Guía del número de identificación fiscal en Moldavia
Número de Identificación de Persona (IDNP)
En la República de Moldavia, el número de identificación individual sigue las convenciones internacionales y se abrevia como "Número de Identificación de Persona" o IDNP. Este IDNP único se asigna a cada persona física en el momento de su primera inscripción en el Registro Estatal de la Población (R.S.P.). Es importante destacar que el IDNP permanece constante durante toda la duración de los datos registrados, integrado de forma uniforme en todos los documentos asociados a la persona física correspondiente.
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| Tarjeta de identidad - frente | Tarjeta de identidad - dorso |
Formato del IDNP
De conformidad con el Anexo n.° 2 adjunto a la Decisión del Gobierno de la República de Moldavia n.° 333 del 18/03/2023, que aprueba el Concepto del sistema de información automatizado "Registro Estatal de la Población" y el Reglamento que rige dicho Registro, el IDNP (Número de Identificación de Persona) constituye la clave de identificación fundamental para las personas físicas en la República de Moldavia. Este IDNP es una serie de 13 dígitos estructurada meticulosamente, con el siguiente desglose:
IDNP: 2ГГГXXXYYYYYK
- 2: Identifica a la persona física dentro del conjunto de identificadores estatales.
- ГГГ: Representa los últimos tres dígitos del año de asignación del IDNP.
- XXX: Denota el código de la oficina del registrador.
- YYYYY: Indica el número de registro secuencial para el año correspondiente en la oficina respectiva.
- K: Sirve como dígito de verificación, determinado mediante un algoritmo especial.
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| Licencia de conducir - frente | Licencia de conducir - dorso |
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| Permiso de residencia - frente | Permiso de residencia - dorso |
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| Tarjeta de identificación temporal |
Base de datos oficial Búsqueda de IDNP
Número de Identificación de Organización (IDNO)
En la República de Moldavia, el número de identificación oficial para personas jurídicas se adhiere a las normas globales y se abrevia como "Número de Identificación de Organización" o IDNO. Las personas jurídicas residentes adquieren su IDNO (NIF) al completar el proceso de registro ante el organismo de registro estatal, la Agencia de Servicios Públicos.
Cabe destacar que únicamente las personas jurídicas constituidas de conformidad con los actos normativos, los bufetes de abogados asociados y las oficinas de cumplimiento del orden público o las notarías asociadas son elegibles para solicitar la asignación de un código fiscal a través del Servicio Fiscal del Estado.
Formato del IDNO
De conformidad con el Anexo n.° 2 vinculado a la Decisión del Gobierno de la República de Moldavia n.° 272 del 06/03/2002, que establece medidas para la creación del sistema de información automatizado, el IDNO (Número de Identificación de Organización) constituye el marcador de identificación principal para las personas jurídicas del país. Este IDNO es una serie precisamente estructurada de 13 dígitos, detallada a continuación:
IDNO: 1XXXYYYZZZZZK
1: Indica el índice del número de identificación de la unidad jurídica, que representa el compartimento general al que pertenece el objeto de identificación. XXX: Corresponde a los últimos tres dígitos del año en que se asignó el número de identificación. YYY: Representa el código de la autoridad (oficina) responsable del registro de la unidad jurídica. ZZZZZ: Denota el número de orden de registro secuencial dentro de ese año y de esa oficina específica. K: Funciona como el dígito de verificación en esta serie meticulosamente organizada.
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| Certificado de registro para entidades |
Base de datos oficial - Búsqueda de IDNO
Número de IVA
El número de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) de Moldavia consta de 7 dígitos. Formato: 1234567
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Preguntas frecuentes
¿Debe una empresa extranjera registrarse a efectos del IVA en Moldavia antes de su primera venta digital, y existe algún umbral?
