Guía del número de identificación fiscal de Paraguay
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Registro Único de Contribuyentes (RUC)
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) comprende 8 caracteres.
Formato del RUC Ejemplo: 80104114, 80046708
Base de datos oficial - Búsqueda de RUC
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Preguntas frecuentes
¿Puede un extranjero obtener un RUC antes de conseguir la cédula paraguaya?
No. El DNIT (anteriormente SET) exige una cédula paraguaya vigente (documento de identidad) como identificador principal para cualquier inscripción individual en el RUC. Para los nacionales extranjeros, la cédula solo se emite tras obtener la residencia temporal o permanente, lo que significa que los inversores y expatriados deben completar todo el proceso migratorio antes de poder registrarse a efectos fiscales. [1] [2] Como consecuencia práctica, un extranjero recién llegado no puede facturar legalmente a clientes, abrir una cuenta bancaria con funciones completas ni ser contratado en una nómina local hasta que se complete la cadena residencia-cédula-RUC — un proceso que normalmente tarda varios meses.
¿El sistema fiscal territorial de Paraguay significa que un residente con clientes extranjeros no debe pagar impuesto sobre la renta?
No automáticamente. Bajo la Ley 6380/2019 (artículos 48 y 62), los ingresos se clasifican como de fuente paraguaya cuando la actividad subyacente se realiza desde el territorio paraguayo — independientemente de dónde se encuentren el cliente o el pagador. [3] [4] Un nómada digital residente en Asunción que presta servicios de desarrollo de software a clientes de la UE está generando ingresos de fuente paraguaya sujetos al IRP al 8-10 %. Solo los ingresos generados por actividades realizadas genuinamente fuera de Paraguay — como un inmueble en alquiler en el extranjero o dividendos extranjeros — quedan fuera del ámbito del IRP. Confundir la residencia migratoria con la residencia fiscal es uno de los errores de cumplimiento más frecuentes entre los expatriados recién llegados.
¿Los proveedores de servicios digitales extranjeros (streaming, SaaS, nube) deben registrarse ante las autoridades tributarias paraguayas?
Sí. La Ley 6380/2019 y la Resolución General SET N.° 109/2021 exigen que los proveedores de servicios digitales no residentes — incluidas las plataformas de streaming, los proveedores de SaaS y los operadores de almacenamiento en la nube — notifiquen al DNIT el inicio de sus servicios en Paraguay dentro de los diez (10) días hábiles siguientes, presentando un Formulario de Registro para No Residentes por correo electrónico a [email protected]. [5] [6] Cuando el no residente no tenga representante local, los bancos y procesadores de pago paraguayos están obligados a retener y remitir el IVA del 10 % sobre las transacciones con tarjeta en el momento del pago. El incumplimiento del autoregistro no elimina la obligación; traslada la recaudación al intermediario financiero, pero puede seguir exponiendo al no residente a responsabilidad tributaria retroactiva.
¿Qué empresas están obligadas ahora a utilizar exclusivamente facturas electrónicas SIFEN, y qué ocurre si siguen emitiendo facturas en papel?
Desde el 1 de abril de 2025, todas las personas jurídicas de nueva inscripción en el RUC deben emitir documentos exclusivamente a través de las plataformas e-Kuatia o e-Kuatia'i en virtud del Decreto 872/2023 y la Resolución General DNIT N.° 21/2024. [7] [8] Los contribuyentes medianos y grandes (Grupo 11 en adelante) se incorporaron obligatoriamente a partir del 3 de marzo de 2025, incorporándose los grupos restantes trimestralmente hasta diciembre de 2026. A partir del 2 de enero de 2026, todos los proveedores gubernamentales también deben cumplir. Las facturas en papel emitidas después de la fecha de activación obligatoria del contribuyente no son documentos fiscales válidos — los compradores que las acepten no podrán utilizarlas para respaldar créditos de IVA ni deducciones de gastos del IRACIS/IRE, lo que en la práctica hace que la compra no sea deducible.
¿Qué tasa de retención debe aplicar una empresa paraguaya al pagar a un proveedor extranjero (no residente), y cuándo debe remitirse?
Las entidades paraguayas que paguen a no residentes por servicios, regalías, asistencia técnica, intereses u otros ingresos similares deben retener el Impuesto a la Renta para No Residentes (INR) al 15 % del pago bruto. [9] [10] El importe retenido debe declararse y remitirse al DNIT en el mes siguiente al pago — el retraso en la remisión genera intereses y recargos. Los proveedores extranjeros que reciben pagos netos sin anticipar la retención a menudo descubren el déficit solo en el momento de la liquidación de la factura; el enfoque correcto es incrementar el precio del contrato para que el neto recibido sea equivalente al honorario acordado, o confirmar por escrito si la contraparte paraguaya asumirá el costo de la retención.