Guía del número MST en Vietnam
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Mã số thuế – MST
El «Mã số thuế (MST)» es un número de identificación fiscal emitido a entidades (incluidas empresas, sociedades y filiales) y a personas físicas para la administración tributaria. Una organización o persona física puede solicitar el número MST en línea accediendo al sitio web del Departamento General de Impuestos.
Formato del número MST
El número MST tiene 10 o 13 dígitos. Las organizaciones matrices y las personas físicas tienen un número MST de 10 dígitos. Las filiales tienen un número MST de 13 dígitos donde los primeros 10 dígitos son los mismos que los de la organización matriz.
Ejemplo:
Número de 10 dígitos — 0314409058
Número de 13 dígitos — 0314409058-002
Desglose del número MST
03 — Los primeros 2 dígitos del número MST representan el código de provincia donde está establecida la empresa. Si la empresa se traslada a una ubicación diferente en el futuro, el número MST permanece sin cambios.
1440905 — Los siguientes 7 dígitos pueden ser cualquier número aleatorio del 0000001 al 9999999.
8 — El décimo dígito es el dígito de verificación que se calcula en función de los primeros 9 dígitos.
002 — Los últimos 3 dígitos (en el número MST de 13 dígitos) son opcionales y se utilizan únicamente para las filiales. Pueden ser cualquier número aleatorio del 001 al 999.
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Preguntas Frecuentes
Mi cliente vietnamita está reteniendo el IVA y el IS combinados de mi factura bajo el FCT — ¿debo realmente ambos impuestos incluso si mis servicios se prestan completamente fuera de Vietnam?
Sí. El Impuesto al Contratista Extranjero (FCT) de Vietnam, regulado por la Circular 103/2014/TT-BTC, se aplica siempre que una entidad extranjera sin presencia vietnamita con licencia presta servicios a una parte contratante vietnamita, independientemente de dónde se realice físicamente el trabajo. El pagador vietnamita está legalmente obligado a retener y remitir tanto un componente de IVA (típicamente el 5% sobre el valor bruto del contrato para servicios) como un componente del Impuesto de Sociedades (típicamente el 5% para la mayoría de los contratos de servicios, el 10% para los cánones) en su nombre. Las únicas vías de escape son: registrar una entidad vietnamita (sucursal u oficina de representación) y presentar los impuestos directamente mediante el método «híbrido» o de «contabilidad vietnamita», o invocar un Convenio de Doble Imposición si existe uno entre su país y Vietnam y solicitar formalmente el alivio por convenio antes de que se realice el pago. [1] [2]
¿Una empresa extranjera de SaaS o plataforma digital necesita obtener un MST vietnamita y registrarse en el GDT, incluso sin oficina local?
Sí, y sin umbral mínimo de ingresos. En virtud de la Circular 80/2021/TT-BTC, los proveedores extranjeros que realizan actividades de comercio electrónico o plataforma digital con clientes vietnamitas deben registrarse directamente ante el Departamento General de Impuestos (GDT) a través de su portal fiscal electrónico, obtener un MST de 10 dígitos y presentar declaraciones trimestrales del IVA. La nueva Ley del IVA de Vietnam n.º 48/2024/QH15 (vigente desde el 1 de julio de 2025) elevó el tipo del IVA sobre los servicios digitales transfronterizos del 5% al 10% y amplió la definición de servicios digitales imponibles. No registrarse traslada la obligación de retención a los bancos vietnamitas y los intermediarios de pago, quienes están obligados a identificar y deducir el impuesto en las transacciones con proveedores extranjeros no registrados. [3] [4]
El MST de nuestro socio vietnamita aparece como «ngừng hoạt động» (operaciones cesadas) en la consulta del GDT — ¿pueden seguir emitiendo facturas válidas o recibir pagos?
No. Un MST con estado «ngừng hoạt động» (desactivado/cesado) significa que el código fiscal ha sido suspendido oficialmente por la autoridad fiscal — generalmente provocado por la revocación de la licencia, el incumplimiento de presentar declaraciones durante períodos consecutivos o la confirmación por parte de la autoridad de que no hay actividad empresarial en la dirección registrada. Las facturas emitidas con un MST desactivado son legalmente inválidas y no pueden deducirse como costes de entrada por el pagador. La reactivación requiere que la empresa presente una solicitud formal a su autoridad fiscal supervisora, liquide todos los atrasos fiscales y sanciones pendientes, y obtenga una resolución que restablezca el estado jurídico antes de que el MST vuelva a ser utilizable. Puede verificar el estado actual del MST de cualquier empresa de forma gratuita en la herramienta de consulta pública del GDT. [5] [6]
El sistema de nómina de mi empleado muestra dos números MST separados para la misma persona — ¿cuál es válido tras la transición de la Circular 86 de Vietnam?
Este es un problema de duplicación conocido que la Circular 86/2024/TT-BTC fue diseñada específicamente para resolver. A partir del 1 de julio de 2025, el número de identificación nacional del ciudadano de 12 dígitos de Vietnam (CCCD) reemplaza cualquier código fiscal personal emitido por separado. En los casos en que a una persona se le hayan asignado inadvertidamente más de un MST, el contribuyente debe actualizar su información del documento nacional de identidad ante el GDT para que todos los códigos fiscales históricos se fusionen en el identificador vinculado al CCCD único. La autoridad fiscal consolida los registros automáticamente una vez presentada la actualización — no se requiere la cancelación manual de los códigos antiguos. Los códigos MST personales emitidos antes del 1 de julio de 2025 solo permanecieron válidos hasta el 30 de junio de 2025. Los empleadores deben actualizar los registros de retención de nómina para utilizar el CCCD como identificador autorizado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. [7] [8]
Dejamos de emitir facturas en papel pero nos están sancionando — ¿qué pasamos por alto respecto a las normas obligatorias de factura electrónica de Vietnam?
Desde el 1 de julio de 2022, las facturas en papel ya no son legalmente válidas para ninguna empresa, organización o contribuyente individual registrado bajo el método de declaración en Vietnam. Las normas están establecidas en el Decreto 123/2020/ND-CP y la Circular 78/2021/TT-BTC (sustituida desde el 1 de junio de 2025 por la Circular 32/2025/TT-BTC). Las facturas electrónicas deben emitirse con o sin un código de verificación de la autoridad fiscal según el tipo de empresa. Las sanciones por emitir facturas incorrectamente o no pasarse a la factura electrónica oscilan entre VND 10 millones y VND 50 millones por infracción en virtud del Artículo 24 del Decreto 125/2020/ND-CP. Una trampa habitual: las facturas electrónicas con código de verificación deben transmitirse al sistema del GDT en tiempo real — el envío por lotes o con fecha retroactiva se trata como una infracción separada. [9] [10]