Guía del número TIN en Türkiye
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Número de Identidad Nacional
Desde el 1 de julio de 2006, el Número de Identidad Nacional sirve como identificador único para los ciudadanos turcos, y todos los Números de Identificación Fiscal (TIN) de los ciudadanos se han alineado con sus Números de Identificación Nacional en el sistema de base de datos tributaria. Los extranjeros que residen en Turquía durante más de seis meses también están obligados a obtener un TIN. Si están disponibles, los ciudadanos extranjeros pueden utilizar alternativamente sus Números de Identidad de Extranjero en lugar de un TIN.
La emisión del Número de Identificación Fiscal se basa en la información de identificación obtenida a través de los archivos centrales del registro de contribuyentes. Los TIN se proporcionan a personas jurídicas, personas jurídicas sin obligación tributaria, ciudadanos extranjeros que carecen de un Número de Identidad de Extranjero y entidades jurídicas extranjeras.
El Número de Identidad Nacional consta de 11 dígitos, diferente del TIN de 10 dígitos.
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| Formato NIN |
Código del Grupo Alfa: Para personas físicas: código que incluye su apellido y nombre (entre 001-999). Para personas jurídicas y asociaciones ordinarias: código que incluye su denominación (entre 001-999).
Número de Secuencia: Número de secuencia del Código del Grupo Alfa en Türkiye.
Número de Control: Dígito de control de 9 caracteres compuesto por el Código del Grupo Alfa y el Número de Secuencia.
Vergi Kimlik Numarası
«Vergi Kimlik Numarası» es el término turco para «Número de Identificación Fiscal».
Es un número único asignado por la Administración Tributaria a personas físicas y entidades para su identificación en asuntos relacionados con los impuestos en Turquía. Algunos puntos clave sobre el Vergi Kimlik Numarası:
- Consta de 10 dígitos — el primer dígito es siempre 9 para las empresas, y comienza con 1, 2, 3 o 4 para las personas físicas.
- Las empresas deben registrarse para obtener un Vergi Kimlik Numarası en un plazo de 30 días desde su constitución.
- Requerido para el pago de impuestos, en las facturas y para procedimientos gubernamentales como licitaciones.
- Aparece en las declaraciones de impuestos y en los formularios de pago de impuestos.
- Vincula a una persona o empresa con todos sus asuntos e historial fiscal ante la Administración Tributaria.
- Ayuda al gobierno a supervisar el cumplimiento tributario.
En esencia, cumple un propósito similar al de los números de registro del IVA en Europa o los números de identificación fiscal en EE. UU. — identificación única para fines de administración tributaria.
Preguntas Frecuentes
Mi registro MERSIS de empresa sigue fallando — el Registro Mercantil rechaza los datos del pasaporte de mi accionista extranjero. ¿Por qué?
MERSIS realiza una coincidencia carácter a carácter estricta entre los datos introducidos y los documentos de identidad oficiales. Para los accionistas no turcos, la causa más común de rechazo es una discrepancia que involucra caracteres turcos con punto: el sistema trata «I» (ASCII) e «İ» (I mayúscula turca con punto) como caracteres diferentes, por lo que un nombre de pasaporte con «I» escrito en un teclado estándar falla si el registro de identidad subyacente espera «İ». Todos los campos — nombre legal completo, nacionalidad, número fiscal extranjero, dirección y porcentaje de participación — deben ser una copia exacta de la zona legible por máquina (MRZ) del pasaporte. Un solo error de carácter suspende toda la solicitud y requiere presentación desde cero, bloqueando la apertura de cuentas bancarias y la emisión de facturas hasta que se emita el VKN. [1] [2]
¿Los proveedores de servicios digitales B2C extranjeros necesitan registrarse para el KDV en Turquía incluso sin una entidad local?
Sí, sin umbral mínimo de ingresos. Turquía ha exigido a los proveedores no residentes de servicios electrónicos a consumidores turcos (B2C) que se registren ante la Oficina de IVA de Servicios Digitales de GİB desde 2018. No existe umbral de registro: la obligación se aplica desde la primera venta a un consumidor turco, independientemente del tamaño o la ubicación de su empresa. El registro se realiza completamente en línea en el portal dedicado sin necesidad de obtener un VKN completo. Las ventas B2B en las que el cliente turco declara el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (KDV-2) quedan excluidas, pero los vendedores mixtos B2C/B2B deben registrarse para la parte B2C. No registrarse le expone a impuestos retroactivos, intereses y sanciones recaudados a través de intermediarios de plataformas digitales. [3] [4]
¿Se deduce la retención fiscal (stopaj) de los pagos que Turquía realiza a proveedores extranjeros de software y SaaS?
Sí. En virtud del Artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (GVK) y el Artículo 30 de la Ley del Impuesto de Sociedades, las empresas turcas deben retener el 20% de stopaj sobre los pagos por servicios profesionales — incluidas licencias de software, suscripciones SaaS y consultoría técnica — realizados a entidades no residentes. El pagador turco remite el impuesto directamente a GİB y paga al proveedor extranjero solo el 80% del importe facturado. Si su país tiene un Convenio de Doble Imposición (CDI) con Turquía, el tipo del convenio (a menudo el 10% o 0% para cánones/servicios) prevalece sobre el 20% nacional, pero solo si usted proporciona un Certificado de Residencia Fiscal actualizado antes de que se realice el pago. Sin este certificado, su cliente está legalmente obligado a aplicar el tipo doméstico completo. [5] [6]
¿Qué empresas están legalmente obligadas a pasarse al e-Fatura (y al e-Arşiv), y cuál es el umbral de facturación actual?
En virtud de la Comunicación General de la VUK n.º 509 (modificada por la Comunicación n.º 573, Boletín Oficial 32720, noviembre de 2024), las empresas cuyo ingreso bruto en el ejercicio fiscal 2024 superó los TRY 3 millones deben incorporarse al sistema e-Fatura antes del 1 de julio de 2025. Un umbral más bajo de TRY 500.000 se aplica a los operadores de comercio electrónico, comerciantes de bienes inmuebles y concesionarios de vehículos de motor. Las empresas que aún no están obligadas a emitir e-Fatura deben igualmente emitir facturas e-Arşiv para cualquier factura individual superior a TRY 5.000 o cuando el total de facturas diarias a un único destinatario supere los TRY 30.000. Emitir una factura en papel donde el e-Fatura es obligatorio expone al contribuyente a una «sanción especial por irregularidad» (özel usulsüzlük cezası) en virtud del Artículo 355 de la VUK. [7] [8]
¿Puede una empresa extranjera no residente recuperar el IVA turco (KDV) que pagó en compras locales?
Solo en circunstancias limitadas regidas por el principio de reciprocidad. Turquía permite las devoluciones del IVA a empresas extranjeras en virtud del Artículo 9 de la Ley KDV y la normativa relacionada, pero solo si el país de origen de la empresa otorga derechos de devolución equivalentes a las empresas turcas. En la práctica, muy pocos países satisfacen el requisito de reciprocidad de Turquía. Incluso cuando aplica la reciprocidad, los gastos reembolsables se limitan a una lista definida: costes de participación en ferias comerciales, combustible, repuestos de vehículos, mantenimiento y peajes de autopistas. Los gastos operativos generales — hoteles, consultoría, equipos — no son reembolsables. Una empresa extranjera que se haya registrado para el IVA turco y tenga un VKN local no puede utilizar esta vía; debe compensar el IVA soportado en sus declaraciones periódicas de KDV de la manera habitual. Los no residentes sin registro turco en países no recíprocos no pueden recuperar el IVA soportado en absoluto. [9] [10]
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