Guía del GST/HST en Canadá
Esta página también está disponible en: English|中文|Deutsch|Português|Français
| FICHA INFORMATIVA | |
|---|---|
| Código de país | CA |
| Nombre del impuesto | Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) e Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST). |
| Autoridad fiscal | Canada Revenue Agency (Agencia de Ingresos de Canadá) |
Visión general
El GST o Impuesto sobre Bienes y Servicios es aplicable a la mayoría de las entregas de bienes y servicios en Canadá. Los impuestos a cobrar dependen del tipo de entrega y del lugar de entrega.
PST
PST son las siglas de "Provincial Sales Tax" (Impuesto Provincial sobre las Ventas), un tipo de impuesto sobre las ventas aplicado por algunas provincias de Canadá sobre la compra de bienes y servicios. Cada provincia de Canadá tiene sus propias leyes fiscales y puede imponer su propia tasa de PST, si corresponde.
HST
HST son las siglas de "Harmonized Sales Tax" (Impuesto Armonizado sobre las Ventas), un impuesto al consumo en Canadá. Combina el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) federal con el Impuesto Provincial sobre las Ventas (PST) de ciertas provincias. El HST simplifica el sistema tributario al crear una tasa impositiva única armonizada en lugar de impuestos federales y provinciales separados.
QST
QST son las siglas de "Quebec Sales Tax" (Impuesto sobre las Ventas de Quebec), un impuesto al consumo en la provincia de Quebec, Canadá. Es un impuesto provincial separado del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) federal.
Provincia participante
Una provincia participante se refiere a una provincia de Canadá que ha armonizado su impuesto provincial sobre las ventas con el GST para implementar el impuesto armonizado sobre las ventas (HST). Las provincias participantes incluyen Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Ontario e Isla del Príncipe Eduardo.
Provincia no participante
Una provincia no participante se refiere a una provincia o territorio de Canadá que no ha armonizado su impuesto provincial sobre las ventas con el GST.
Tasas impositivas
Las tasas para las entregas sujetas a impuestos dependen de la provincia o territorio. Las tasas actuales del GST/HST son las siguientes. Las provincias no participantes pueden tener PST además del GST.
- Una entrega de tasa cero tiene una tasa de GST/HST del 0% en todo Canadá. Por ejemplo, los alimentos básicos están sujetos a una tasa cero (0% GST/HST) en todas las provincias y territorios.
- 5% (GST) en Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Territorios del Noroeste, Nunavut, Quebec, Saskatchewan y Yukón
- 13% (HST) en Ontario
- 15% (HST) en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia e Isla del Príncipe Eduardo
Impuesto total sobre las ventas por provincia
| Provincia | Tipo | PST | GST | HST | Tasa impositiva total |
|---|---|---|---|---|---|
| Alberta | GST | 5% | 5% | ||
| Columbia Británica | GST + PST | 7% | 5% | 12% | |
| Manitoba | GST + PST | 7% | 5% | 12% | |
| Nuevo Brunswick | HST | 15% | 15% | ||
| Terranova y Labrador | HST | 15% | 15% | ||
| Territorios del Noroeste | GST | 5% | 5% | ||
| Nueva Escocia | HST | 15% | 15% | ||
| Nunavut | GST | 5% | 5% | ||
| Ontario | HST | 13% | 13% | ||
| Isla del Príncipe Eduardo | HST | 15% | 15% | ||
| Quebec | GST + *QST | *9,975% | 5% | 14,98% | |
| Saskatchewan | GST + PST | 6% | 5% | 11% | |
| Yukón | GST | 5% | 5% |
Enlaces de referencia
- Agencia de Ingresos - Tasas impositivas
- Impuesto sobre las ventas de Québec
- GST/HST para no residentes
Preguntas frecuentes
¿Cómo funciona el umbral de pequeño proveedor de 30.000 CAD en Canadá?
La exención de pequeño proveedor (30.000 CAD; 50.000 CAD para organismos de servicio público) se basa en cuatro trimestres civiles consecutivos rotativos, no en un año civil. Una vez que se superan los 30.000 CAD en un único trimestre civil, se pierde el estatus de pequeño proveedor a partir del primer día del mes siguiente a ese trimestre. Los ingresos de personas asociadas se combinan: no se puede dividir la actividad entre dos empresas para duplicar el umbral. [1]
¿Por qué necesito dos registros separados en Quebec?
Quebec no armonizó su impuesto sobre las ventas en el HST. Necesita: (1) Registro del GST Federal con la CRA (formato: 9XXXXXXXXRT0001); y (2) Registro del Impuesto sobre las Ventas de Quebec (QST) con Revenu Québec (formato: XXXXXXXXXX-TQ-0001). Un registro con la CRA no lo registra automáticamente para el QST, y viceversa. Los no residentes que prestan servicios digitales a consumidores de Quebec pueden tener obligaciones separadas del QST. [1]
Estoy en CB facturando a un cliente en Ontario: ¿cobro el HST (13%) o el GST (5%)?
Para la mayoría de los bienes tangibles enviados desde CB a Ontario, aplica el HST de Ontario (13%) (lugar de entrega = donde se reciben los bienes). Para los servicios, la tasa de CB generalmente aplica si el servicio se presta en CB, pero existen reglas específicas de lugar de entrega para bienes inmuebles, viajes y servicios transfronterizos. Para los servicios digitales, la ubicación del consumidor determina la tasa. La facturación en múltiples provincias requiere una aplicación cuidadosa de las reglas. [1]
¿Cuál es la diferencia entre entregas de tasa cero y entregas exentas en Canadá?
Ambas se gravan al 0% del GST/HST, pero difieren en la elegibilidad para el crédito fiscal de insumos (ITC). Tasa cero (Anexo VI — alimentos básicos, exportaciones, medicamentos con receta): el proveedor aún puede reclamar ITC sobre las compras relacionadas. Exentas (Anexo V — servicios de salud, alquiler residencial, servicios financieros): no se cobra GST/HST, y el proveedor no puede reclamar ITC sobre los insumos. La clasificación errónea causa reclamaciones de ITC perdidas o incorrectas evaluadas por la CRA. [1]
¿Las empresas no residentes necesitan registrarse para el GST/HST cuando venden servicios digitales a canadienses?
Sí. Desde el 1 de julio de 2021, los no residentes que prestan servicios digitales (streaming, software, SaaS) a consumidores canadienses deben registrarse para el GST/HST bajo el régimen simplificado una vez que las ventas canadienses superen los 30.000 CAD en 12 meses. Los operadores de plataformas (mercados en línea) también están obligados a registrarse y cobrar el GST/HST en nombre de los proveedores en muchos casos. Quebec tiene reglas separadas del QST para proveedores digitales no residentes. [1]
Para más detalles sobre los identificadores fiscales canadienses, consulte nuestra Guía de identificación fiscal de Canadá.