Leitfaden zur Steuer-ID in Samoa (TIN)
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Steueridentifikationsnummer (TIN)
Zwei Szenarien veranlassen die Ausstellung einer Steueridentifikationsnummer (TIN):
- Das erste Szenario tritt auf, wenn eine Person geschäftliche oder wirtschaftliche Tätigkeiten ausübt und eine Gewerbegenehmigung beantragt. Die TIN wird bei Genehmigung des Antrags auf eine Gewerbegenehmigung erteilt.
- Das zweite Szenario entsteht, wenn eine Person, die selbst nicht direkt in Geschäftstätigkeiten involviert ist, Personen zur Verwaltung ihrer Organisation beschäftigt.
TINs werden verschiedenen Einrichtungen zugewiesen, darunter Einzelpersonen mit Einzelunternehmen, einzelne Gesellschafter in Personengesellschaften, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts (einschließlich gemeinnütziger Trusts), gemeinnützige Organisationen (NPOs) und staatliche Körperschaften.
Nach der Zuweisung dient eine TIN mehreren Zwecken und ermöglicht es Einzelpersonen oder Einrichtungen, sich für Einkommensteuer, VAGST (Umsatzsteuer), PAYE, Vorauszahlungssteuer und Quellensteuer zu registrieren, Erklärungen einzureichen, Steuern zu zahlen oder Rückerstattungen zu beantragen. Derzeit gibt es keine feste Struktur für die Zuteilung von TIN-Ziffern.
Die Vergabe von TINs begann mit der Nummer 70004, ohne einen spezifischen Grund für diesen Ausgangspunkt. Nachfolgende TIN-Zuweisungen hängen von der zuletzt zugeteilten Nummer ab. Wenn beispielsweise die aktuelle TIN-Vergabe 11001 erreicht, erhält der nächste Registrant die TIN 11002.
TIN-Nummern sind auf Gewerbeschein-Zertifikaten sowie auf Rechnungen, Quittungen und offiziellen Mitteilungen des Ministeriums an Unternehmen aufgeführt.
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Häufig gestellte Fragen
Muss ein nicht ansässiger Auftragnehmer, der an einem samoanischen Regierungsprojekt arbeitet, in Samoa eine Einkommensteuererklärung einreichen?
Nein. Im Ausland ansässige nicht ansässige Auftragnehmer unterliegen einer Quellensteuer (WHT) von 15 % auf Abschlagszahlungen aus ihren samoanischen Tätigkeiten, und dies ist eine endgültige Steuer — es ist keine weitere samoanische Einkommensteuererklärung erforderlich. Der Zahler in Samoa zieht die 15 % an der Quelle ab. Für Regierungsaufträge stellt das Finanzministerium als Zahlungsnachweis ein P5-Quellensteuer-Zertifikat aus, das der Auftragnehmer möglicherweise für seine Steuerverwaltung im Heimatland benötigt. Das Versäumnis, die 15-prozentige WHT zu berücksichtigen, kann eine Verzugszinsstrafe von 10 % zuzüglich 8,7 % Verzugszinsen auf den unbezahlten Betrag auslösen. [1] [2]
Ab welchem Zeitpunkt muss sich ein ausländisches Unternehmen, das kurzfristige Arbeiten in Samoa durchführt, für die VAGST registrieren?
Zwei Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein, bevor eine VAGST-Registrierung für ein ausländisches Unternehmen obligatorisch wird: Es muss eine kontinuierliche und regelmäßige Geschäftstätigkeit in Samoa ausüben, und sein samoanischer Umsatz muss 130.000 SAT in einem beliebigen Zwölf-Monats-Zeitraum erreichen oder voraussichtlich erreichen. Ein einmaliger Vertrag oder ein einzelner Besuch löst nicht automatisch eine Registrierungspflicht aus, auch wenn der Vertragswert den Schwellenwert übersteigt. Sobald beide Bedingungen erfüllt sind, muss das Unternehmen sich mit dem Formular IR31 beim Ministerium für Einnahmen registrieren und VAGST von 15 % auf steuerpflichtige Leistungen erheben. [1] [2]
Was passiert, wenn ein Unternehmen die Frist zur Erneuerung der Gewerbegenehmigung am 31. Januar versäumt, und warum beeinflusst dies die TIN?
Eine Strafe von 200 SAT für die verspätete Erneuerung der Gewerbegenehmigung fällt sofort nach der Frist des 31. Januar zusätzlich zur jährlichen Genehmigungsgebühr an (282 SAT für Einzelunternehmer; 640 SAT für Unternehmen). Da die TIN in Samoa an die Gewerbegenehmigung ausgestellt und damit verknüpft ist, kann eine abgelaufene oder widerrufene Genehmigung den aktiven Status der TIN beeinträchtigen und den Inhaber daran hindern, VAGST-Erklärungen oder PAYE unter dieser TIN einzureichen. Das Ministerium für Einnahmen überprüft den Genehmigungsstatus bei der Bearbeitung von Steuerveranlagungen; Unternehmen, die mit einer abgelaufenen Genehmigung tätig sind, riskieren sowohl die Genehmigungsstrafe als auch mögliche Säumniszuschläge von 100 SAT (Einzelunternehmer) oder 300 SAT (Unternehmen) pro überfälliger Erklärung. [3] [1]
Benötigt eine Samoa International Company (IC) eine lokale TIN, und ist sie wirklich von allen samoanischen Steuern befreit?
Eine Samoa-IC ist von der samoanischen Körperschaftsteuer, der Kapitalertragsteuer und der inländischen Quellensteuer auf Ausschüttungen befreit, sofern sie keine Geschäfte innerhalb Samoas tätigt und keine in Samoa ansässigen Mitarbeiter beschäftigt. Wenn die IC lokale Mitarbeiter einstellt oder lokal tätig ist, muss sie eine TIN über einen Gewerbegenehmigungsantrag einholen und wird für PAYE und möglicherweise VAGST haftbar. Samoa wurde im Februar 2026 von der EU-Liste der nicht kooperativen Jurisdiktionen gestrichen, nachdem es OECD-konforme Economic-Substance- und AEOI/CRS-Berichterstattung implementiert hatte — Meldende Finanzinstitute müssen nun jährliche CRS-Daten über Samoas MDES-Plattform einreichen, was bedeutet, dass die Daten ausländischer Kontoinhaber bei samoanischen Finanzinstituten möglicherweise an ihre Heimatjurisdiktionen weitergegeben werden. [4] [5]
Wenn sich eine Personengesellschaft in Samoa registriert, wie viele TINs werden ausgestellt, und welche soll auf VAGST-Rechnungen erscheinen?
Eine Personengesellschaft erhält zwei Ebenen von TINs: eine TIN für die Personengesellschaft selbst und eine separate persönliche TIN für jeden einzelnen Gesellschafter. Nur die TIN der Personengesellschaft sollte auf VAGST-Rechnungen, PAYE-Einreichungen und anderen gesellschaftsbezogenen Steuerdokumenten erscheinen — die Verwendung der persönlichen TIN eines Gesellschafters auf einer Gesellschaftserklärung ist ein häufiger Fehler, der dazu führen kann, dass Erklärungen falsch zugeordnet werden. Die TIN der Personengesellschaft ist auf dem Gewerbeschein-Zertifikat aufgedruckt, das bei Genehmigung ausgestellt wird; sie folgt keiner festen Ziffernstruktur, sondern wird sequenziell von der zuletzt zugeteilten Nummer an vergeben. Die §§ 12–14 des Steuerverfahrensgesetzes von 2012 regeln die Ausstellung, Zitierungspflichten und Aufhebung von TINs. [2] [6]