Guia do Número TIN das Maldivas — Identificação Fiscal pela MIRA
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Número de Identificação Fiscal (TIN)
Nas Maldivas, os Números de Identificação Fiscal (TINs) são emitidos pela Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) a todo indivíduo e entidade que se registra para uma obrigação tributável. Cada contribuinte recebe primeiro um número de Parceiro Comercial (BP) único de 7 dígitos, que é então combinado com um código de receita e uma sequência incremental para formar o TIN completo para cada tipo de imposto.
Formato do TIN
O TIN das Maldivas segue o padrão {Número BP}{Código de Receita}{Número de Sequência}:
| Componente | Descrição | Exemplo |
|---|---|---|
| Número de Parceiro Comercial | Identificador único do contribuinte de 7 dígitos | 1000001 |
| Código de Receita | Identifica o tipo de imposto | GST, GRT, WHTAX |
| Número de Sequência | Sufixo incremental de três dígitos | 501, 001 |
Exemplos de TIN completo:
1000001GST501— registro no GST para o parceiro comercial 10000011000001GRT001— registro no Green Tax para o mesmo contribuinte1000001WHTAX001— registro no Imposto de Retenção
O número BP de 7 dígitos é constante em todos os registros; apenas o código de receita e a sequência variam por tipo de imposto. Uma única entidade empresarial pode, portanto, deter múltiplos TINs simultaneamente — um por obrigação fiscal registrada — todos compartilhando o mesmo prefixo BP.
A descrição do TIN da OCDE confirma que essa estrutura se aplica a todos os contribuintes maldívios, incluindo entidades estrangeiras registradas na MIRA.
Base de dados oficial — Consulta TIN / GST
Registro no GST
O Imposto sobre Bens e Serviços (GST) nas Maldivas é administrado ao amparo da Lei nº 10/2011 sobre o GST. Há dois setores com requisitos de registro separados:
Setor geral (GST a 8%): O registro obrigatório é exigido quando o valor dos fornecimentos tributáveis excede MVR 1.000.000 (aproximadamente USD 65.000) por ano. Empresas abaixo desse limite podem registrar-se voluntariamente.
Setor de turismo (TGST a 17% a partir de 1º de julho de 2025): O limite de MVR 1 milhão não se aplica. Qualquer pessoa que exerça atividade tributável no setor de turismo — incluindo resorts, pousadas, escolas de mergulho, embarcações turísticas e hotéis — deve registrar-se independentemente da receita. As atividades do setor turístico e do setor geral exigem registros separados mediante o formulário MIRA 105, submetido via MIRAconnect.
Após o registro bem-sucedido, a MIRA emite um Certificado de Registro no GST disponível para download no MIRAconnect. As pessoas registradas devem exibir seu TIN em todas as notas fiscais, recibos, notas de crédito, notas de débito e em todas as comunicações com a MIRA.
As declarações de GST devem ser apresentadas e o pagamento efetuado até o dia 28 do mês seguinte ao período tributável. Empresas com faturamento anual de MVR 2.500.000 ou mais devem declarar online via MIRAconnect.
Green Tax (GRT)
O Green Tax incide sobre turistas hospedados em resorts turísticos, resorts turísticos integrados, hotéis turísticos, hotéis-resort, hotéis, embarcações turísticas e pousadas turísticas. Alíquotas em vigor a partir de 1º de janeiro de 2025:
- USD 12 por dia — estabelecimentos padrão
- USD 6 por dia — hotéis ou pousadas turísticas em ilhas habitadas com 50 ou menos quartos registrados
Cidadãos maldívios, titulares de autorização de residência e crianças abaixo de dois anos estão isentos.
A declaração e o pagamento do Green Tax vencem no dia 28 do mês seguinte e devem ser pagos em dólares americanos via MIRAconnect. Os operadores de embarcações turísticas — incluindo liveaboards estrangeiros — devem ter seu agente local registrado no Green Tax; a embarcação estrangeira não se registra diretamente na MIRA.
Retenção na Fonte para Não Residentes
Ao amparo da Lei do Imposto de Renda nº 25/2019, as empresas maldívias que efetuam determinados pagamentos a pessoas ou entidades não residentes devem reter o imposto a 10% do pagamento bruto. Os tipos de pagamento aplicáveis incluem royalties, honorários de gestão, honorários por serviços técnicos, juros e dividendos.
O pagador maldívio suporta a obrigação integral de declaração. A Declaração de Retenção na Fonte para Não Residentes MIRA 602 e o respectivo pagamento vencem no dia 15 do mês seguinte ao mês do pagamento. O beneficiário estrangeiro não precisa de um TIN maldívio, mas o pagador deve deter um TIN ativo para submeter a declaração. O não cumprimento das obrigações de retenção, declaração ou pagamento no prazo acarreta penalidades e juros ao amparo da Lei de Administração Tributária.
Serviços Digitais e Empresas Online
A partir de 1º de julho de 2025, as Maldivas adotaram o princípio de destino para GST em serviços digitais. Plataformas digitais estrangeiras e empresas online que fornecem serviços a clientes residentes nas Maldivas devem cobrar e recolher o GST maldívio à alíquota de 8% sobre esses fornecimentos. Anteriormente a essa data, o princípio de origem se aplicava e a maioria das plataformas estrangeiras não tinha obrigação de registro nas Maldivas.
