Guia de Identificação Fiscal do Cazaquistão — IIN e BIN
Esta página também está disponível em: English|Español|中文|Deutsch|Français
O Cazaquistão utiliza dois identificadores fiscais distintos de 12 dígitos: o IIN (Número de Identificação Individual) para pessoas físicas, e o BIN (Número de Identificação Empresarial) para pessoas jurídicas, filiais, escritórios de representação e certos empresários individuais que atuam como joint ventures. Ambos servem como a referência fiscal principal em todas as interações com o Comitê de Receitas do Estado (KGD).
Número de Identificação Individual (IIN)
O IIN é um identificador de 12 dígitos gerado automaticamente no primeiro registro no registro populacional unificado do Cazaquistão. Uma vez atribuído, é permanente — o IIN nunca é reemitido ou alterado, mesmo que o nome, estado civil ou cidadania do titular mude.
Formato e Estrutura do IIN
| Posição | Comprimento | Conteúdo |
|---|---|---|
| 1–6 | 6 dígitos | Data de nascimento no formato AAMMDD |
| 7 | 1 dígito | Gênero + século de nascimento (ver tabela abaixo) |
| 8–11 | 4 dígitos | Número de registro sequencial |
| 12 | 1 dígito | Checksum (dígito de controle) |
Dígito 7 — codificação de gênero e século:
| Valor | Significado |
|---|---|
| 1 | Masculino, nascido em 1800–1899 |
| 2 | Feminino, nascido em 1800–1899 |
| 3 | Masculino, nascido em 1900–1999 |
| 4 | Feminino, nascido em 1900–1999 |
| 5 | Masculino, nascido em 2000–2099 |
| 6 | Feminino, nascido em 2000–2099 |
Exemplo: Um IIN começando com 900701 3 pertence a um homem nascido em 1 de julho de 1990.
Algoritmo de checksum: O 12º dígito é calculado em dois ciclos usando a sequência de pesos [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11]. Se o primeiro ciclo produzir um resto de 10, aplica-se uma sequência de pesos de reserva [3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 1, 2]. Um segundo resultado de 10 é tratado como 0. [1]
Quando um indivíduo atua como empresário individual (ИП), o seu IIN serve como identificador fiscal empresarial — nenhum BIN separado é emitido a menos que o empresário atue como parte de uma joint venture.
Pesquisa oficial de IIN: Pesquisa de Contribuintes KGD — Empresário
Número de Identificação Empresarial (BIN)
O BIN é um identificador de 12 dígitos atribuído a pessoas jurídicas, filiais, escritórios de representação e empresários individuais que operam como joint ventures. A sua estrutura codifica diretamente metadados de registro.
Formato e Estrutura do BIN
| Posição | Comprimento | Conteúdo |
|---|---|---|
| 1–2 | 2 dígitos | Últimos dois dígitos do ano de registro estatal |
| 3–4 | 2 dígitos | Mês de registro estatal (01–12) |
| 5 | 1 dígito | Tipo de entidade (ver tabela abaixo) |
| 6 | 1 dígito | Tipo de unidade: 0 = sede, 1 = filial, 2 = representação, 3 = joint venture agrícola |
| 7–11 | 5 dígitos | Número de registro sequencial (entidades AIFC: 90001–99999) |
| 12 | 1 dígito | Checksum (dígito de controle calculado automaticamente) |
Dígito 5 — tipo de entidade:
| Valor | Tipo de entidade |
|---|---|
| 4 | Pessoa jurídica residente |
| 5 | Pessoa jurídica não residente |
| 6 | Empresário individual (joint venture / IP (C)) |
Exemplo: Um BIN começando com 2303 4 0 foi registado em março de 2023 como sede de pessoa jurídica residente.
As autoridades e participantes do AIFC seguem o mesmo formato de 12 dígitos, mas recebem números sequenciais no intervalo 90001–99999 (posições 7–11), tornando-os identificáveis em qualquer pesquisa de registro público. [1]
Pesquisa oficial de BIN: Pesquisa de Contribuintes KGD — Pessoa Jurídica
Registro de IVA e o BIN
O registro de IVA obrigatório aplica-se quando o volume de negócios anual de uma empresa supera 20.000 MCI (aproximadamente KZT 78,6 milhões / ~USD 170.000 em 2025). A partir de 1 de janeiro de 2026, o novo Código Tributário do Cazaquistão reduz esse limite para 10.000 MCI (~KZT 43 milhões) e eleva a taxa padrão de IVA de 12% para 16%. [2] O BIN é o identificador obrigatório em todas as declarações de IVA, notas fiscais eletrônicas e verificações de contrapartes.
