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Thailand — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer (TIN)

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Format der thailändischen Steueridentifikationsnummer (TIN)​

Die Steuer-ID (TIN) ist eine 13-stellige Nummer, die vom Revenue Department (Finanzamt) ausgestellt wird.

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Häufig gestellte Fragen​

Als Ausländer in Thailand: Verwende ich meine nationale Ausweis-ID als TIN, oder muss ich separat einen Antrag stellen?​

Thailändische Staatsangehörige verwenden ihre 13-stellige Personalausweisnummer (บัตรประชาชน) als ihre persönliche TIN — es ist kein separater Antrag erforderlich. Ausländische Staatsangehörige erhalten jedoch eine andere 13-stellige TIN, die direkt von einem lokalen Revenue Department-Büro ausgestellt wird. Sie müssen das Büro persönlich mit Reisepass und Adressnachweis (z. B. Mietvertrag oder Arbeitgeberbestätigung) aufsuchen. Es fallen keine Gebühren an. Die 60-tägige Antragsfrist beginnt ab dem Datum, an dem Sie zum ersten Mal steuerpflichtiges Einkommen in Thailand erzielen oder, wenn Sie bereits Steueransässiger sind (180+ Tage), ab dem Zeitpunkt, an dem Sie ausländisches Einkommen nach Thailand überweisen. Versäumnisse bei der Registrierung können zu einer Geldstrafe von bis zu 2.000 THB führen. [1] [2]

Ist ausländisches Einkommen, das ich seit Januar 2024 nach Thailand transferiere, immer steuerpflichtig?​

Ja — gemäß den Revenue Department-Anweisungen Por. 161/2566 und Por. 162/2566 werden alle ausländischen Einkünfte, die am oder nach dem 1. Januar 2024 erzielt und nach Thailand überwiesen werden, im Jahr der Überweisung zu steuerpflichtigem Einkommen, das mit progressiven Einkommensteuersätzen (5%–35%) besteuert wird. Vor dem 1. Januar 2024 erwirtschaftete Einkünfte sind durch die früheren Regelungen geschützt, unabhängig davon, wann sie überwiesen werden. Steuerabkommen (Doppelbesteuerungsabkommen) mit über 60 Ländern können die thailändische Steuer auf bestimmte Einkommensarten reduzieren oder eliminieren, sodass Sie die Abkommensbestimmungen für Ihr Wohnsitzland vor der Abgabe Ihrer Steuererklärung prüfen müssen. [1] [2]

Mein thailändischer Geschäftskunde behält Steuer von meiner Dienstleistungsrechnung ein — welcher Satz gilt?​

Der Satz hängt davon ab, ob Sie ein Unternehmen in Thailand betreiben. Thailändische Unternehmen, die einem inländischen Lieferanten für Dienstleistungen (Werkvertrag) zahlen, müssen 3% an der Quelle einbehalten. Zahlungen an ein ausländisches Unternehmen ohne Betriebsstätte in Thailand — wie einen Offshore-SaaS-Anbieter oder einen ausländischen Auftragnehmer — unterliegen einer abgeltenden Quellensteuer von 15% auf Dienstleistungsgebühren, Lizenzgebühren und Zinsen (10% auf Dividenden). Wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt, ersetzt der Abkommenssatz den inländischen Satz und kann ihn auf 5%–10% reduzieren. Der thailändische Zahlende muss das Formular PND.54 einreichen und den einbehaltenen Betrag innerhalb von 7 Tagen des folgenden Monats an das Revenue Department abführen. [1] [2]

Benötigt ein ausländisches Unternehmen für digitale Dienstleistungen eine thailändische TIN, wenn es nur online an Thai-Verbraucher verkauft?​

Ja. Gemäß dem Umsatzsteuergesetz für elektronische Dienstleistungen (e-Service), das am 1. September 2021 in Kraft trat, muss jedes gebietsfremde Unternehmen, das digitale Dienstleistungen — Apps, Streaming, Cloud-Software, Online-Werbung — an nicht USt-registrierte thailändische Kunden anbietet, sich über das VES-Portal des Revenue Department (eservice.rd.go.th) für die USt registrieren, sobald der jährliche thailändische Umsatz 1,8 Millionen THB (ca. 50.000 USD) übersteigt. Die Registrierung muss innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten der Schwelle erfolgen. Der registrierte Anbieter zahlt monatlich 7% USt, kann jedoch keine thailändische Steuerrechnung ausstellen oder Vorsteuer geltend machen — es handelt sich um eine reine Zahlungsverpflichtung. Nicht-Registrierung zieht eine Strafe von doppelter Steuerschuld pro Monat oder 1.000 THB pro Monat nach sich, je nachdem, welcher Betrag höher ist. [1] [2]

Kann eine hochqualifizierte ausländische Fachkraft in Thailand einen pauschalen Einkommensteuersatz von 17% statt progressiver Sätze zahlen?​

Ja, aber nur über das LTR-Visum (Long-Term Resident), das vom Board of Investment ausgestellt wird. Die LTR-Kategorie „Hochqualifizierte Fachkraft" gewährt einen pauschalen Einkommensteuersatz von 17% auf in Thailand erzielte Beschäftigungseinkommen anstelle der standardmäßigen 5%–35%-Progressionsstufen. Um sich zu qualifizieren, muss der Antragsteller mindestens 80.000 USD pro Jahr verdienen (oder 40.000 USD mit einem Masterabschluss oder höher in einer Zielbranchen), in einem vom BOI festgelegten Sektor beschäftigt sein und eine Krankenversicherung mit mindestens 50.000 USD Deckung besitzen. Der 17%-Satz gilt nicht automatisch — der Arbeitgeber muss eine Benachrichtigung über das BOI veranlassen. Andere LTR-Kategorien (Wohlhabender Global Citizen, Wohlhabender Rentner, Work-from-Thailand) erhalten einen 0%igen Thai-Satz auf ausländische Einkünfte, qualifizieren sich jedoch nicht für den 17%-Pauschalsatz. [1] [2]

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