Guía del NIF de Mauricio
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Número de Cuenta Tributaria (TAN)
Las personas físicas en Mauricio reciben un Número de Cuenta Tributaria (TAN) de la Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA) como parte de su proceso de registro en las bases de datos de la MRA. Este identificador único se asigna a todas las personas físicas con obligaciones tributarias en Mauricio.
Formato TAN
Las personas físicas en Mauricio reciben un Número de Cuenta Tributaria (TAN) compuesto por 8 dígitos (formato: 99999999), donde el primer dígito es siempre 1, 5, 7 u 8. Por su parte, las entidades reciben también un TAN compuesto por 8 dígitos (formato: 99999999), con el primer dígito siendo exclusivamente 2 o 3.
Número de Registro Empresarial (BRN)
En el momento de su creación, las entidades mauricianas y las personas físicas que realizan actividades empresariales reciben un Número de Registro Empresarial (BRN) del Departamento Central de Registro Empresarial, una autoridad gubernamental. El BRN sirve para diversos fines, incluida la tributación. Una vez que las entidades y personas físicas obtienen su BRN, la Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA) les asigna un Número de Cuenta Tributaria (TAN) para facilitar sus procesos relacionados con los impuestos. Las entidades y personas físicas que ejercen una actividad empresarial reciben automáticamente un TAN en cuanto obtienen su BRN.
Ejemplo: C15127871
La lista de entidades registradas en el IVA en Mauricio puede consultarse aquí.
Número de Identificación Nacional
El Número de Identificación Nacional consta de 14 dígitos.
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| Tarjeta de identidad nacional |
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Preguntas frecuentes
¿Puede un residente extranjero obtener un TAN sin permiso de residencia mauriciano, y cuál es el bloqueador de secuencia?
Los no residentes que aún no han obtenido un permiso de residencia mauriciano no pueden solicitar un TAN de forma independiente — la MRA emite el TAN únicamente a personas físicas que han formalizado su presencia fiscal en Mauricio, generalmente tras obtener un permiso o registrar una empresa. Esto crea una dependencia de secuenciación: primero se necesita un BRN o un permiso de residencia, y luego la MRA asigna o concede automáticamente un TAN. El portal de solicitud de TAN en línea de los eServicios de la MRA solo acepta solicitudes una vez que su identidad puede verificarse en la base de datos de la MRA. Los expatriados informan frecuentemente de que se les rechaza en la fase de declaración electrónica porque su Número de Identificación Nacional todavía no está vinculado a un TAN en el sistema. [1] [2]
¿Los proveedores de servicios digitales extranjeros necesitan registrarse en el IVA de Mauricio sin umbral de facturación?
Sí — desde el 1 de enero de 2026, todos los proveedores extranjeros de servicios digitales y electrónicos a destinatarios en Mauricio deben registrarse en el IVA ante la MRA independientemente de sus ingresos, sin umbral mínimo de facturación para la obligación de registro en sí misma. El tipo general del IVA es del 15%. Una vez registrados, si los suministros gravables en Mauricio superan o es probable que superen los MUR 3 millones, el proveedor extranjero debe además designar un representante fiscal con establecimiento permanente en Mauricio. Las declaraciones del IVA deben presentarse mensual o trimestralmente en un plazo de 20 días tras el cierre del período, y el pago se acepta en moneda extranjera. Los suministros B2B a empresas registradas en Mauricio tienen tipo cero, pero el registro sigue siendo obligatorio incluso para los vendedores exclusivamente B2B. [3] [4]
¿Qué retención fiscal se aplica cuando una empresa de Mauricio paga intereses o cánones a un no residente?
Los intereses pagados por un residente de Mauricio a un no residente están sujetos a una retención fiscal del 15%, que constituye el impuesto definitivo — el no residente no tiene ninguna obligación adicional de declaración fiscal en Mauricio sobre esos ingresos. Los cánones están igualmente sujetos a una retención del 15% como impuesto definitivo, con una excepción importante: los cánones pagados por una empresa a un no residente con cargo a los ingresos de fuente extranjera de la empresa están completamente exentos. Los dividendos pagados a los no residentes no están sujetos a ninguna retención en absoluto. No existe ningún umbral mínimo por debajo del cual pueda omitirse la deducción — incluso un único pago activa la obligación. El pagador debe disponer de un TAN válido para remitir la retención a la MRA y debe presentar una declaración del impuesto deducido en la fuente. [5] [6]
¿Sigue beneficiándose una Global Business Company de la exención parcial del 80% tras los cambios en el convenio con India, y qué sustancia se requiere?
El Régimen de Exención Parcial (PER) del 80% sustituyó al antiguo crédito fiscal extranjero imputado en 2019 y sigue en vigor: una GBC que posea una Licencia de Negocio Global válida de la FSC puede eximir el 80% de los ingresos de fuente extranjera cualificados — incluyendo dividendos extranjeros, intereses y beneficios de establecimientos permanentes en el exterior — dejando un tipo efectivo del impuesto de sociedades en Mauricio del 3% sobre esos ingresos. Para poder acogerse al régimen, la GBC debe realizar sus actividades generadoras de ingresos principales (CIGA) en Mauricio, emplear a un número razonable de personas cualificadas (directamente o a través de una empresa de gestión), mantener su cuenta bancaria principal en Mauricio y celebrar al menos dos reuniones de consejo al año con directores residentes en Mauricio. El protocolo del CDTI India-Mauricio de 2017 suprimió por separado la protección de las ganancias de capital sobre las acciones indias adquiridas a partir del 1 de abril de 2017; las adquisiciones anteriores a 2017 quedaron protegidas transitoriamente, pero la sentencia del Tribunal Supremo Tiger Global de 2026 confirmó que las normas GAAR pueden anular esa protección cuando no existe sustancia. [7] [8]
¿Cuáles son las sanciones por incumplir el plazo de declaración electrónica del impuesto sobre la renta en Mauricio, y cuándo es ese plazo?
Los contribuyentes individuales deben presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta antes del 30 de septiembre (en papel) o del 15 de octubre (declaración electrónica a través del portal de eServicios de la MRA). El incumplimiento del plazo del 15 de octubre en línea conlleva una sanción de MUR 2.000 por mes de incumplimiento, con un máximo de MUR 20.000. El pago tardío de cualquier saldo fiscal pendiente implica una sanción adicional del 5% por pago tardío sobre el importe pendiente, más un interés del 0,5% mensual mientras el saldo permanezca impagado. Las empresas siguen un ciclo diferente — las declaraciones corporativas vencen a los seis meses del cierre del ejercicio contable — y están sujetas a sanciones separadas conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los empleados cuyos ingresos estén íntegramente cubiertos por el PAYE no necesitan presentar declaración a menos que tengan fuentes de ingresos adicionales. [9] [10]