Guía del número de identificación fiscal en los Países Bajos
Número de servicio al ciudadano (BSN) (Burgerservicenummer)
El Número de Servicio al Ciudadano (BSN) es un identificador personal exclusivo asignado a las personas registradas en la Base de Datos de Registros Personales (BRP). La asignación automática de un BSN se produce para cada persona al registrarse en la BRP. El BSN consta de 8 o 9 dígitos. El número de servicio al ciudadano ha reemplazado al número fiscal y de seguridad social (sofinummer).
Formato del BSN
El Número de Identificación Fiscal (NIF) neerlandés consta de 9 dígitos, por ejemplo, 999999999. Se rige por reglas de validación específicas y un proceso de verificación del dígito de control que se describe a continuación:
El NIF siempre comprende 9 dígitos: N1, N2, N3, N4, N5, N6, N7, N8, N9, donde N9 es el dígito de control.
Algoritmo para el cálculo del dígito de control: ((N19) + (N28) + (N37) + (N46) + (N55) + (N64) + (N73) + (N82)) módulo 11 El dígito de control (N9) es igual al resto del algoritmo anterior.
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| Frente de la tarjeta de identidad | Dorso de la tarjeta de identidad |
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| Frente del permiso de conducir | Dorso del permiso de conducir |
Base de datos oficial - Búsqueda de BSN. Requiere inicio de sesión con DigiD.
Base de datos oficial - Handelsregister para búsqueda de entidades
Btw-identificatienummer (btw-id)
Comúnmente conocido como número de identificación del IVA (btw-id), es un componente esencial en sus interacciones con clientes y proveedores, que indica su condición de empresario registrado a efectos del IVA. Este identificador, compuesto por elementos específicos, se utiliza en su papelería, facturas y sitio web para indicar su registro en el IVA.
Formato del btw-id
El formato del número de identificación del IVA en los Países Bajos es el siguiente:
- Código de país: NL
- 9 dígitos
- Letra B
- 2 dígitos, comúnmente denominados "subnúmero"
Un ejemplo de número de IVA es NL123456789B01.
Omzetbelastingnummer (ob-nummer)
El número del impuesto sobre las ventas (Omzetbelastingnummer), también conocido como número del impuesto sobre el volumen de negocio, está compuesto por el Número de Información de Personas Jurídicas y Sociedades (RSIN) o por su Número de Servicio al Ciudadano (BSN). A continuación, hay un código de 3 caracteres, entre B01 y B99. Un ejemplo ilustrativo es 123456789B01. Este número concreto se utiliza en toda comunicación con la Administración Tributaria.
Formato del ob-nummer
El número del impuesto sobre las ventas, también denominado número OB, se utiliza exclusivamente cuando se pone en contacto con las autoridades tributarias, ya sea por escrito o por teléfono (Teléfono Tributario). El formato de su número OB es el siguiente:
- 9 dígitos, que son el Número de Servicio al Ciudadano (BSN) si usted es autónomo
- La letra B
- 2 dígitos, también denominados "subnúmero"
Un ejemplo ilustrativo de número OB es 111234567B01.
Kamer van Koophandel nummer (KVK)
La Kamer van Koophandel (KVK) es la Cámara de Comercio de los Países Bajos. Al registrar su empresa en el Registro Mercantil neerlandés (Handelsregister), se le asigna un número KVK de 8 dígitos. Este número KVK sirve como prueba de su registro en la Cámara de Comercio de los Países Bajos (KVK), confirmando su condición oficial de empresa. Los comerciantes están obligados a indicar el número KVK en: cartas, facturas, presupuestos, sitios web y correos electrónicos empresariales.
Al registrar su empresa en la Cámara de Comercio neerlandesa (KVK), recibe su número KVK, un identificador de 8 dígitos que aparece en el extracto de su Registro Mercantil, sirviendo como prueba de su registro en la KVK. A continuación, la Administración Tributaria y Aduanera (Belastingdienst) es notificada por la KVK y, en un plazo de 3 semanas, recibirá por correo su número de identificación del IVA (btw-id) y su número del IVA (btw-nummer). El número del IVA, que consta de 14 dígitos, incluye el btw-id. Tanto el número KVK como el número del IVA deben figurar obligatoriamente en sus facturas, siendo el número KVK obtenido durante el registro inicial y el número del IVA facilitado posteriormente para las transacciones relacionadas con impuestos.
Base de datos oficial - Búsqueda KVK
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Preguntas frecuentes
¿Por qué se rechaza mi BTW-id en el VIES aunque tengo un número de IVA neerlandés válido en la carta de la Belastingdienst?
