Guía del número de identificación fiscal de Rumanía
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Número de Identificación Personal (CNP)
A las personas físicas en Rumanía se les asigna un Número de Identificación Personal (CNP, por sus siglas en rumano: Cod Numeric Personal) por el Ministerio del Interior, que también funciona como Número de Identificación Fiscal (NIF) utilizado por la administración tributaria.
Formato del CNP El CNP consta de 1 bloque de 13 dígitos
Estructura: Formato NIF [C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13] Donde C1 a C13 representan caracteres. Estructura: Rango C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13 Todos son numéricos. Estructura: Reglas para C1: En el rango del 1 al 9:
- 1 se asigna a los hombres nacidos entre 1900 y 1999.
- 2 se asigna a las mujeres nacidas entre 1900 y 1999.
- 3 es para los hombres nacidos entre 1800 y 1899.
- 4 es para las mujeres nacidas entre 1800 y 1899.
- 5 es para los hombres nacidos entre 2000 y 2099.
- 6 es para las mujeres nacidas entre 2000 y 2099.
- 7 es para los hombres extranjeros con residencia temporal en Rumanía.
- 8 es para las mujeres extranjeras con residencia temporal en Rumanía.
- 9 es para los ciudadanos extranjeros. C2, C3: Representan los dos últimos dígitos del año (00 a 99). C4, C5: Indican el mes (1 a 12). C6, C7: Representan el día del mes (1 a 31, según el mes y el año). C8, C9: Código de provincia o distrito (del 01 al 47, y del 51 al 52). Estructura: TIN de ejemplo: 8001011234567
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| CNP en el documento de identidad |
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| Permiso de conducción |
Codul de înregistrare fiscală (CIF)
El Número de Identificación Fiscal (NIF) para los contribuyentes no residentes en Rumanía es emitido exclusivamente por la Administración Tributaria a efectos fiscales. Se conoce como Codul de înregistrare fiscală (CIF).
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| CIF en el Certificado de Registro Fiscal |
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| Permiso de residencia |
Base de datos oficial Búsqueda de CIF
Número de Identificación Fiscal (NIF)
La Administración Tributaria emite el Número de Identificación Fiscal (NIF) para las entidades no físicas en Rumanía. Su formato comprende un bloque único de dígitos, con un rango de 2 a 10 números.
Formato del NIF Estructura: Formato NIF2 [C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13] Donde C1 a C13 representan caracteres. Estructura: Rango C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13 Todos son numéricos. Estructura: Reglas para NIF2: C1: 9 C2: 0 C3: 0 C4: 0 C5 a C12: Cada uno puede tomar un valor entre 0 y 9. Estructura: TIN2 de ejemplo: 900012345678.
Codul Unic de Înregistrare (CUI)
Hasta 2007 se empleaba el término CUI (Código Único de Registro); a partir de entonces prevalece el término CIF (Código de Registro Fiscal). La distinción radica en el propósito para el cual se solicita este código. La persona jurídica que expide el certificado fiscal determina si el código se designa como CUI o CIF. El Codul Unic de Înregistrare (CUI) rumano consta de 8 dígitos en el formato NNN NNN NN, con el prefijo opcional RO. Se asigna a las empresas obligadas a registrarse en el Registro Mercantil rumano.
Base de datos oficial Búsqueda de CUI
Preguntas frecuentes
Como extranjero sin residencia en Rumanía, ¿obtengo un CNP o un NIF, y cuál es la diferencia?
El CNP (Cod Numeric Personal) es emitido por el Ministerio del Interior exclusivamente a las personas físicas con derecho de residencia en Rumanía — ciudadanos de la UE/EEE que han registrado su residencia y nacionales de fuera de la UE que tienen permiso de residencia. Los extranjeros que no tienen derecho de residencia pero necesitan desarrollar actividades económicas en Rumanía (comprar una propiedad, percibir ingresos por alquiler, desarrollar negocios) deben obtener en su lugar un NIF (Numărul de Identificare Fiscală) emitido por la ANAF. La solicitud requiere el Formulario 030 presentado en persona en una oficina de la ANAF o mediante apoderado notarial. Una vez que obtenga el derecho de residencia y un CNP, el NIF quedará obsoleto — el CNP sirve como su identificador fiscal a partir de ese momento. [1] [2]
¿Por qué mi validador de software rechaza el CUI de una empresa rumana que afirma ser legítima?
