online Számla / Echtzeit-Rechnungsberichterstattung (RTIR)​

Alle USt-registrierten Unternehmen müssen Rechnungsdaten in Echtzeit über die Online-Számla-Plattform (onlineszamla.nav.gov.hu) an NAV übermitteln. Das System ist seit Juli 2018 in Betrieb und deckt nun alle inländischen B2B- und B2C-Transaktionen unabhängig vom Betrag ab.

Ab dem 15. Mai 2025 wird nur noch XML-Schemaversion 3.0 akzeptiert; Einreichungen im veralteten v2.0-Schema werden direkt abgelehnt. Schema 3.0 führte das Feld customerVatStatus ein (das privatePersonIndicator ersetzt) und verlegte electronicInvoiceHash. Ab dem 15. September 2025 hat NAV 15 zuvor beratende WARN-Meldungen in blockierende FEHLER-Status hochgestuft, was bedeutet, dass Rechnungen mit diesen inhaltlichen Problemen abgelehnt werden, anstatt mit einer Warnung akzeptiert zu werden.

Unternehmen, die ERP-Systeme oder benutzerdefinierte Rechnungssoftware verwenden, müssen sicherstellen, dass ihre XML-Ausgabe vor jedem Go-live gegen das aktuelle XSD validiert wird. NAV veröffentlicht die offiziellen Schemadateien unter onlineszamla.nav.gov.hu/dokumentaciok.

EKAER — Straßentransport-Registrierung​

Das Elektronische Öffentliche Straßentransportkontrollsystem (EKAER) gilt für Straßengüterverkehr über 3,5 Tonnen, wenn eine Sendung an einen einzelnen Empfänger übersteigt:

  • 2.500 kg oder HUF 5.000.000 für Standardwaren, oder
  • 500 kg oder HUF 1.000.000 für risikobewertete Waren.

Die Pflicht gilt für innergemeinschaftliche Waren, die nach oder aus Ungarn bewegt werden, und für erste inländische steuerpflichtige Lieferungen an Nicht-Endkunden. Erklärungen werden über ekaer.nav.gov.hu eingereicht und generieren eine EKAER-Nummer, die 15 Tage gültig ist. Das Versäumnis der Registrierung oder die Angabe ungenauer Daten kann zu einer Geldstrafe von bis zu 40 % des Warenwerts und der physischen Beschlagnahme der Sendung führen.

Informationen zu EU-weiten grenzüberschreitenden Handelsidentifikatoren, die neben EKAER verwendet werden, finden Sie im Leitfaden zur EU-EORI-Nummernüberprüfung.

Ausländische Unternehmen bei der Registrierung in Ungarn​

EU-Unternehmen​

In der EU ansässige Unternehmen benötigen keinen Fiskalvertreter, um sich bei NAV für die USt zu registrieren, können aber freiwillig einen bestellen. Der Registrierungsprozess dauert nach Einreichung aller erforderlichen Dokumente typischerweise 10–15 Werktage.

Für den Kontext, wie benachbarte Länder ähnliche Registrierungen abwickeln, siehe die Leitfäden für Österreich, Slowakei und Rumänien.

Nicht-EU-Unternehmen​

Unternehmen, die außerhalb der EU ansässig sind und auch nur eine einzige steuerpflichtige Lieferung in Ungarn tätigen, müssen vor der Registrierung bei NAV einen ungarischen Fiskalvertreter benennen. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es keine Registrierungsschwelle.

Ab dem 1. Januar 2025 müssen Fiskalvertreter als ungarische Kft. oder Zrt. mit einem Mindest-Stammkapital von HUF 150 Millionen (erhöht von HUF 50 Millionen) eingetragen sein oder eine entsprechende Bankgarantie stellen. Der Vertreter übernimmt die gesamtschuldnerische Haftung für die ungarischen USt-Pflichten des ausländischen Unternehmens. Die jährlichen Gebühren liegen typischerweise zwischen EUR 1.500 und EUR 3.000.

Um zu überprüfen, ob der Adószám eines ungarischen Unternehmens aktiv ist, bevor eine Geschäftsbeziehung eingegangen wird, verwenden Sie das EU-VIES-Portal (die international präsentierte ungarische USt-Nummer ist mit dem Präfix HU versehen).

Einen Vergleich mit der Struktur von Unternehmens-Steuernummern bei anderen mitteleuropäischen Nachbarn finden Sie im Polen-TIN-Leitfaden und im Kroatien-TIN-Leitfaden.

Häufig gestellte Fragen​

Wie erhält ein ausländischer Staatsangehöriger die ungarische persönliche Steuer-ID (Adóazonosító jel) vor Arbeitsantritt oder Einkommenserhalt?​

Ausländische Staatsangehörige müssen Formular T34 bei NAV einreichen, um einen Adóazonosító jel zu erhalten, bevor sie steuerpflichtiges Einkommen in Ungarn erzielen. Das Formular kann persönlich bei jeder NAV-Direktion, per Post oder elektronisch über ein Ügyfélkapu (Client Gateway)-Konto eingereicht werden. Wenn Sie keine ungarische Haupt- oder Nebenadresse haben, hat die Großsteuerpflichtigen-Direktion ausschließliche Zuständigkeit für Ihren Antrag. NAV stellt sofort ein vorläufiges Steuerzertifikat aus; die physische Steuerkarte kommt innerhalb von 15 Tagen. Die erste Karte ist kostenlos; Ersatz kostet HUF 4.000. Entscheidend ist, dass ein Arbeitgeber rechtlich verpflichtet ist, alle Zahlungen einzubehalten, bis der Mitarbeiter seinen Steueridentifikationscode vorlegt, sodass das Erhalten der Nummer vor der ersten Gehaltsabrechnung unerlässlich ist. [1] [2]

