Guía del NIF en Portugal

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NIF (Número de Identificação Fiscal)

La Autoridad Tributaria y Aduanera tiene la potestad de emitir un número de identificación fiscal (NIF) para las personas físicas. Este NIF es único y tiene relevancia jurídica para diversos fines. Es imprescindible poseer un NIF asignado antes de iniciar cualquier actividad, ya que constituye un requisito previo para registrar el inicio de las operaciones.

Las personas jurídicas obtienen sus números de identificación a través del Registo Nacional de Pessoas Coletivas (RNPC), que es un servicio dependiente del Instituto dos Registos.

Formato del NIF La estructura del sistema de numeración comprende 9 dígitos consecutivos junto con un dígito de control. El formato de los números fiscales varía según el tipo de contribuyente:

• Personas físicas:

  • 1xx xxx xxx
  • 2xx xxx xxx
  • 3xx xxx xxx (aún no asignado)

• Personas físicas no residentes (sujetas a retención final en la fuente):

  • 45x xxx xxx

• Sociedades y entidades públicas:

  • 5xx xxx xxx

• Entidades estatales:

  • 6xx xxx xxx

• Herencias, sociedades no residentes (sujetas a retención final en la fuente) y fondos de inversión:

  • 70x xxx xxx
  • 71x xxx xxx
  • 72x xxx xxx

• Sociedades irregulares y otras entidades:

  • 90x xxx xxx
  • 91x xxx xxx

• Sociedades no residentes (con o sin establecimiento permanente):

  • 98x xxx xxx

• Sociedades civiles:

  • 99x xxx xxx

  Cartão de Cidadão de Portugal	NIF en el Cartão de Cidadão

Tarjeta del Contribuyente

Permiso de conducción

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Preguntas frecuentes

¿Los nacionales fuera de la UE/EEE siguen necesitando un representante fiscal para obtener un NIF?

Desde julio de 2022 (Ofício Circulado N.º 90057), los nacionales fuera de la UE/EEE sin obligaciones fiscales en Portugal — sin propiedad, ingresos ni empleo en Portugal — pueden prescindir de un representante fiscal siempre que activen las notificaciones electrónicas (notificações eletrónicas) en el Portal das Finanças. Los residentes de la UE/EEE nunca han tenido la obligación de designar uno. Sin embargo, si usted es un nacional fuera de la UE que ejerce una actividad autónoma sujeta al IVA, la representación fiscal sigue siendo obligatoria con independencia del estado de las notificaciones digitales; el incumplimiento conlleva una multa de 75 € a 7.500 €. ^{[1] [2]}

¿Por qué una empresa portuguesa me retiene el 25 % de mi factura aunque tenga NIF?

Un NIF que comienza por 98x identifica a una entidad no residente sin establecimiento permanente en Portugal. En virtud del Artículo 71 del CIRS, los pagadores portugueses deben aplicar una retención del 25 % a la mayoría de los ingresos (empleo, trabajo autónomo, regalías) de fuente portuguesa pagados a no residentes. Poseer un NIF no modifica esta obligación — la tasa refleja su estado de residencia fiscal, no el estado de registro. La tasa puede reducirse o eliminarse en virtud de un convenio de doble imposición bilateral: su cliente portugués debe aplicar la tasa del convenio si usted le suministra un Certificado de Residencia Fiscal válido emitido por la autoridad tributaria de su país de origen. ^{[3] [4]}

¿Es necesario el NIF antes de firmar un contrato promesa de compraventa (CPCV) de una propiedad en Portugal?

Sí. El NIF debe obtenerse antes de firmar el Contrato de Promessa de Compra e Venda (CPCV), no solo antes de la escritura definitiva. Los notarios y abogados solicitarán su NIF en la fase del CPCV porque debe constar en el propio contrato. Los no residentes pueden obtener un NIF de forma remota con antelación autorizando a un representante fiscal o abogado residente en Portugal para que solicite en su nombre en cualquier oficina de Finanças o a través del portal e-balcão, mediante poder notarial. Sin NIF, el proceso de compraventa queda completamente bloqueado. ^{[5] [6]}

¿Qué normas de facturación se aplican una vez que registro un NIF para una actividad empresarial en Portugal?

Todas las empresas registradas en el IVA — residentes y no residentes — deben emitir facturas utilizando un software de facturación certificado por la AT que incorpora automáticamente un código QR y un ATCUD (código único de identificación del documento) en cada documento, obligatorio desde el 1 de enero de 2023. Los datos de las facturas se comunican mensualmente a la AT mediante el fichero SAF-T PT Facturación (con vencimiento el día 5 de cada mes). El uso de software no certificado conlleva multas de 3.000 € a 18.750 €; los códigos QR incorrectos o ausentes conllevan multas de 200 € a 1.000 € por factura. Los pequeños contribuyentes no obligados a emitir facturas pueden introducir las transacciones manualmente a través del Portal das Finanças. ^{[7] [8]}

¿Qué es el IFICI+ (anteriormente NHR), y tener un NIF me cualifica automáticamente?

El régimen IFICI+ (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, Portaria 352/2024/1) sustituyó al régimen de Residente No Habitual a partir del 1 de enero de 2024. Ofrece una tasa plana del 20 % del IRS sobre los ingresos del empleo y profesionales de fuente portuguesa durante hasta 10 años, pero no es automático: debe solicitar activamente su inscripción antes del 15 de enero del año siguiente al año en que pase a ser residente fiscal en Portugal. El régimen está restringido a actividades específicas cualificadas (tecnología, I+D, profesiones altamente cualificadas). El NIF es un requisito previo para ser residente fiscal, pero tener un NIF por sí solo no le inscribe en el IFICI+ — se requiere una solicitud independiente a través del Portal das Finanças. ^{[9] [10]}

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