Nota Fiscal Eletrônica via IS ESF
Todas as entidades registadas para IVA devem emitir notas fiscais exclusivamente através do IS ESF (Sistema de Informação de Notas Fiscais Eletrônicas), operado pelo Comitê de Receitas do Estado. A partir de 1 de janeiro de 2026, o prazo para emissão de uma nota fiscal eletrônica foi reduzido de 180 para 15 dias corridos após a data da transação, e novas categorias de contribuintes não sujeitos a IVA — transportadores de carga, agentes de comissão, prestadores de serviços médicos, advogados e importadores — também passaram a ser obrigados. O acesso ao IS ESF exige o BIN da entidade e uma assinatura eletrônica qualificada (EDS). [3]
Para uma visão mais abrangente dos mandatos de nota fiscal eletrônica, consulte o guia de requisitos de nota fiscal eletrônica por país da Lookuptax.
Perguntas Frequentes
Uma empresa estrangeira que vende software ou SaaS a clientes cazaques precisa de se registar e obter um BIN, ou aplica-se a inversão do sujeito passivo?
A resposta depende inteiramente de o seu cliente ser uma empresa ou um consumidor. Para vendas B2B, a empresa compradora cazaque autoliquida o IVA sob o mecanismo de inversão do sujeito passivo — o vendedor estrangeiro não tem obrigação de registro, desde que o comprador detenha um BIN e um registro de IVA válidos. [2] Para vendas B2C a consumidores individuais, não existe nenhum limite mínimo de receita — um único pagamento de um residente cazaque desencadeia o registro. Ao abrigo do modelo de registro condicional de IVA em vigor a partir de 1 de janeiro de 2026, a empresa estrangeira deve submeter uma Carta de Confirmação notariada ao Sistema Integrado de Administração Fiscal no prazo de um mês após o primeiro pagamento do consumidor. O Ministério da Justiça atribui um BIN no prazo de um dia útil; o IVA é cobrado a 16% e apresentado trimestralmente. O não registro pode resultar no bloqueio de recursos da internet no Cazaquistão. [4]
Todas as entidades registadas para IVA devem agora usar o IS ESF — o que conta exatamente como nota fiscal eletrônica válida, e o que acontece se emitir uma nota fiscal em papel?
O IS ESF é a plataforma obrigatória de nota fiscal eletrônica do Cazaquistão, operada pelo Comitê de Receitas do Estado. Todos os contribuintes de IVA devem emitir notas fiscais eletrônicas para bens e serviços vendidos a outras empresas; as notas fiscais em papel são permitidas apenas como cópia de segurança de emergência e devem ser inseridas no IS ESF dentro de 30 dias corridos após o fim da emergência. [3] A partir de 1 de janeiro de 2026, o prazo de emissão foi reduzido de 180 para 15 dias corridos após a data da transação. O acesso requer o BIN da entidade e uma assinatura eletrônica qualificada (EDS) emitida ao CEO; os funcionários autorizados podem receber direitos de assinatura delegados. A não emissão ou a emissão fora do prazo de uma nota fiscal eletrônica é uma infração administrativa ao abrigo do Artigo 280-1 do Código de Infrações Administrativas. [5]
Como o regime fiscal do AIFC difere do Cazaquistão continental — e uma empresa do AIFC usa o mesmo BIN que qualquer outra pessoa jurídica cazaque?
Os participantes do AIFC recebem um BIN com um intervalo de número de série distinto (90001–99999 nas posições 7–11), que os identifica em qualquer pesquisa de registro público. Os participantes qualificados do AIFC estão isentos de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (IRC) e IVA sobre rendimentos de serviços financeiros aprovados — uma garantia válida por 50 anos ao abrigo do Estatuto Constitucional sobre o AIFC. [6] Os funcionários dos participantes do AIFC também estão isentos de imposto sobre o rendimento pessoal sobre rendimentos de emprego. No entanto, as isenções estão condicionadas a uma presença substancial genuína dentro do perímetro do AIFC em Astana; as empresas que encaminham rendimentos através de uma estrutura AIFC sem operações reais enfrentam reavaliação às taxas continentais (20% de IRC, 16% de IVA). [7]
Quando uma empresa cazaque importa serviços de um fornecedor russo ou de outro fornecedor da UEEA, qual identificador — IIN ou BIN — deve constar na declaração de IVA autoliquidado?
