Schweiz — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer (UID und AHV-Nummer)
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Unternehmens-Identifikationsnummer (UID-Nummer)
Im Kontext des Bundesgesetzes über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen dient die schweizerische „Unternehmens-Identifikationsnummer" (UID-Nummer) als Steueridentifikationsnummer für Unternehmen gemäß Artikel 2, Absatz 1, Buchstabe g.
Die 2011 eingeführte UID-Nummer ist eine zentralisierte und eindeutige Identifikationsnummer auf Bundesebene. Sie wird nicht nur für Steuerzwecke verwendet, sondern dient auch anderen Funktionen, wie einer Handelsregisternummer und für Zollzwecke. Geregelt durch das Schweizer Bundesgesetz über die Unternehmens-Identifikationsnummer (UIDG) und die Schweizer Verordnung über die Unternehmens-Identifikationsnummer (UIDV), umfassen die Unternehmen, denen eine UID-Nummer zugewiesen wird, solche, die im Handelsregister eingetragen sind, Einzelpersonen und juristische Personen, die der Bundessteuerpflicht unterliegen, Einzelpersonen, die gewerbliche Tätigkeiten ausüben, Personengesellschaften ohne Rechtspersönlichkeit sowie ausländische oder internationale juristische Personen, die in der Schweiz tätig sind.
Die UID-Nummer wird Unternehmen automatisch bei der Registrierung im Verwaltungsregister, das mit dem UID-System verbunden ist, zugewiesen. Unternehmen ohne zugewiesene UID können eine Registrierung beim Bundesamt für Statistik beantragen. Das UID-Register, von dem ein Teil öffentlich zugänglich ist, ermöglicht es Nutzern, die einem bestimmten UID-Nummer zugeordnete Einheit nachzuschlagen oder nach einer UID-Nummer anhand des Namens der Einheit, der USt-Nummer oder der Handelsregisternummer zu suchen. Öffentlich verfügbare Informationen umfassen Status, Adresse und Handelsregisterdaten.
Für umfassende Daten zu Unternehmen, die für kommerzielle Zwecke registriert sind, dient das Zentrale Firmenindex „Zefix" als primäre Datenbank. Dieses öffentlich zugängliche Register bietet ähnliche Suchfunktionen wie das UID-Register. Erkunden Sie das UID-System über das UID-Register (https://www.uid.admin.ch) und greifen Sie auf Zefix über seine Weboberfläche zu (http://www.zefix.ch/).
Offizielle Datenbank — UID-Suche
Format
Die UID-Nummer ist wie folgt aufgebaut: CHE-999.999.99C und besteht aus neun zufällig zugewiesenen, nicht beschreibenden Ziffern.
Um den Schweizer Ursprung zu kennzeichnen, ist das Präfix „CHE" enthalten, das der Alpha-3-Variante von ISO 3166-1 entspricht. Die letzte Ziffer (C) fungiert als Prüfziffer, berechnet nach einem standardmäßigen Modulo-11-Verfahren. Zur besseren Lesbarkeit wird ein Bindestrich zwischen dem Präfix und dem numerischen Teil eingefügt, der zur Übersichtlichkeit in drei Dreiergruppen durch Punkte getrennt ist.
Wo findet man die UID?
Die UID-Nummer erscheint nicht auf einer offiziellen Karte oder einem anderen offiziellen Dokument. Sie kann jedoch auf der Titelseite einer MWST-Erklärung gefunden werden. Falls eine Einheit ihre UID-Nummer nicht kennt, kann sie das UID-Register zur Identifikation nutzen. Durch Eingabe des Rechtsnamens der Einheit, der USt-Nummer oder der Handelsregisternummer ermöglicht das UID-Register das Auffinden der entsprechenden UID-Nummer, sofern die Einheit im UID-Register registriert ist.
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| UID auf der MWST-Erklärung |
AHV-Versichertennummer (OASI-Nummer)
Artikel 2, Absatz 1, Buchstabe f des Schweizer Bundesgesetzes über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen bezeichnet die AHV-Versichertennummer (OASI-Nummer) als Steueridentifikationsnummer für Einzelpersonen im Kontext des AEOI. Die OASI-Nummer, die zentral von der Zentralen Ausgleichsstelle (ZAS) verwaltet wird, dient als eindeutiger Identifikator für Sozialversicherungszwecke und wird gelegentlich für Steuersachen, Militärverwaltung und Bildung verwendet.
