Guía del número de identificación fiscal de Saint Kitts y Nevis
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Número de Identificación Fiscal (TIN)
El Número de Identificación Fiscal (TIN, por sus siglas en inglés) es emitido exclusivamente por el Departamento de Rentas Internas de Saint Christopher y Nevis (SKNIRD), la administración tributaria de la jurisdicción. Las personas físicas, jurídicas o entidades son elegibles para obtener un TIN al registrarse si están sujetas a las licencias e impuestos administrados por el SKNIRD.
Los TIN emitidos son permanentes y no cambian bajo ninguna circunstancia. Muchos documentos fiscales emitidos por el SKNIRD, incluidos los formularios de remisión/declaración de impuestos, estados de cuenta y avisos de cobro, muestran de forma destacada el TIN y/o una Cuenta Fiscal. La Cuenta Fiscal es la combinación del TIN y el número de tipo impositivo, siendo los dos últimos dígitos el número de tipo impositivo y los dígitos anteriores el TIN. Por ejemplo, si el TIN de un contribuyente es 99999, los documentos del Impuesto sobre la Renta de Sociedades mostrarán 9999904; los documentos del Impuesto sobre el Valor Añadido mostrarán 9999945, y los documentos de Retención en la Fuente mostrarán 9999936.
Los Números de Identificación Fiscal (TIN) figuran de manera destacada en los permisos de conducir de Saint Christopher (St. Kitts) y Nevis, apareciendo como la secuencia inicial de dígitos en el número de licencia antes del guion. Además, el TIN de IVA consiste en el número TIN fundamental más un dígito numérico adicional del 1 al 9 añadido al final.
La lista de todos los inscritos en el IVA se publica en el sitio del SKNIRD. Puede consultar la lista aquí
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| Permiso de conducir |
Preguntas frecuentes
Saint Kitts y Nevis no tiene impuesto sobre la renta — ¿significa eso que mi empresa no paga impuestos?
No. La afirmación de "cero impuesto sobre la renta" se aplica únicamente al impuesto sobre la renta personal de salarios, dividendos e ingresos de inversión para personas físicas. Las empresas siguen enfrentando varios impuestos: un Impuesto sobre Negocios No Incorporados (UBT) del 4% sobre ingresos brutos para empresarios individuales y sociedades no registradas bajo la Ley de Sociedades; IVA al 17% sobre suministros de bienes y servicios por encima del umbral de registro; impuesto sobre la renta de sociedades del 33% para empresas residentes; y aranceles aduaneros sobre bienes importados. Una empresa que opere sin registrarse para los impuestos correspondientes se arriesga a liquidaciones, sanciones e intereses por parte del SKNIRD. [1] [2]
¿En qué momento debe una empresa registrarse para el IVA y cuál es el umbral diferenciado?
El SKNIRD aplica dos umbrales separados. Si sus suministros gravables son principalmente bienes, debe registrarse una vez que la facturación acumulada de los últimos 12 meses supere los EC$150.000. Si presta servicios gravables —incluidos honorarios profesionales, arrendamientos comerciales y arrendamientos de tiempo compartido— el umbral es inferior: EC$96.000 en cualquier periodo móvil de 12 meses. Superar cualquiera de los dos umbrales genera la obligación de registro obligatorio; operar por encima de ellos sin un TIN de IVA expone al contribuyente a una liquidación retroactiva del IVA, una sanción por registro tardío del 10% e intereses. El registro voluntario por debajo del umbral está permitido. [1] [2]
¿Necesito un TIN aunque solo haya obtenido la ciudadanía CBI pero no sea residente fiscal de Saint Kitts y Nevis?
El TIN se emite únicamente a las personas que tienen obligaciones fiscales o de licencia ante el SKNIRD. La ciudadanía CBI por sí sola —sin actividad económica, propiedad o empleo en la federación— no genera obligación tributaria y, por tanto, no requiere un TIN. Sin embargo, si posteriormente abre una cuenta bancaria, alquila o posee propiedades, ejerce actividades empresariales o se convierte en residente fiscal (183+ días al año), debe registrarse ante el SKNIRD. Las instituciones financieras en Saint Kitts y Nevis están obligadas bajo FATCA y CRS a recopilar los TIN de los titulares de cuentas que sean residentes fiscales en una jurisdicción sujeta a declaración. [1] [2]
¿Se aplica retención en la fuente a los pagos realizados a proveedores y contratistas no residentes?
Saint Kitts y Nevis impone una retención en la fuente del 15% sobre dividendos, intereses y regalías pagados por entidades residentes a no residentes provenientes de fuentes dentro de la federación. Este es un punto que suele malinterpretarse: el tipo del 15% se aplica a los flujos de ingresos pasivos, no a los honorarios de servicios de libre mercado pagados a contratistas extranjeros bajo un contrato de servicios. Las declaraciones de retención en la fuente y los pagos al SKNIRD vencen dentro de los 15 días siguientes a la fecha del pago. Los no residentes que perciban rentas pasivas deben verificar si un Acuerdo de Intercambio de Información Fiscal (TIEA) o un convenio de doble imposición entre Saint Kitts y Nevis y su país de origen prevé un tipo reducido. [1] [2]
¿Qué obligaciones de declaración del TIN se aplican a las instituciones financieras bajo CRS y FATCA?
Todas las instituciones financieras registradas en Saint Kitts y Nevis —incluidos bancos, entidades de inversión y determinadas aseguradoras— deben inscribirse en el portal AEOI del SKNIRD y presentar informes anuales de FATCA y CRS. La declaración FATCA para el período de 2024 vence el 29 de agosto de 2025; el plazo de CRS se prorrogó hasta el 15 de julio de 2025. Las instituciones deben recopilar y validar el TIN (o su equivalente funcional) de cada titular de cuenta que sea residente fiscal en una jurisdicción sujeta a declaración. El incumplimiento del plazo de inscripción o presentación genera avisos de cumplimiento del SKNIRD. Las instituciones que ya no cumplan las obligaciones FATCA/CRS pueden solicitar la cancelación del registro a través del proceso actualizado del portal AEOI publicado en febrero de 2025. [1] [2]
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