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VIES和INTRASTAT - 欧盟贸易商综合指南

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VIES和INTRASTAT是从事欧盟内部贸易的公司需要充分了解的两个重要的欧盟海关和统计报告系统。本深入指南解释了企业正确遵守VIES和INTRASTAT要求所需了解的一切。

掌握VIES和INTRASTAT申报对于顺畅的欧盟贸易至关重要。

VIES简介​

VIES代表增值税信息交换系统（VAT Information Exchange System）。它是欧盟税务机关之间的信息共享系统，用于监控免征增值税的欧盟内部交易。

VIES于1993年引入，对进行欧盟内部供应的贸易商施加了某些义务，要求向税务机关提供有关这些交易的数据。目的是防止欧盟内部贸易中的增值税欺诈，如失踪交易者欺诈。

根据VIES申报，公司必须提交定期申报表，详细说明其向其他欧盟国家的增值税注册客户的欧盟内部商品和服务供应。

每个欧盟国家将VIES数据存储在国家数据库中，其他成员国税务机关可访问该数据库以进行增值税控制。

VIES下的关键义务​

如果您已进行增值税注册并进行欧盟内部供应，您在VIES下的主要义务包括：

  • 收集欧盟商业客户的欧盟内部增值税号
  • 验证这些增值税号是否有效
  • 在销售发票上包括您和客户的增值税号
  • 在定期VIES申报表中按客户增值税号报告欧盟内部供应价值
  • 保留商品运输到其他欧盟国家的证明

VIES申报仅适用于向其他欧盟国家的增值税注册商业客户进行的供应。向非增值税注册客户的供应不需要报告。

向欧盟商业客户开具的销售发票必须包含您的增值税号和客户的增值税号，格式正确，才有资格获得增值税零税率。

VIES申报门槛​

VIES没有门槛 - 所有增值税注册的欧盟内部贸易商必须提交VIES申报表，无论交易的价值或数量如何。

如果某个月的欧盟内部商品供应价值超过50,000欧元，则VIES申报必须按月进行。否则可以使用季度申报。对于服务，季度申报是默认的，可以选择自愿改为月度申报。

如果您在某个期间没有进行欧盟内部供应，您仍必须提交"零"VIES申报表来申报这一点。

何时需要开始提交VIES申报表？​

您必须从进行增值税注册后首次进行欧盟内部商品或服务供应的期间开始提交VIES申报表。

2019年6月之后的增值税注册申请具有特定的"仅国内"或"欧盟内部"指定。只有欧盟内部注册才会触发VIES申报表义务。

如果您已经拥有2019年6月之前发放的增值税号，这被视为欧盟内部注册，因此如果您进行欧盟内部供应，则适用VIES要求。

提交VIES申报表的截止日期​

提交VIES申报表的截止日期是申报期结束后次月的23日。

例如：

  • 1月VIES月度申报表必须在2月23日之前提交
  • 1月至3月VIES季度申报表必须在4月23日之前提交

延迟提交VIES申报表可能导致罚款，因此请确保在截止日期前提交。

VIES号码验证​

VIES申报的关键部分是验证您的欧盟商业客户在采购时引用的增值税注册号码。

您可以通过欧盟官方的VIES增值税号验证网站验证增值税号。

关键注意事项：

  • 始终在与新欧盟客户开始贸易时确认增值税号
  • 定期重新验证号码以防发生变化
  • 对于定期商业客户，之前的定期检查可能就足够了
  • VIES验证网站仅确认号码是否有效
  • 出于数据隐私原因，它不提供供应商详细信息
  • 保留证明您进行增值税号检查的文件
  • 仅在VIES申报表上报告已验证的增值税号