Rechtlich geregelt durch das Schweizer Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung und seine entsprechende Verordnung wird die OASI-Nummer Einwohnern und Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt in der Schweiz zum Zeitpunkt der Geburtsregistrierung in der Datenbank „Infostar" oder bei Bereitstellung relevanter Informationen durch das Staatssekretariat für Migration an die ZAS zugewiesen.
Die OASI-Nummer ist auch bekannt als AHV-Versichertennummer (Deutsch), Numéro d'assuré AVS (Französisch) und Numero d'assicurato AVS (Italienisch).
Format
Die 2008 eingeführte aktuelle OASI-Nummer hat ein strukturiertes Format. Sie umfasst einen anfänglichen 3-stelligen Ländercode (Schweiz = 756), eine 9-stellige zufällig zugewiesene Nummer, die eine lebenslange, eindeutige und anonyme Identifikation für jede Einzelperson bietet, und eine abschließende Prüfziffer. Die OASI-Nummer wird in benutzerfreundlicher Weise dargestellt, wobei jeder Block durch einen Punkt getrennt ist. Das Format lautet: 756.1234.5678.97.
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| OASI auf dem Versicherungsausweis |
Innergemeinschaftliche USt-IdNr
Die schweizerische Unternehmens-Identifikationsnummer (UID) und die EU-USt-Identifikationsnummer teilen die Abkürzung UID, sind jedoch nicht miteinander verwandt.
Die USt-Identifikationsnummer ist speziell für innergemeinschaftliche Transaktionen erforderlich, die die Lieferung von Waren aus einem EU-Land in ein anderes oder die Erbringung von Dienstleistungen an einen Empfänger in einem anderen EU-Land umfassen. Um steuerfreie Dienstleistungen zu erleichtern, müssen Kunden dem Lieferanten oder Dienstleistungserbringer ihre USt-Identifikationsnummer mitteilen.
Schweizer Unternehmen, die nicht an EU-Dienstleistungen beteiligt sind, besitzen keine USt-Identifikationsnummer. Sie benötigen diese jedoch auch nicht, da in der EU ansässige Unternehmen steuerfreie Waren in die Schweiz liefern oder Dienstleistungen an Empfänger in der Schweiz erbringen können, ohne eine USt-Identifikationsnummer vom Kunden zu benötigen (Artikel 146 der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie, 28. November 2006).
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Häufig gestellte Fragen
Muss sich ein ausländisches Unternehmen ohne Schweizer Umsatz noch für die MWST registrieren, wenn sein weltweiter Umsatz 100.000 CHF übersteigt?
Ja — und das überrascht viele ausländische Unternehmen. Das Schweizer Umsatzsteuergesetz (Art. 10 MWSTG) wendet die Registrierungsschwelle von 100.000 CHF auf den weltweiten Umsatz aus steuerpflichtigen oder nullbesteuerten Leistungen an, nicht nur auf Schweizer Umsätze. Ein ausländisches Unternehmen, das auch nur einen Franken steuerpflichtiger Leistungen in der Schweiz erbringt, ist registrierungspflichtig, sobald sein globaler Umsatz die Schwelle überschreitet, unabhängig von der Höhe des Schweizer Umsatzes. Nicht-Schweizer Unternehmen müssen außerdem einen in der Schweiz domizilierten Fiskalvertreter bestellen. Eine freiwillige Registrierung unterhalb der Schwelle ist möglich, um Schweizer Vorsteuer zurückzufordern. [1] [2]
Ausländische SaaS- und Digitaldienstleistungsanbieter: Gibt es wirklich keine MWST-Mindestschwelle für B2C-Verkäufe in die Schweiz?