Was bedeutet die mittlere Stelle (der USt-Code) in einem ungarischen Adószám, und warum verursacht sie Rechnungsablehnungen?​

Der ungarische Adószám folgt dem Format xxxxxxxx-y-zz. Die mittlere Stelle y signalisiert den USt-Registrierungsstatus der Einheit: 2 bedeutet, dass der Steuerpflichtige USt-registriert (áfa-alany) ist und USt auf Verkäufe erhebt; 1 bedeutet, dass die Einheit USt-befreit ist — zum Beispiel ein Kleinunternehmen unter der jährlichen HUF-18-Millionen-Schwelle (erhöht von HUF 12 Millionen am 1. Januar 2025). Ab dem 1. Juli 2020 müssen inländische B2B-Rechnungen den Adószám des Käufers nur dann enthalten, wenn der Käufer USt-Code 2 hat. Das Einfügen einer Code-1-Nummer auf einer USt-Rechnung oder das Weglassen einer Code-2-Nummer wird vom Echtzeit-System von NAV markiert und kann Bußgelder von bis zu HUF 1.000.000 auslösen. Das Prüfen der mittleren Stelle vor der Rechnungsausstellung ist ein obligatorischer Vorab-Rechnungsschritt für konforme ungarische Finanz-Workflows. [1] [2]

Muss ein Nicht-EU-Unternehmen, das Waren oder Dienstleistungen in Ungarn verkauft, einen Fiskalvertreter ernennen, und was beinhaltet das?​

Ja. Unternehmen, die außerhalb der EU ansässig sind und steuerpflichtige Lieferungen in Ungarn tätigen, sind rechtlich verpflichtet, vor der USt-Registrierung bei NAV einen ungarischen Fiskalvertreter zu benennen. Ab dem 1. Januar 2025 muss der Vertreter eine ungarische Kft. oder Zrt. mit mindestens HUF 150 Millionen Stammkapital oder einer entsprechenden Bankgarantie sein — erhöht von HUF 50 Millionen — und übernimmt die gesamtschuldnerische Haftung für die ungarischen USt-Pflichten des ausländischen Unternehmens. Es gibt keine Registrierungsschwelle für nicht ansässige Unternehmen: Die Pflicht entsteht mit der allerersten steuerpflichtigen Lieferung. Die jährlichen Fiskalvertretungsgebühren liegen typischerweise zwischen EUR 1.500 und EUR 3.000. EU-ansässige Unternehmen sind nicht zur Verwendung eines Fiskalvertreters verpflichtet, können dies jedoch freiwillig tun. [1] [2]

Was hat sich mit Ungarns Echtzeit-Rechnungsberichterstattung (Online Számla / RTIR) im Jahr 2025 geändert, und was passiert, wenn Ihr ERP-System nicht aktualisiert wurde?​

NAV verlangte von allen Unternehmen, ihre RTIR-Einreichungen bis zum 15. Mai 2025 auf XML-Schemaversion 3.0 zu migrieren; Einreichungen mit dem älteren v2.0-Schema werden nun direkt abgelehnt. Schema 3.0 führte das Feld customerVatStatus ein (das privatePersonIndicator ersetzt) und ein verlagertes Feld electronicInvoiceHash. Ab dem 15. September 2025 hat NAV 15 zuvor beratende WARN-Meldungen in blockierende FEHLER-Status hochgestuft, was bedeutet, dass Rechnungen mit diesen inhaltlichen Problemen abgelehnt werden, anstatt mit einer Warnung akzeptiert zu werden. Anhaltende Nichteinhaltung kann USt-Prüfungen, Verweigerung von Vorsteuerabzügen für Käufer und direkte Bußgelder von bis zu HUF 1.000.000 auslösen. Unternehmen sollten gegen das neueste XSD validieren, das auf dem offiziellen Dokumentationsportal von NAV veröffentlicht ist, bevor sie Schemaänderungen bereitstellen. [1] [2]

Wann ist eine EKAER-Registrierung für den Transport von Waren nach oder innerhalb von Ungarn erforderlich, und was ist die Strafe bei Versäumnis?​

Eine EKAER-Registrierung ist obligatorisch für den Straßentransport mit einem Fahrzeug über 3,5 Tonnen, wenn eine Sendung an einen einzelnen Empfänger 2.500 kg oder HUF 5.000.000 für Standardwaren oder 500 kg oder HUF 1.000.000 für risikobewertete Produkte übersteigt. Die Pflicht gilt für Waren, die aus anderen EU-Mitgliedstaaten nach Ungarn bewegt werden, für Waren, die von Ungarn in EU-Länder versandt werden, und für erste inländische steuerpflichtige Lieferungen an Nicht-Endkunden. Erklärungen werden über ekaer.nav.gov.hu eingereicht und generieren eine EKAER-Nummer, die 15 Tage gültig ist; das angemeldete Gewicht und der Wert dürfen nicht um mehr als 10 % abweichen. Das Versäumnis der Registrierung oder die Angabe ungenauer Daten kann zu einer Geldstrafe von bis zu 40 % des Warenwerts und der physischen Beschlagnahme der Sendung führen. [1] [2]

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