Guia do Número TIN do Mônaco
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Número de IVA
O número de IVA, também conhecido como Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) no Mônaco, é composto por 11 dígitos.
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Perguntas Frequentes
Os cidadãos franceses no Mônaco estão isentos do imposto sobre o rendimento como os outros residentes?
Não. Ao abrigo da convenção fiscal bilateral assinada em 18 de maio de 1963, a França tributa os seus nacionais domiciliados no Mônaco sobre todos os seus rendimentos mundiais, como se fossem residentes em França. Esta regra aplica-se independentemente do tempo que um cidadão francês tenha vivido no Mônaco — a única exceção histórica são os cidadãos franceses que residiram continuamente no Mônaco por pelo menos cinco anos antes de 13 de outubro de 1962, ou que nasceram no Mônaco e aí residem desde o nascimento. Todos os outros residentes franceses no Mônaco devem apresentar uma declaração de imposto sobre o rendimento em França e pagar o imposto sobre o rendimento francês, tornando o estatuto de «sem imposto sobre o rendimento» do Mônaco inaplicável a eles. [1] [2]
Quais empresas monegascas estão sujeitas ao Impôt sur les Bénéfices (ISB), e a que alíquota?
O imposto sobre as sociedades do Mônaco — Impôt sur les Bénéfices (ISB) — aplica-se apenas a empresas que exercem atividades industriais ou comerciais no Mônaco quando mais de 25% do seu volume de negócios tem origem fora do território do Mônaco, direta ou indiretamente. A alíquota padrão desde 1 de janeiro de 2022 é de 25%. As empresas que obtêm 75% ou mais das suas receitas dentro do Mônaco pagam zero de ISB. As empresas recém-constituídas beneficiam de uma progressão: 0% nos anos um e dois, 6,25% no ano três, 12,5% no ano quatro, 18,75% no ano cinco, e os plenos 25% a partir do ano seis em diante. As empresas de propriedade intelectual — aquelas cuja atividade no Mônaco consiste em receber royalties de patentes, marcas registadas ou processos de fabrico — também são responsáveis pelo ISB, independentemente da repartição da origem das receitas. [3] [4]
Uma empresa estrangeira de SaaS ou serviços digitais precisa de se registar no IVA no Mônaco, e qual autoridade fiscal trata disso?
Sim. Uma vez que o Mônaco aplica as regras do IVA francês ao abrigo da União Aduaneira Franco-Monegasca de 1963, não existe limite de registro para prestadores de serviços digitais não residentes que vendem B2C a clientes no Mônaco. As empresas estrangeiras devem registar-se a partir da primeira venda. O registro é processado através da unidade de empresas estrangeiras da autoridade fiscal francesa (Service des Impôts des Entreprises Étrangères), não de um organismo monegasco separado, e a empresa recebe um número de IVA francês — não um identificador distinto do Mônaco. Os fornecedores não pertencentes à UE devem nomear um representante fiscal credenciado em França. As vendas digitais B2B são tratadas pelo comprador através da inversão do sujeito passivo e não geram uma obrigação de registro para o vendedor. [5] [6]
Como a união aduaneira do Mônaco com a França afeta as declarações de bens quando se comercializa com outros Estados-Membros da UE?
O Mônaco é tratado como parte do território aduaneiro francês ao abrigo do Acordo Aduaneiro Franco-Monegasco de 1963, o que significa que os bens que se movem entre o Mônaco e a França não cruzam nenhuma fronteira aduaneira. No entanto, o Mônaco não é um Estado-Membro da UE, pelo que quando uma empresa monegasca comercializa bens com qualquer país da UE que não seja a França, deve ser submetida uma declaração estatística DEB (Déclaration d'Échanges de Biens) à administração aduaneira francesa, não ao Mônaco. O não cumprimento dessas declarações no estilo Intrastat pode gerar penalidades ao abrigo da lei aduaneira francesa, que se aplica diretamente no Mônaco. As empresas muitas vezes perdem esta obrigação quando assumem que o estatuto não-UE do Mônaco significa que não há requisitos de declaração à UE. [7] [8]
O Mônaco participa no intercâmbio automático de informações do CRS, e os detalhes da minha conta bancária serão comunicados ao estrangeiro?
Sim. O Mônaco é signatário do Acordo Multilateral de Autoridades Competentes da OCDE sobre o Intercâmbio Automático de Informações sobre Contas Financeiras e implementou a Norma Comum de Comunicação (CRS) através da Ordem Soberana n.º 6.208, de 20 de dezembro de 2016. As instituições financeiras monegascas devem identificar as contas detidas por não residentes e comunicá-las anualmente ao Departamento de Serviços Fiscais, que reencaminha os dados para a autoridade fiscal do país de residência do titular da conta. Em 2025, o Mônaco troca informações com 83 jurisdições comunicáveis. O Mônaco também assinou um protocolo com a UE em 13 de outubro de 2025 para adotar o CRS 2.0, em vigor a partir de 1 de janeiro de 2026, que alarga a comunicação às contas de criptoativos. Tratar uma conta bancária no Mônaco como um escudo de confidencialidade contra as autoridades fiscais estrangeiras já não é viável. [9] [10]