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Guía GST de Australia

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FICHA TÉCNICA
Código de paísAU
Nombre del impuestoGST
Administración tributaria Australian Taxation Office

Información sobre la factura​

Ventas por debajo de 1.000 $​

Las facturas fiscales por ventas inferiores a $1.000 sujetas a impuestos deben contener información suficiente para acreditar claramente los siguientes 7 puntos:

  1. El documento está destinado a ser una factura fiscal.
  2. Quién es el vendedor.
  3. El número de empresa australiano (ABN) del vendedor.
  4. La fecha de emisión de la factura.
  5. Una breve descripción de los artículos vendidos, incluida la cantidad vendida y el precio por artículo (si corresponde).
  6. El importe del GST adeudado (si lo hubiera): puede indicarse por separado o, si el importe del GST equivale exactamente a un undécimo del precio total, con la declaración «Total price includes GST».
  7. En qué medida cada venta incluida en la factura está sujeta a impuestos.
Factura fiscal por una venta inferior a $1.000
Factura fiscal por una venta inferior a $1.000

Ventas de 1.000 $ o más​

Las facturas fiscales por ventas de $1.000 o más también deben indicar la identidad o el ABN del comprador.

Si sus facturas fiscales cumplen los requisitos para ventas de $1.000 o más, también podrá utilizarlas para ventas de importes inferiores.

  1. GST incluido en cada línea del detalle.
  2. La venta está claramente identificada como totalmente imponible mediante las palabras «Total price includes GST».
  3. La identidad del comprador para ventas de $1.000 o más.
Factura fiscal por una venta de $1.000 o más
Factura fiscal por una venta de $1.000 o más

Preguntas frecuentes​

¿Debo registrarme en el GST en cuanto supere los AUD 75.000 en un solo mes?​

No. El umbral de AUD 75.000 (AUD 150.000 para entidades sin ánimo de lucro) se basa en la facturación anual del GST, ya sea de los últimos 12 meses o de los próximos 12 meses proyectados. Dispone de 21 días desde la fecha en que supera o prevé superar el umbral para solicitar el registro. Si se registra tarde, el ATO puede retrotraer la fecha de registro y exigir el GST sobre suministros anteriores, sin posibilidad de recuperarlo de los clientes. [1]

¿Puedo tener un ABN sin registrarme en el GST?​

Sí. El ABN y el registro en el GST son independientes. El ABN es obligatorio para la mayoría de las actividades empresariales; el registro en el GST solo es obligatorio una vez que se supera el umbral de facturación. El registro voluntario en el GST está disponible por debajo del umbral y puede ser beneficioso si tiene reclamaciones significativas de crédito fiscal de insumos (ITC), por ejemplo, una empresa emergente que adquiere equipos antes de generar ingresos. Una vez registrado, debe cobrar el GST sobre los suministros imponibles y presentar declaraciones BAS. [1]

¿Las empresas extranjeras que venden servicios digitales a consumidores australianos deben registrarse en el GST?​

Sí. Desde el 1 de julio de 2017, las empresas extranjeras que suministran productos digitales (streaming, software, aplicaciones, libros electrónicos) a consumidores australianos deben registrarse en el GST si las ventas en Australia superan los AUD 75.000. Los mercados (Amazon, Apple App Store, Google Play) recaudan y remiten el GST en nombre de los proveedores subyacentes en la mayoría de los casos. Desde el 1 de julio de 2018, la norma se amplió a los vendedores extranjeros de bienes físicos de bajo valor (por debajo de AUD 1.000) por encima del mismo umbral. Tipo del GST: 10%. [1]

¿Cuál es la diferencia entre suministros GST-free e input-taxed?​

Ambos no generan GST en la venta, pero difieren en lo que respecta al crédito fiscal de insumos (ITC). GST-free (por ejemplo, alimentos básicos, servicios médicos, exportaciones): no se cobra GST en la venta, pero sí puede reclamar ITC sobre las compras relacionadas. Input-taxed (por ejemplo, servicios financieros, alquiler residencial): no se cobra GST, y no puede reclamar ITC sobre las compras relacionadas. Clasificar incorrectamente estos suministros es uno de los motivos más habituales de inspección del ATO en empresas con actividades mixtas. [1]

¿Debo presentar mi BAS mensual o trimestralmente?​

Trimestral (valor predeterminado para la mayoría de las empresas): facturación GST inferior a AUD 20 millones. Mensual (obligatorio): facturación GST de AUD 20 millones o más; opcional para empresas más pequeñas. Anual (en cuotas): facturación inferior a AUD 75.000. Las presentaciones y los pagos tardíos están sujetos a la penalización por incumplimiento del plazo de presentación (FTL) y al cargo de interés general (GIC). El ATO establece la frecuencia de presentación al registrarse. [1]

¿Qué debe contener una factura fiscal australiana válida?​

Para respaldar una reclamación de ITC, una factura fiscal válida debe incluir: (1) las palabras «tax invoice» de forma destacada; (2) la identidad del proveedor y su ABN; (3) la fecha de emisión; (4) descripción del suministro; (5) importe del GST (o «Total price includes GST»); (6) si cada suministro es imponible. Para suministros de AUD 1.000 o más, también debe incluir la identidad del destinatario o su ABN. Las facturas simplificadas (sin identidad del destinatario) solo son válidas por debajo de AUD 1.000. [1]

Para más información sobre los identificadores fiscales australianos, incluido el ABN, consulte nuestra guía de identificación fiscal de Australia. Para verificar un ABN australiano, consulte nuestra guía de verificación del ABN.