No se aplica ningún umbral a las empresas no residentes que prestan servicios electrónicos a personas físicas residentes en Moldavia (B2C). El registro ante el Servicio Fiscal del Estado (SFS) es obligatorio desde la primera transacción. Los no residentes se registran a través de un procedimiento electrónico simplificado en el portal del SFS y, a continuación, calculan, declaran y abonan el IVA del 20 % trimestralmente antes del día 25 del mes siguiente a cada trimestre. Los suministros B2B se gestionan mediante la inversión del sujeto pasivo por parte del cliente empresarial moldavo y no generan obligación de registro para el no residente. [1] [2]
Mi cliente moldavo deduce el 12 % de mi factura antes de pagarme: ¿es correcto y cómo puedo recuperarlo?
Sí, esta es la retención en la fuente estándar conforme al artículo 71 del Código Fiscal de Moldavia, que se aplica a los pagos a no residentes por servicios prestados u originados en Moldavia. El pagador moldavo retiene el 12 % y lo ingresa en el presupuesto estatal antes del día 25 del mes siguiente. Si su país tiene un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) con Moldavia —Moldavia cuenta con más de 50 CDI en vigor—, el tipo del convenio puede ser inferior o cero, pero usted debe presentar un certificado de residencia fiscal válido al pagador moldavo antes de efectuar el pago; no puede aplicarse con carácter retroactivo. [3] [4]
¿Qué requisitos debe cumplir una empresa para acogerse al impuesto unificado del 7 % del IT Park de Moldavia, y qué ocurre si los ingresos procedentes de actividades elegibles caen por debajo del 70 %?
Para incorporarse al Parque de Innovación Tecnológica de Moldavia (MITP), una empresa registrada en Moldavia debe obtener al menos el 70 % de sus ingresos mensuales y anuales por ventas de actividades de TI o industrias creativas que figuren en la Ley n.° 77/2016. El impuesto unificado del 7 % sustituye al impuesto sobre la renta de sociedades, al impuesto sobre la renta de las personas físicas, a las cotizaciones sociales, al seguro médico y a varios impuestos locales, pero no puede ser inferior al mínimo de 5.220 MDL por empleado al mes (el 30 % del salario medio previsto para 2026 de 17.400 MDL). El incumplimiento del umbral del 70 % durante más de dos meses en un año conlleva la pérdida del estatus de residente, y la empresa vuelve al régimen tributario ordinario a partir del mes siguiente. [5] [6]
Una persona jurídica no residente tiene activos gravables o un establecimiento permanente en Moldavia: ¿cómo obtiene un IDNO?
Las personas jurídicas no residentes que posean activos gravables en Moldavia, cuenten con una oficina representativa permanente o una sede fija, o tengan otras obligaciones fiscales en virtud de la legislación moldava no reciben un IDNO de forma automática al entrar en el país. Deben solicitar directamente al Servicio Fiscal del Estado (SFS) la asignación de un código fiscal, presentando una solicitud junto con los documentos de constitución traducidos y notariados, un extracto del registro mercantil del país de origen y una prueba de la presencia que genera la obligación de registro (contrato de arrendamiento, documentos de titularidad de activos, etc.). El código fiscal resultante funciona como el IDNO de la entidad para todas las declaraciones fiscales e facturas en Moldavia. [7] [8]
El mandato de e-Factura de Moldavia se está ampliando: ¿qué empresas deben ya emitir facturas electrónicas y cuáles son las consecuencias de emitir una factura en papel en su lugar?
Las empresas incluidas en la lista de contribuyentes designados por el SFS (principalmente entidades registradas a efectos del IVA en contratación pública y en categorías de grandes contribuyentes) ya están obligadas a emitir facturas exclusivamente a través de la plataforma estatal e-Factura. A partir del 1 de octubre de 2026, la obligación se extiende a un conjunto más amplio de transacciones B2B y B2G. Los escaneos en PDF o las facturas en papel emitidos cuando e-Factura es obligatorio no son aceptados para la deducción del IVA soportado por el destinatario y pueden no ser reconocidos a efectos de la declaración fiscal, lo que deja a ambas partes con una exposición irrecuperable al IVA soportado. Cada factura debe incorporar el IDNO válido del emisor. [9] [10]