Guía del número de identificación fiscal de Seychelles
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TIN
En Seychelles, la fiscalidad se aplica principalmente a las empresas en lugar de a las personas físicas. El impuesto sobre la renta, que se impone sobre las remuneraciones de los empleados mediante retención en la fuente gestionada por los empleadores, requiere el Número de Identificación Fiscal (TIN) del empleador a efectos de pago. Los empleados en sí mismos no reciben un TIN; únicamente el empleador posee este identificador. La Comisión de Rentas de Seychelles (SRC) emite exclusivamente los TIN, que se utilizan para todos los pagos fiscales y figuran en el Estado de Actividad Empresarial, un formulario obligatorio que se presenta con los pagos mensuales. Cada TIN es generado automáticamente por el sistema informático y es exclusivo de cada contribuyente. Una vez que una empresa cesa sus operaciones, su TIN no puede duplicarse ni reasignarse.
Formato
El Número de Identificación Fiscal (TIN) es un identificador de nueve dígitos generado mediante un algoritmo, lo que garantiza el cumplimiento de un requisito de suma de verificación.
Ejemplo: 742864808
Base de datos oficial Búsqueda de TIN
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Preguntas frecuentes
¿Puede una IBC de Seychelles obtener un TIN directamente de la SRC o debe tramitarlo a través de un agente registrado?
Una IBC no puede solicitar un TIN directamente ante la Comisión de Rentas de Seychelles. Toda solicitud debe presentarse a través del agente registrado con licencia en Seychelles de la empresa, quien tramita el Formulario de Registro de IBC en nombre de la empresa. [1] La SRC asignará el TIN en un plazo de 24 horas desde una presentación completa, siempre que la IBC esté en regla y mantenga sus registros contables en la dirección de la oficina registrada en Seychelles. Si la empresa no tiene actividad empresarial genuina —únicamente uso bancario— la SRC ha suspendido la emisión directa de TIN para ese fin y en su lugar ofrece un Certificado de Residencia Fiscal como alternativa bancaria aceptada. [2]
Mi banco de la UE está exigiendo un TIN para mi IBC de Seychelles o congelará mi cuenta. ¿Qué debo hacer?
Este es un punto de fricción ampliamente documentado en foros de empresas offshore. Los bancos que operan bajo las obligaciones del Estándar de Intercambio Automático de Información (CRS) de la OCDE deben recopilar un TIN o identificador fiscal equivalente para cada titular de cuenta corporativa. Si el TIN de su IBC fue emitido para fines de actividad empresarial, proporciónelo. Si su IBC se estructuró únicamente para uso bancario y la SRC no ha emitido un TIN, obtenga un Certificado de Residencia Fiscal de la SRC: este es el sustituto oficialmente reconocido que la SRC proporciona cuando no resulta aplicable un TIN completo. [1] Presente este certificado junto con sus documentos corporativos para satisfacer el requisito de diligencia debida CRS del banco. No responder arriesga a que el banco presente un Informe de Actividad Sospechosa ante las autoridades policiales. [2]
¿Cuál es el plazo para registrarse ante la SRC al inicio de la actividad y qué sanciones se aplican por incumplirlo?
Toda nueva empresa —incluida una sociedad local, empresario individual o IBC con ingresos de fuente seychelloise— debe registrarse ante la SRC y obtener un TIN dentro de los 28 días siguientes al inicio de la actividad comercial. Los empleadores deben además registrar a todos los empleados en los 7 días siguientes a la contratación. [3] El incumplimiento del plazo de pago del Estado de Actividad Empresarial genera una penalización por pago tardío del 15% del impuesto pendiente más intereses diarios sobre el saldo impagado hasta su liquidación total. La retención en la fuente sobre las remuneraciones de los empleados debe remitirse a la SRC en los 21 días siguientes al final de cada mes aplicable mediante el formulario BAS. [4]
¿Necesita una empresa extranjera que vende bienes o servicios en Seychelles nombrar a un representante local del IVA para registrarse?
Sí. Toda empresa no residente que realice suministros gravables a efectos del IVA en Seychelles y tenga un establecimiento permanente allí o supere el umbral de registro obligatorio —SCR 2 millones de facturación gravable anual a partir del 1 de enero de 2025— debe nombrar a un representante del IVA residente en Seychelles antes de registrarse. [3] La SRC también puede exigir a los registrantes extranjeros que depositen un depósito de garantía en el momento del registro. Las empresas con una facturación entre SCR 100.000 y SCR 2 millones pueden registrarse voluntariamente a partir del 1 de enero de 2025. El representante es responsable solidario de las declaraciones y pagos del IVA, por lo que es fundamental elegir a un agente local con licencia. [5]
¿Una IBC que obtiene únicamente ingresos pasivos de fuente extranjera sigue debiendo el Impuesto sobre Actividades Empresariales de Seychelles y qué sustancia se requiere?
Una IBC de Seychelles que obtiene ingresos pasivos de fuente extranjera —dividendos, intereses, regalías, ingresos por arrendamiento— puede permanecer exenta del Impuesto sobre Actividades Empresariales, pero únicamente si demuestra una sustancia económica adecuada en Seychelles. Desde que la Ley de Modificación del Impuesto sobre Actividades Empresariales alineó las normas con los requisitos de la UE, las IBC que forman parte de un grupo multinacional y obtienen dichos ingresos pasivos deben demostrar que las decisiones estratégicas se toman y los riesgos se gestionan desde Seychelles. [6] Las IBC puramente tenedoras de participaciones deben cumplir un estándar más ligero: mantener un agente registrado local, una oficina registrada y completar los trámites legales obligatorios. Las IBC que no superen la prueba de sustancia quedan sujetas al Impuesto sobre Actividades Empresariales a los tipos progresivos nacionales —0% sobre los primeros SCR 150.000 para empresarios individuales, 15% hasta SCR 1 millón y 33% sobre los ingresos que superen ese importe en determinados sectores. [7]