无效的客户增值税号可能会在税务机关VIES申报表验证期间被标记，如果未更正，可能导致查询或罚款。

INTRASTAT简介​

现在让我们转向INTRASTAT - 欧盟收集欧盟内部商品贸易统计数据的系统。

从1993年起，一旦欧盟国家之间的实体边界被废除，INTRASTAT取代了海关文件。

根据INTRASTAT，公司向海关当局提供有关以下商品的详细统计数据：

  • 派送到其他欧盟国家的商品
  • 从其他欧盟国家接收的商品

这些数据使海关、税务机关、统计局、企业、经济学家和其他利益相关者能够编制所需的欧盟贸易统计数据。

标准INTRASTAT门槛​

INTRASTAT适用于商品贸易超过设定年度门槛的增值税注册实体：

  • 派送 > 635,000欧元
  • 到货 > 500,000欧元

如果您的贸易超过门槛，您必须提交详细的INTRASTAT申报表 - 即使是"零"期间。

门槛基于上一年的贸易水平，每年确定。

INTRASTAT义务何时开始？​

您必须在欧盟贸易首次超过相关派送或到货门槛的期间开始提交INTRASTAT申报表。

例如，如果您在2023年10月超过500,000欧元的到货门槛，您必须从2023年10月起开始提交详细的INTRASTAT到货申报表。

您继续为该日历年的剩余时间和之后的一年提交申报表，除非您的欧盟贸易回落到门槛以下。

INTRASTAT下的申报要求​

INTRASTAT要求在您的申报表中报告各种数据字段：

派送：​

  • 商品代码 - 8位CN代码
  • 客户增值税号
  • 发票价值
  • 交货条款
  • 原产国
  • 交易性质

到货：​

  • 商品代码 - 8位CN代码
  • 发货国
  • 发票价值
  • 交货条款
  • 原产国
  • 交易性质
  • 不含增值税的价值

如果超过高价值门槛，还需要统计价值和净重。

对中国企业的重要性​

在欧盟设有子公司或分支机构的中国企业​

如果您的中国公司在欧盟多个国家设有机构，并在它们之间转移商品：

  1. 必须进行VIES申报：报告公司间商品转移，即使是在同一集团内
  2. 可能需要INTRASTAT申报：如果超过门槛，必须报告商品移动的详细统计数据
  3. 验证所有增值税号：确保所有欧盟实体的增值税号均有效且正确引用

向欧盟B2B客户销售的中国出口商​

虽然中国出口商通常不直接提交VIES/INTRASTAT（除非在欧盟有机构），但了解这些系统很重要：

  • 您的欧盟客户将在其VIES/INTRASTAT申报中报告从您处购买的商品
  • 提供准确的发票以帮助客户进行正确申报
  • 如果您在欧盟使用FBA仓库（亚马逊物流），可能需要在该成员国进行增值税注册，并可能需要VIES/INTRASTAT申报

Brexit对VIES和INTRASTAT的影响​

Brexit显著影响了与英国贸易的VIES和INTRASTAT申报要求。

自2021年1月起，英国不再是欧盟增值税区的一部分。这意味着：

  • 英国增值税号不能在您的VIES申报表上报告
  • 向英国增值税注册企业提供的服务不再报告
  • 向英国商业客户的商品销售现在是出口

但是，根据北爱尔兰议定书，北爱尔兰仍与欧盟增值税规则保持一致。因此：

  • 以XI开头的北爱尔兰增值税号继续在VES上报告
  • 向北爱尔兰增值税注册客户提供的服务仍必须在VIES上申报

对于INTRASTAT：

  • 自2021年1月起，与大不列颠的贸易不包括在INTRASTAT中
  • 与GB相关的申报现在使用海关出口/进口流程
  • 与北爱尔兰的贸易仍使用国家代码XI在INTRASTAT下报告

最后的想法​

VIES和INTRASTAT申报对于所有从事欧盟内部商品和服务贸易的增值税注册欧盟企业都是强制性的。通过强大的合规流程，您的企业可以避免罚款并享受顺畅的欧盟内部贸易的好处！

LookupTax如何帮助您进行增值税验证？

LookupTax VIES验证服务使企业能够轻松验证欧盟客户的增值税号。我们的平台与欧盟VIES系统集成，提供实时增值税号验证，确保您的VIES申报准确无误，避免因使用无效增值税号而导致的罚款。