Guía del número de identificación fiscal en Mónaco
Número de IVA
El número de IVA (en Mónaco, conocido como Taxe sur la Valeur Ajoutée o TVA) consta de 11 dígitos.
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Preguntas frecuentes
¿Están los ciudadanos franceses residentes en Mónaco exentos del impuesto sobre la renta como el resto de residentes?
No. En virtud del convenio fiscal bilateral firmado el 18 de mayo de 1963, Francia grava a sus ciudadanos domiciliados en Mónaco sobre la totalidad de su renta mundial, como si fueran residentes en Francia. Esta regla se aplica independientemente del tiempo que un ciudadano francés haya vivido en Mónaco. La única excepción histórica son los ciudadanos franceses que habían residido de forma continuada en Mónaco durante al menos cinco años antes del 13 de octubre de 1962, o los nacidos en Mónaco que hayan residido allí desde su nacimiento. Todos los demás residentes franceses en Mónaco deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta en Francia y pagar el impuesto francés, por lo que el estatus de "sin impuesto sobre la renta" de Mónaco no les resulta aplicable. [1] [2]
¿Qué empresas de Mónaco están sujetas al Impôt sur les Bénéfices (ISB) y a qué tipo?
El impuesto sobre beneficios de sociedades de Mónaco —Impôt sur les Bénéfices (ISB)— se aplica únicamente a las empresas que ejercen actividades industriales o comerciales en Mónaco cuando más del 25 % de su facturación se origina fuera del territorio monegasco, de forma directa o indirecta. El tipo estándar desde el 1 de enero de 2022 es del 25 %. Las empresas que obtienen el 75 % o más de sus ingresos dentro de Mónaco no pagan ISB. Las empresas de nueva creación se benefician de una escala progresiva: 0 % durante los años uno y dos, el 6,25 % en el año tres, el 12,5 % en el año cuatro, el 18,75 % en el año cinco y el 25 % completo a partir del año seis. Las empresas tenedoras de propiedad intelectual —aquellas cuya actividad en Mónaco consiste en percibir regalías de patentes, marcas comerciales o procedimientos de fabricación— también están sujetas al ISB independientemente de la distribución geográfica de los ingresos. [3] [4]
¿Debe una empresa extranjera de SaaS o servicios digitales registrarse a efectos del IVA en Mónaco, y qué autoridad fiscal lo gestiona?
Sí. Dado que Mónaco aplica las normas del IVA francés en virtud de la Unión Aduanera Franco-Monegasca de 1963, no existe umbral de registro para los proveedores de servicios digitales no residentes que realizan ventas B2C a clientes en Mónaco. Las empresas extranjeras deben registrarse desde su primera venta. El registro se tramita a través de la unidad de la autoridad tributaria francesa para empresas extranjeras (Service des Impôts des Entreprises Étrangères), no a través de un organismo monegasco independiente, y la empresa recibe un número de IVA francés, no un identificador monegasco diferenciado. Los proveedores de fuera de la UE deben designar un representante fiscal acreditado en Francia. Las ventas digitales B2B se tramitan mediante la inversión del sujeto pasivo por parte del comprador y no generan obligación de registro para el vendedor. [5] [6]
¿Cómo afecta la unión aduanera de Mónaco con Francia a las declaraciones de mercancías cuando se comercia con otros estados miembros de la UE?
Mónaco se considera parte del territorio aduanero francés en virtud del Acuerdo Aduanero Franco-Monegasco de 1963, lo que significa que las mercancías que se trasladan entre Mónaco y Francia no cruzan ninguna frontera aduanera. Sin embargo, dado que Mónaco no es un estado miembro de la UE, cuando una empresa monegasca comercia con mercancías con cualquier país de la UE distinto de Francia, debe presentarse una declaración estadística DEB (Déclaration d'Échanges de Biens) a la administración aduanera francesa, no a Mónaco. El incumplimiento de la presentación de estas declaraciones tipo Intrastat puede acarrear sanciones en virtud de la legislación aduanera francesa, que se aplica directamente en Mónaco. Las empresas suelen pasar por alto esta obligación cuando asumen que el estatus de no pertenencia a la UE de Mónaco implica que no existen obligaciones de información ante la UE. [7] [8]
¿Participa Mónaco en el intercambio automático de información de la CRS y se comunicarán los datos de mi cuenta bancaria al extranjero?
Sí. Mónaco es signatario del Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes de la OCDE sobre el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras y ha implementado el Estándar Común de Reporte (CRS) mediante la Ordenanza Soberana n.° 6.208 de 20 de diciembre de 2016. Las instituciones financieras monegascas deben identificar las cuentas en poder de no residentes e informar anualmente al Servicio de Impuestos, que transmite los datos a la autoridad tributaria del país de residencia del titular de la cuenta. A partir de 2025, Mónaco intercambia información con 83 jurisdicciones notificables. Mónaco también firmó un protocolo con la UE el 13 de octubre de 2025 para adoptar el CRS 2.0, con vigencia desde el 1 de enero de 2026, que amplía la información a las cuentas de criptoactivos. Por lo tanto, ya no resulta viable tratar una cuenta bancaria en Mónaco como un escudo de confidencialidad frente a las autoridades tributarias extranjeras. [9] [10]