Kanada GST / HST — Leitfaden zur Waren- und Dienstleistungssteuer
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| STECKBRIEF | |
|---|---|
| Ländercode | CA |
| Steuerbezeichnung | Goods and Services Tax (GST) und Harmonized Sales Tax (HST) |
| Steuerbehörde | Canada Revenue Agency |
Überblick
Die GST (Goods and Services Tax) gilt für die meisten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen in Kanada. Die zu erhebenden Steuern hängen von der Art der Lieferung und dem Lieferort ab.
PST
PST steht für „Provincial Sales Tax" (Provinzumsatzsteuer), eine Art Umsatzsteuer, die von einigen kanadischen Provinzen auf den Kauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Jede Provinz in Kanada hat ihre eigenen Steuergesetze und kann ihren eigenen PST-Satz festlegen, sofern anwendbar.
HST
HST steht für „Harmonized Sales Tax" (Harmonisierte Umsatzsteuer), eine Verbrauchsteuer in Kanada. Sie kombiniert die bundesweite Goods and Services Tax (GST) mit der Provincial Sales Tax (PST) bestimmter Provinzen. Die HST vereinfacht das Steuersystem, indem sie einen einzigen, harmonisierten Steuersatz anstelle separater Bundes- und Provinzsteuern schafft.
QST
QST steht für „Quebec Sales Tax" (Québec-Umsatzsteuer), eine Verbrauchsteuer in der Provinz Québec, Kanada. Es handelt sich um eine Provinzsteuer, die von der bundesweiten Goods and Services Tax (GST) getrennt ist.
Teilnehmende Provinzen
Als teilnehmende Provinz bezeichnet man eine Provinz in Kanada, die ihre Provinzumsatzsteuer mit der GST harmonisiert hat, um die Harmonized Sales Tax (HST) einzuführen. Zu den teilnehmenden Provinzen gehören New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Ontario und Prince Edward Island.
Nicht teilnehmende Provinzen
Als nicht teilnehmende Provinz oder Territorium bezeichnet man eines, das seine Provinzumsatzsteuer nicht mit der GST harmonisiert hat.
Steuersätze
Die Steuersätze für steuerpflichtige Lieferungen hängen von der Provinz oder dem Territorium ab. Die aktuellen GST/HST-Sätze sind wie folgt. In nicht teilnehmenden Provinzen kann zusätzlich zur GST eine PST anfallen:
- Eine nullbesteuerte Lieferung hat in ganz Kanada einen GST/HST-Satz von 0 %. Zum Beispiel werden Grundnahrungsmittel in jeder Provinz und jedem Territorium mit 0 % (0 % GST/HST) besteuert.
- 5 % (GST) in Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Québec, Saskatchewan und Yukon
- 13 % (HST) in Ontario
- 15 % (HST) in New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia und Prince Edward Island
Gesamtumsatzsteuer nach Provinzen
| Provinz | Art | PST | GST | HST | Gesamtsteuersatz |
|---|---|---|---|---|---|
| Alberta | GST | 5 % | 5 % | ||
| British Columbia | GST + PST | 7 % | 5 % | 12 % | |
| Manitoba | GST + PST | 7 % | 5 % | 12 % | |
| New Brunswick | HST | 15 % | 15 % | ||
| Newfoundland and Labrador | HST | 15 % | 15 % | ||
| Northwest Territories | GST | 5 % | 5 % | ||
| Nova Scotia | HST | 15 % | 15 % | ||
| Nunavut | GST | 5 % | 5 % | ||
| Ontario | HST | 13 % | 13 % | ||
| Prince Edward Island | HST | 15 % | 15 % | ||
| Québec | GST + *QST | *9,975 % | 5 % | 14,98 % | |
| Saskatchewan | GST + PST | 6 % | 5 % | 11 % | |
| Yukon | GST | 5 % | 5 % |
Referenzlinks
Häufig gestellte Fragen
Wie funktioniert der 30.000-CAD-Kleinlieferantenschwellenwert in Kanada?
Die Kleinlieferantenbefreiung (30.000 CAD; 50.000 CAD für Körperschaften des öffentlichen Dienstleistungsbereichs) basiert auf vier rollierenden aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen — nicht auf einem Kalenderjahr. Sobald Sie in einem einzelnen Kalenderquartal 30.000 CAD überschreiten, verlieren Sie den Kleinlieferantenstatus rückwirkend zum ersten Tag des auf dieses Quartal folgenden Monats. Umsätze verbundener Personen werden zusammengezählt — Sie können die Tätigkeit nicht auf zwei Unternehmen aufteilen, um den Schwellenwert zu verdoppeln. [1]
Warum benötige ich in Québec zwei separate Registrierungen?
Québec hat seine Umsatzsteuer nicht zur HST harmonisiert. Sie benötigen: (1) Bundesweite GST-Registrierung bei der CRA (Format: 9XXXXXXXXRT0001); und (2) Québec Sales Tax (QST)-Registrierung bei Revenu Québec (Format: XXXXXXXXXX-TQ-0001). Eine CRA-Registrierung registriert Sie nicht automatisch für die QST. [1]
Ich bin in BC und stelle einem Kunden in Ontario eine Rechnung — berechne ich HST (13 %) oder GST (5 %)?
Für die meisten Sachgüter, die von BC nach Ontario versandt werden, gilt Ontarios HST (13 %) (Lieferort = wo die Waren empfangen werden). Für Dienstleistungen gilt BCs Satz, wenn die Dienstleistung in BC erbracht wird, es bestehen jedoch spezifische Lieferortregeln. Für digitale Dienste bestimmt der Standort des Verbrauchers den Satz. [1]
Was ist der Unterschied zwischen nullbesteuerten und befreiten Lieferungen in Kanada?
Beide werden mit 0 % GST/HST berechnet, unterscheiden sich jedoch bei der Berechtigung zum Vorsteuerabzug (ITC). Nullbesteuert (Anhang VI — Grundnahrungsmittel, Exporte, verschreibungspflichtige Medikamente): Lieferant kann weiterhin ITCs geltend machen. Befreit (Anhang V — Gesundheitsversorgung, Wohnungsmiete, Finanzdienstleistungen): keine GST/HST, und Lieferant kann keine ITCs geltend machen. [1]
Müssen gebietsfremde Unternehmen, die digitale Dienste an Kanadier verkaufen, sich für GST/HST registrieren?
Ja. Seit dem 1. Juli 2021 müssen Gebietsfremde, die digitale Dienste (Streaming, Software, SaaS) an kanadische Verbraucher liefern, sich für GST/HST nach dem vereinfachten System registrieren, sobald kanadische Verkäufe 30.000 CAD über 12 Monate übersteigen. Québec hat separate QST-Regeln für gebietsfremde digitale Lieferanten. [1]
Weitere Informationen zu kanadischen Steuerkennzeichen finden Sie in unserem Kanada Steuer-ID-Leitfaden.