Ao abrigo do Tratado da UEEA, o local de fornecimento para a maioria dos serviços transfronteiriços (consultoria, licenciamento de software, marketing, royalties de propriedade intelectual) é determinado pela localização do comprador, pelo que uma empresa cazaque que importe esses serviços da Rússia, Bielorrússia, Arménia ou Quirguistão deve autoliquidar o IVA cazaque a 16% sobre o pagamento. [2] O comprador preenche o Formulário 328.00 (declaração de IVA para serviços importados) usando o seu próprio BIN se for uma pessoa jurídica (ТОО, JSC, filial), ou o seu IIN se for um empresário individual (ИП). As declarações e o pagamento vencem até ao dia 25 do mês seguinte ao trimestre de receção. Uma lacuna de conformidade comum: os empresários individuais no regime fiscal simplificado que importam serviços da UEEA abaixo do limite de registro de IVA ainda devem este IVA autoliquidado — a isenção do regime simplificado não abrange as obrigações de importação de serviços. [5]
O Cazaquistão exige que os mineradores de criptomoedas vendam 75% dos ativos minerados nas bolsas do AIFC — como isso interage com o registro corporativo BIN e as obrigações de imposto de renda?
Desde 1 de janeiro de 2025, as pessoas jurídicas envolvidas na mineração de ativos digitais devem vender pelo menos 75% dos ativos digitais minerados exclusivamente através de bolsas licenciadas pelo AIFC; a circulação fora do AIFC é proibida. As entidades mineiras devem ser constituídas como pessoas jurídicas (ТОО ou JSC) e registadas junto ao Comitê de Receitas do Estado, que gera um BIN como identificador fiscal principal. [2] O BIN deve constar nos relatórios de consumo de eletricidade: os mineradores pagam um imposto de eletricidade dedicado de KZT 2 por quilowatt-hora (KZT 1/kWh para geração renovável ou off-grid). Os rendimentos de mineração são reconhecidos para IRC no momento em que os ativos são distribuídos do pool de mineração. Os traders individuais que compram e vendem ativos digitais através de plataformas AIFC declaram as mais-valias nas declarações de imposto sobre o rendimento pessoal usando o seu IIN. Uma auditoria fiscal de 2024 descobriu 4,3 mil milhões de tenge em imposto sobre o rendimento pessoal não declarado proveniente de vendas de ativos digitais. [4]
Um diretor de empresa estrangeira precisa de um IIN para abrir uma conta bancária corporativa no Cazaquistão — mas a emissão de IIN nas embaixadas foi suspensa. Quais são as opções atuais?
Este é um bloqueio estrutural documentado. A partir de 1 de janeiro de 2025, o Cazaquistão suspendeu o projeto piloto que permitia a emissão de IIN através das suas embaixadas e consulados no exterior. A suspensão afetou a maioria das categorias de candidatos; no entanto, a partir de 18 de abril de 2025, os IIN podem novamente ser emitidos no exterior a um conjunto limitado, incluindo: investidores estrangeiros, diretores de entidades estrangeiras registadas, candidatos a visto de nómada digital, e pessoas com deficiência ou com 65 ou mais anos. [8] O percurso padrão para a maioria dos diretores estrangeiros é visitar pessoalmente um Centro de Serviços Públicos (PSC) do Cazaquistão com passaporte estrangeiro válido. O e-IIN do AIFC (emitido ao abrigo do programa AIFC e-Residency) não é intercambiável com o IIN estatal e não pode ser utilizado em transações com agências governamentais gerais — é válido apenas dentro do ecossistema AIFC. [8]
Recursos Relacionados
- Guia TIN da Rússia (INN) — a Rússia usa o mesmo acrónimo INN para o seu número de contribuinte; útil para empresas que operam em ambos os estados membros da UEEA.
- Guia TIN do Quirguistão — Outro membro da UEEA; relevante quando o IVA de inversão do sujeito passivo se aplica às importações de serviços transfronteiriços.
- Guia TIN do Uzbequistão — Jurisdição vizinha da Ásia Central com desenvolvimentos fiscais semelhantes na economia digital.
- Guia TIN do Azerbaijão (VOEN) — País vizinho do Cáspio; também usa um identificador estruturado com codificação do tipo de entidade.
- Requisitos de Nota Fiscal Eletrônica por País — Visão geral comparativa da nota fiscal eletrônica obrigatória em múltiplas jurisdições.
Como a Lookuptax pode ajudar na validação de IVA?
A validação de IVA da Lookuptax revoluciona a validação de números de IVA com sua plataforma robusta, permitindo que empresas verifiquem números de IVA em mais de 100 países de forma eficiente. Nossa tecnologia de ponta garante validação precisa e eficiente, reduzindo erros e melhorando a conformidade fiscal.