Probablemente esté presentando su Omzetbelastingnummer (OB-nummer) en lugar de su BTW-identificatienummer (btw-id). Se trata de dos números distintos. El OB-nummer —con el formato 9 dígitos + B + 2 dígitos (p. ej., 123456789B01)— est á reservado exclusivamente para la correspondencia con la Belastingdienst: declaraciones del IVA, cartas y llamadas telefónicas. Nunca es válido en el VIES. Su btw-id lleva el prefijo de país NL (p. ej., NL123456789B01) y es el único número que funciona en el validador VIES de la UE y que debe aparecer en facturas, sitios web y presupuestos. Si el sistema contable de un cliente no puede deducir el IVA soportado porque usted facilitó el número incorrecto, tiene derecho a retener el pago hasta recibir una factura corregida. [1] [2]
¿Por qué recibió mi empresa individual (eenmanszaak) un nuevo BTW-id en 2020 que no se parece en nada a mi antiguo número de IVA?
Antes del 1 de enero de 2020, los números de IVA de los autónomos neerlandeses se derivaban directamente de su BSN (número de servicio al ciudadano), lo que significaba que cada factura enviada a un cliente divulgaba efectivamente el número de identidad nacional del titular, con un riesgo significativo de robo de identidad. La Belastingdienst emitió a todos los eenmanszaken un nuevo BTW-id que contenía nueve dígitos aleatorios sin ningún vínculo con el BSN. El número antiguo derivado del BSN quedó desactivado para uso público en esa fecha. Si sigue utilizando el formato heredado en facturas o en búsquedas del VIES, devolverá un resultado inválido; debe utilizar el nuevo número enviado por correo a finales de 2019. El OB-nummer (aún derivado del BSN) sigue siendo válido, pero solo para comunicaciones internas con la autoridad tributaria. [1] [2]
Como empresa de fuera de la UE que se registra a efectos del IVA neerlandés, ¿necesito un representante fiscal?
Para un registro estándar del BTW-nummer neerlandés, las empresas de fuera de la UE pueden solicitar directamente al Departamento de Asuntos Internacionales de la Belastingdienst, sin necesidad de representante fiscal. Sin embargo, un representante fiscal autorizado se vuelve obligatorio si desea utilizar la licencia de diferimiento del IVA a la importación del artículo 23 (vergunning artikel 23), que le permite diferir el IVA a la importación de la declaración aduanera a su declaración periódica del IVA en lugar de pagarlo en la frontera. Sin el artículo 23, deberá financiar el IVA a la importación por adelantado y reclamarlo en su declaración, inmovilizando capital circulante. Las empresas extranjeras incurren habitualmente en este requisito y se enfrentan a déficits de tesorería inesperados en las aduanas neerlandesas. [3] [4]
¿Cómo afecta la reducción gradual de la ventaja fiscal del 30 % desde 2024 a la nómina y cuándo cae al 27 %?
La ventaja fiscal del 30 % fue reestructurada fundamentalmente a partir del 1 de enero de 2024. Para las ventajas concedidas a partir de esa fecha, el reembolso exento de impuestos tiene un límite del 30 % durante los primeros 20 meses, luego del 20 % durante los siguientes 20 meses y, finalmente, del 10 % durante los 20 meses restantes del período máximo de 60 meses, una reducción escalonada que reduce significativamente el beneficio para los empleados a mitad de plazo. Por separado, a partir del 1 de enero de 2027, el tipo inicial desciende permanentemente al 27 % para todas las ventajas nuevas y existentes. El umbral de salario mínimo de 2025 es de 46.660 € brutos (35.468 € para empleados menores de 30 años con un máster neerlandés); las ventajas solicitadas antes de diciembre de 2022 cuentan con un régimen transitorio que las protege del límite de ingresos hasta 2026. Los empleadores deben recalcular las previsiones de nómina en cada límite de reducción para evitar retenciones insuficientes. [5] [6]
¿Necesita una empresa extranjera que vende servicios digitales a consumidores neerlandeses un BTW-nummer neerlandés, o puede utilizar el OSS?
Una empresa extranjera (de la UE o fuera de la UE) que vende servicios digitales —streaming, SaaS, libros electrónicos, aplicaciones— a consumidores privados neerlandeses no necesita un BTW-nummer neerlandés si se registra en el régimen OSS (Ventanilla Única) de la UE en su propio estado miembro (régimen de la Unión) o en un único país de la UE a su elección (régimen de fuera de la Unión para empresas de fuera de la UE). La Belastingdienst de los Países Bajos gestiona el registro del OSS de fuera de la Unión para las empresas de fuera de la UE que seleccionen los Países Bajos como estado de identificación; el registro se realiza a través de Mijn Belastingdienst Zakelijk. Una vez registrada, usted presenta una única declaración trimestral del OSS que cubre todas las ventas a consumidores de la UE —incluidas las neerlandesas— al tipo del IVA aplicable de cada país (21 % para los Países Bajos), sin necesidad de obtener números de IVA nacionales individuales. Solo se requiere un BTW-nummer neerlandés separado si almacena mercancías en los Países Bajos o tiene allí un establecimiento permanente. [7] [8]