O limite anual de MVR 1.000.000 de faturamento aplica-se aos prestadores de serviços digitais; plataformas abaixo desse limite podem registrar-se voluntariamente. As empresas online registradas no GST — incluindo não residentes — devem exibir seu TIN e o logotipo do GST da MIRA em lugar visível em seu portal online, ao amparo da Seção 10(c) do Regulamento do GST.
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Perguntas Frequentes
A alíquota de GST turístico de 16% ainda se aplica ou houve mudança?
A alíquota de GST do setor turístico (TGST) aumentou de 16% para 17% com vigência a partir de 1º de julho de 2025, ao amparo da 7ª Emenda à Lei do GST. O GST do setor geral permanece em 8%. A alíquota que se aplica depende do "momento do fornecimento" — o que ocorrer primeiro entre a data da nota fiscal e a data de recebimento do pagamento. Os operadores que receberam o pagamento integral ou emitiram notas fiscais antes de 1º de julho de 2025 aplicaram corretamente 16%, mesmo que a estadia tenha ocorrido após a mudança de alíquota. Qualquer nota fiscal emitida ou pagamento recebido em ou após 1º de julho de 2025 sujeita-se a 17%, o que significou que os resorts com reservas antecipadas precisaram atualizar os sistemas PDV, motores de reservas e modelos de notas fiscais antes da data de vigência. [1] [2]
Uma empresa do setor turístico precisa registrar-se no GST mesmo que o faturamento anual seja inferior a MVR 1 milhão?
Sim — o limite de faturamento anual de MVR 1.000.000 para registro obrigatório no GST não se aplica aos operadores do setor turístico. Qualquer pessoa que exerça atividade tributável no setor turístico deve registrar-se na MIRA independentemente do tamanho da receita, pois a isenção do limite cobre apenas o setor geral. Um resort, pousada, escola de mergulho ou operador de embarcação turística que recebe sua licença operacional do Ministério do Turismo é automaticamente registrado no Green Tax em nome do titular da licença a partir da data de emissão da licença; um registro separado no GST para fornecimentos turísticos ainda é necessário por meio do portal MIRAconnect da MIRA. [1] [2]
O que é a retenção na fonte de 10% para não residentes e quem deve apresentar a declaração MIRA 602?
Ao amparo da Seção 55 da Lei do Imposto de Renda nº 25/2019, as empresas maldívias que pagam royalties, honorários de gestão, honorários por serviços técnicos, juros ou dividendos a um não residente devem reter 10% do pagamento bruto e recolhê-lo à MIRA. O pagador — e não o beneficiário estrangeiro — suporta a obrigação de declaração. A Declaração de Retenção na Fonte (MIRA 602) e o respectivo pagamento vencem no dia 15 do mês seguinte ao mês em que o pagamento foi efetuado. O não cumprimento das obrigações de retenção ou declaração no prazo acarreta penalidades e juros ao amparo da Lei de Administração Tributária. O beneficiário estrangeiro não precisa de um TIN separado, mas o pagador maldívio deve deter um TIN ativo para submeter a declaração MIRA 602. [1] [2]
Embarcações turísticas estrangeiras e liveaboards precisam de TIN próprio, ou é o agente local que se registra?
As embarcações turísticas estrangeiras que operam em águas maldívias não são obrigadas a registrar-se diretamente na MIRA. Em vez disso, o agente local nomeado nas Maldivas deve registrar-se no Green Tax e é o único responsável por apresentar as declarações mensais e recolher o imposto cobrado dos turistas. A declaração e o pagamento vencem no dia 28 do mês seguinte via MIRAconnect. Se uma embarcação também vender bens ou serviços a bordo sujeitos ao GST geral (por exemplo, mercadorias a varejo), esses fornecimentos requerem um registro separado no GST sob o TIN do agente local ou do operador. Um operador estrangeiro de liveaboard que muda de agente local deve garantir que o novo agente se registre novamente antes do próximo período de declaração. [1] [2]
Uma empresa estrangeira de serviços digitais deve registrar-se no GST das Maldivas se vender SaaS a clientes maldívios?
A partir de 1º de julho de 2025, as Maldivas adotaram o princípio de destino para GST em serviços digitais: plataformas digitais estrangeiras e empresas online devem cobrar e recolher o GST maldívio (8%) sobre fornecimentos a clientes residentes nas Maldivas. Anteriormente a essa data, o princípio de origem se aplicava e a maioria das plataformas estrangeiras não tinha obrigação de registro. As empresas online — incluindo não residentes — registradas no GST devem exibir seu TIN e o logotipo do GST da MIRA em lugar visível em seu portal, ao amparo da Seção 10(c) do Regulamento do GST. O limite de registro de MVR 1.000.000 ainda se aplica; plataformas abaixo desse limite podem registrar-se voluntariamente, mas não são obrigadas. [1] [2]
Recursos Relacionados
- Guia de TIN da Malásia — estrutura TIN comparável do Sudeste Asiático com considerações de GST para turismo e economia digital
- Guia de TIN de Singapura — sistema identificador baseado no UEN utilizado por um dos principais centros regionais de comércio e finanças próximo às Maldivas
- Guia de TIN dos EAU — TRN e registro no IVA para outra jurisdição proeminente de turismo e serviços digitais na região
- Como verificar o número GST em Singapura — guia passo a passo para verificar um negócio registrado no GST, útil para validar parceiros maldívios com operações em Singapura