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Austrália GST – Guia do Imposto sobre Bens e Serviços

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FICHA TÉCNICA
Código do paísAU
Nome do impostoGST
Autoridade fiscal Australian Taxation Office

Informações na nota fiscal​

Vendas abaixo de AUD 1.000​

Notas fiscais para vendas abaixo de AUD 1.000 que estão sujeitas a imposto devem ter detalhes suficientes para demonstrar claramente os seguintes 7 itens:

  1. O documento deve ser claramente identificado como uma nota fiscal.
  2. A identidade do vendedor.
  3. O Australian Business Number (ABN) do vendedor.
  4. A data de emissão da nota fiscal.
  5. Uma breve descrição dos itens vendidos, incluindo a quantidade e o preço unitário (quando aplicável).
  6. O valor do GST devido (se houver) — pode ser indicado separadamente ou, se o valor do GST for exatamente um onze avos do preço total, com a declaração "O preço total inclui GST".
  7. Em que medida cada venda na nota fiscal está sujeita a imposto.
Nota fiscal para uma venda abaixo de AUD 1.000
Nota fiscal para uma venda abaixo de AUD 1.000

Vendas de AUD 1.000 ou mais​

Notas fiscais para vendas de AUD 1.000 ou mais também precisam indicar a identidade ou o ABN do comprador.

Se suas notas fiscais atenderem aos requisitos para vendas de AUD 1.000 ou mais, você também poderá utilizá-las para vendas de valores menores.

  1. GST incluído em cada item da linha
  2. a venda é claramente identificada como totalmente tributável com a declaração "O preço total inclui GST"
  3. a identidade do comprador para vendas de AUD 1.000 ou mais.
Nota fiscal para uma venda de AUD 1.000 ou mais
Nota fiscal para uma venda de AUD 1.000 ou mais

Perguntas Frequentes​

Preciso me registrar para o GST assim que ultrapassar AUD 75.000 em um único mês?​

Não. O limite de AUD 75.000 (AUD 150.000 para entidades sem fins lucrativos) é baseado no faturamento GST anual — últimos 12 meses ou projeção para os próximos 12 meses. Você tem 21 dias a partir da data em que ultrapassar ou esperar ultrapassar o limite para solicitar o registro. Se você se registrar com atraso, o ATO pode retroagir seu registro e exigir o recolhimento do GST sobre fornecimentos anteriores — sem possibilidade de recuperar esse valor dos clientes. [1]

Posso ter um ABN sem me registrar para o GST?​

Sim. O ABN e o registro no GST são processos separados. O ABN é obrigatório para a maioria das atividades empresariais; o registro no GST só é obrigatório quando você ultrapassa o limite de faturamento. O registro voluntário no GST está disponível abaixo do limite — útil se você tiver créditos de imposto de entrada (ITC) significativos, como uma startup que compra equipamentos antes de gerar receita. Uma vez registrado, você deve cobrar GST sobre fornecimentos tributáveis e apresentar as declarações BAS. [1]

Empresas estrangeiras que vendem serviços digitais a australianos precisam se registrar para o GST?​

Sim. Desde 1º de julho de 2017, empresas estrangeiras que fornecem produtos digitais (streaming, software, aplicativos, e-books) a consumidores australianos devem se registrar para o GST se as vendas australianas ultrapassarem AUD 75.000. Marketplaces (Amazon, Apple App Store, Google Play) coletam e recolhem o GST em nome dos fornecedores subjacentes na maioria dos casos. Desde 1º de julho de 2018, a regra foi estendida a vendedores estrangeiros de bens físicos de baixo valor (abaixo de AUD 1.000) acima do mesmo limite. Alíquota do GST: 10%. [1]

Qual é a diferença entre fornecimentos isentos de GST e fornecimentos tributados na entrada?​

Ambos não têm GST na venda, mas diferem quanto ao crédito de imposto de entrada (ITC). Isentos de GST (ex.: alimentos básicos, serviços médicos, exportações): nenhum GST é cobrado na venda, mas você pode reivindicar ITCs sobre compras relacionadas. Tributados na entrada (ex.: serviços financeiros, aluguel residencial): nenhum GST é cobrado, e você não pode reivindicar ITCs sobre compras relacionadas. Classificar incorretamente é um gatilho comum de auditoria do ATO para empresas com fornecimento misto. [1]

Preciso apresentar meu BAS mensalmente ou trimestralmente?​

Trimestral (padrão para a maioria das empresas): faturamento GST abaixo de AUD 20 milhões. Mensal (obrigatório): faturamento GST de AUD 20 milhões ou mais; opcional para empresas menores. Anualmente (por parcelas): faturamento abaixo de AUD 75.000. Atrasos na apresentação e no pagamento acarretam a multa por Falha na Apresentação (FTL) e os Encargos Gerais de Juros (GIC). O ATO define sua frequência de declaração no momento do registro. [1]

O que uma nota fiscal australiana válida deve conter?​

Para suportar uma reivindicação de ITC, uma nota fiscal válida deve incluir: (1) as palavras "nota fiscal" em destaque; (2) identidade e ABN do fornecedor; (3) data de emissão; (4) descrição do fornecimento; (5) valor do GST (ou "O preço total inclui GST"); (6) se cada fornecimento é tributável. Para fornecimentos de AUD 1.000 ou mais, também inclua a identidade ou ABN do destinatário. Notas simplificadas (sem a identidade do destinatário) são válidas apenas para fornecimentos abaixo de AUD 1.000. [1]

Para mais detalhes sobre identificadores fiscais australianos, incluindo o ABN, consulte nosso Guia de Identificação Fiscal da Austrália. Para verificar um ABN australiano, consulte nosso guia de verificação do ABN.

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