Aproximadamente el 30 % de las empresas rumanas no están registradas para el IVA y, por tanto, no tienen un número CIF/IVA con el prefijo «RO» — solo tienen un CUI (Cod Unic de Înregistrare) simple. Muchas bibliotecas de validación de terceros e integraciones ERP fallan silenciosamente con los CUI no IVA porque solo verifican contra el VIES o el registro de IVA de la ANAF, que enumera únicamente las entidades registradas para el IVA. Un CUI válido de una empresa no registrada para el IVA no devolverá ningún resultado en esas fuentes aunque la empresa esté legalmente activa. Para verificar una empresa no IVA, use la búsqueda de CUI del Ministerio de Finanzas en mfinante.gov.ro, que cubre todas las entradas del Registro Mercantil independientemente del estado del IVA. [3] [4]
¿Qué sanción se aplica si una factura B2B rumana no se envía a través de RO e-Factura a partir de julio de 2024?
En virtud de la Ley 296/2023, modificada por la Ordenanza de Urgencia 115/2023, tanto los emisores como los destinatarios de facturas B2B están sujetos a una multa equivalente al 15 % del valor total de la factura si la factura no se transmite a través de la plataforma RO e-Factura. El mandato abarca a todas las empresas establecidas en Rumanía y a las entidades no residentes registradas para el IVA en Rumanía. La multa del 15 % se aplica a cada factura incumplidora de forma individual, sin límite máximo — una sola factura de importe elevado puede generar una responsabilidad significativa. Los registrantes de IVA no residentes que anteriormente utilizaban facturas en papel o PDF deben ahora conectarse al portal SPV y enrutar todas las facturas B2B nacionales a través del sistema. [5] [6]
¿Una empresa no residente con solo un número de IVA rumano también debe presentar el SAF-T (Formulario D406)?
Sí. A partir del 1 de enero de 2025, los contribuyentes no residentes que solo tienen un número de IVA rumano — sin establecimiento permanente en Rumanía — deben presentar un fichero SAF-T D406 simplificado que cubra sus facturas de ventas y compras rumanas. La obligación se extendió a este grupo en virtud de la Orden ANAF 407/2025 (Gaceta Oficial n.° 310/8 de abril de 2025). El fichero simplificado excluye las secciones del libro mayor y de activos fijos, pero debe incluir todas las facturas declaradas bajo el número de IVA rumano. La frecuencia de presentación coincide con la frecuencia de las declaraciones del IVA (mensual o trimestral). El incumplimiento en la presentación genera multas de RON 1.000 a 5.000 (aproximadamente 200 € a 1.000 €, dependiendo de la categoría del contribuyente). [7] [8]
¿Cuándo pierde una microempresa rumana su tasa preferencial del 1 % o del 3 %, y qué activa la salida obligatoria?
Una microempresa (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) se cualifica para una tasa del 1 % sobre la facturación si los ingresos anuales no superan los 60.000 € y opera fuera de los sectores restringidos; el 3 % se aplica por encima de ese umbral hasta el límite máximo. El propio límite máximo está reduciéndose: 500.000 € hasta 2024, bajando a 250.000 € a partir del 1 de enero de 2025 y después a 100.000 € a partir del 1 de enero de 2026. La salida también se activa a mediados de año si la empresa supera el límite aplicable — pasa al impuesto sobre la renta de las empresas estándar del 16 % a partir del trimestre del incumplimiento. Adicionalmente, las empresas cuyos accionistas posean más del 25 % en más de tres otras microempresas rumanas no pueden acogerse al régimen, y las empresas que obtengan más del 20 % de sus ingresos de gestión o consultoría quedan excluidas por completo. [9] [10]
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