Ja. Gemäß den Schweizer MWST-Regeln müssen ausländische Anbieter von elektronischen Dienstleistungen (Cloud, SaaS, Downloads, Streaming, Apps), die Schweizer Privatkunden (B2C) beliefern, sich ab dem ersten Franken Schweizer Umsatz für die MWST registrieren — es gibt keine Schweizer Umsatzuntergrenze. Die allgemeine weltweite Umsatzschwelle von 100.000 CHF gilt weiterhin, aber da die meisten digitalen Unternehmen diese weltweit bereits überschreiten, ist die Registrierung ab dem ersten Tag der B2C-Lieferung in die Schweiz de facto obligatorisch. B2B-Digitalleistungen werden vom Schweizer Empfänger per Reverse Charge abgewickelt, sodass für reine B2B-Digitalverkäufe keine ausländische Registrierung erforderlich ist. [1] [3]
Warum wird eine Schweizer MWST-Rechnung abgelehnt, wenn das UID-Suffix fehlt oder falsch ist?
Artikel 26 Absatz 2 Buchstabe a des Schweizer Umsatzsteuergesetzes (MWSTG) verlangt, dass jeder MWST-registrierte Lieferant seine MWST-Registrierungsnummer auf Rechnungen im exakten Format CHE-XXX.XXX.XXX MWST (oder TVA / IVA in französisch- und italienischsprachigen Kantonen) angibt. Das Weglassen des MWST-Suffixes, die Verwendung der reinen UID ohne dieses oder eine fehlerhafte Formatierung der Punkte und Bindestriche macht die Rechnung nicht konform: Der Käufer kann keinen Vorsteuerabzug geltend machen, und dem Lieferanten drohen Strafen. Die letzte Ziffer ist eine Modulo-11-Prüfziffer; Rechnungen mit einer falschen Prüfziffer schlagen auch in der automatisierten Validierung in ERP-Systemen und dem offiziellen UID-Register fehl. [2] [4]
Ich halte eine Schweizer B-Bewilligung und verdiene unter 120.000 CHF — kann ich eine Korrektur beantragen, wenn mein Quellensteuersatz falsch ist?
Ja, aber die Fristen sind streng. Die Quellensteuer wird monatlich vom Arbeitgeber zu einem pauschalen Kantonssatz einbehalten. Wenn der angewandte Satz falsch ist — beispielsweise aufgrund einer Änderung des Familienstands, eines Zweiteinkommens oder grenzüberschreitender Abzüge — können Sie (oder Ihr Arbeitgeber) bis zum 31. März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres eine Tarifkorrektur bei der kantonalen Steuerbehörde beantragen; diese Frist ist eine nicht verlängerbare Ausschlussfrist. Wenn Ihr Bruttobeschäftigungseinkommen 120.000 CHF pro Jahr überschreitet, ist eine anschließende ordentliche Veranlagung (Nachträgliche ordentliche Veranlagung) obligatorisch, unabhängig davon; seit der Reform von 2021 ist die freiwillige Beantragung der ordentlichen Veranlagung für alle zukünftigen Jahre unwiderruflich. [5] [6]
Ist die AHV/OASI-Nummer (756.XXXX.XXXX.XX) dieselbe wie die Schweizer Steuer-ID, und wann muss sie einem Arbeitgeber mitgeteilt werden?
Die AHV/OASI-Nummer (Sozialversicherungsnummer) ist die Schweizer Steuer-ID für Einzelpersonen im Rahmen des OECD-Rahmens für den automatischen Informationsaustausch (AEOI). Anders als eine nationale Ausweiskartennummer erscheint die AHV-Nummer nicht auf einem physischen Ausweis — sie steht auf dem von der Ausgleichsstelle ausgestellten Versicherungsausweis. Arbeitnehmer müssen sie ihrem Schweizer Arbeitgeber mitteilen, damit der Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge korrekt anmelden kann. Sie wird rechtlich durch das Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG SR 831.10) geregelt, und ihre Verwendung außerhalb der Sozialversicherungs- und Steuerverwaltungskontexte ist durch datenschutzrechtliche Vorschriften eingeschränkt. Die OECD-TIN-Leitlinien für die Schweiz bestätigen, dass sie für die AEOI-Meldung verwendet wird, aber kein allgemeiner öffentlicher Identifikator ist. [6] [7]