Diretrizes do GST/HST no Canadá
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| FICHA INFORMATIVA | |
|---|---|
| Código do país | CA |
| Nome do imposto | Imposto sobre Bens e Serviços (GST) e Imposto Harmonizado sobre Vendas (HST). |
| Autoridade Tributária | Agência de Receita do Canadá |
Visão Geral
O GST ou Imposto sobre Bens e Serviços é aplicável à maioria dos fornecimentos de bens e serviços no Canadá. Os impostos a serem cobrados dependem do tipo de fornecimento e do local de fornecimento.
PST
PST significa "Provincial Sales Tax" (Imposto Provincial sobre Vendas), que é um tipo de imposto sobre vendas cobrado por algumas províncias do Canadá na compra de bens e serviços. Cada província do Canadá tem suas próprias leis fiscais e pode impor sua própria alíquota de PST, se aplicável.
HST
HST significa "Harmonized Sales Tax" (Imposto Harmonizado sobre Vendas), que é um imposto sobre o consumo no Canadá. Combina o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) federal com o Imposto Provincial sobre Vendas (PST) de certas províncias. O HST simplifica o sistema tributário ao criar uma única alíquota harmonizada em vez de impostos federais e provinciais separados.
QST
QST significa "Quebec Sales Tax" (Imposto sobre Vendas do Quebec), que é um imposto sobre o consumo na província do Quebec, Canadá. É um imposto provincial separado do Imposto sobre Bens e Serviços (GST) federal.
Província participante
Província participante refere-se a uma província do Canadá que harmonizou seu imposto provincial sobre vendas com o GST para implementar o imposto harmonizado sobre vendas (HST). As províncias participantes incluem New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia, Ontário e Ilha do Príncipe Eduardo.
Província não participante
Província não participante refere-se a uma província ou território do Canadá que não harmonizou seu imposto provincial sobre vendas com o GST.
Alíquotas de Impostos
As alíquotas para fornecimentos tributáveis dependem da província ou território. As alíquotas atuais de GST/HST são as seguintes. As províncias não participantes podem ter PST além do GST.
- Um fornecimento com alíquota zero tem uma alíquota de 0% de GST/HST em todo o Canadá. Por exemplo, alimentos básicos são tributáveis à alíquota zero (0% GST/HST) em todas as províncias e territórios
- 5% (GST) em Alberta, Colúmbia Britânica, Manitoba, Territórios do Noroeste, Nunavut, Quebec, Saskatchewan e Yukon
- 13% (HST) em Ontário
- 15% (HST) em New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia e Ilha do Príncipe Eduardo
Total de Impostos sobre Vendas por Província
| Província | Tipo | PST | GST | HST | Alíquota Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Alberta | GST | 5% | 5% | ||
| Colúmbia Britânica | GST + PST | 7% | 5% | 12% | |
| Manitoba | GST + PST | 7% | 5% | 12% | |
| New Brunswick | HST | 15% | 15% | ||
| Terra Nova e Labrador | HST | 15% | 15% | ||
| Territórios do Noroeste | GST | 5% | 5% | ||
| Nova Escócia | HST | 15% | 15% | ||
| Nunavut | GST | 5% | 5% | ||
| Ontário | HST | 13% | 13% | ||
| Ilha do Príncipe Eduardo | HST | 15% | 15% | ||
| Quebec | GST + *QST | *9,975% | 5% | 14,98% | |
| Saskatchewan | GST + PST | 6% | 5% | 11% | |
| Yukon | GST | 5% | 5% |
Links de referência
- Agência de Receita — Alíquotas de impostos
- Imposto sobre vendas do Quebec
- GST/HST para não residentes
Perguntas Frequentes
Como funciona o limite de CA$ 30.000 para pequenos fornecedores no Canadá?
A isenção para pequenos fornecedores (CA$ 30.000; CA$ 50.000 para organismos do serviço público) é baseada em quatro trimestres calendário consecutivos contínuos — não em um ano calendário. Assim que você excede CA$ 30.000 em um único trimestre calendário, perde o status de pequeno fornecedor a partir do primeiro dia do mês seguinte a esse trimestre. As receitas de pessoas associadas são combinadas — não é possível dividir a atividade em dois negócios para duplicar o limite. [1]
Por que preciso de dois registros separados no Quebec?
O Quebec não harmonizou seu imposto sobre vendas no HST. Você precisa: (1) Registro de GST federal na CRA (formato: 9XXXXXXXXRT0001); e (2) Registro do QST na Revenu Québec (formato: XXXXXXXXXX-TQ-0001). Um registro na CRA não registra você automaticamente para o QST, e vice-versa. Não residentes que fornecem serviços digitais a consumidores do Quebec podem ter obrigações separadas de QST. [1]
Estou na CB faturando para um cliente em Ontário — devo cobrar HST (13%) ou GST (5%)?
Para a maioria dos bens tangíveis enviados da CB para Ontário, aplica-se o HST de Ontário (13%) (local de fornecimento = onde os bens são recebidos). Para serviços, geralmente se aplica a alíquota da CB se o serviço for prestado na CB, mas existem regras específicas de local de fornecimento para bens imóveis, viagens e serviços transfronteiriços. Para serviços digitais, a localização do consumidor determina a alíquota. [1]
Qual é a diferença entre fornecimentos com alíquota zero e isentos no Canadá?
Ambos são cobrados à alíquota de 0% de GST/HST, mas diferem quanto à elegibilidade para crédito de imposto de entrada (ITC). Alíquota zero (Anexo VI — alimentos básicos, exportações, medicamentos): o fornecedor ainda pode reivindicar ITCs nas compras relacionadas. Isentos (Anexo V — saúde, aluguel residencial, serviços financeiros): nenhum GST/HST cobrado, e o fornecedor não pode reivindicar ITCs sobre insumos. [1]
Empresas não residentes precisam se registrar para GST/HST ao vender serviços digitais para canadenses?
Sim. Desde 1º de julho de 2021, não residentes que fornecem serviços digitais (streaming, software, SaaS) a consumidores canadenses devem se registrar para GST/HST no regime simplificado assim que as vendas canadenses excederem CA$ 30.000 em 12 meses. Operadores de plataformas (marketplaces) também são obrigados a se registrar e cobrar GST/HST em nome dos fornecedores em muitos casos. O Quebec tem regras separadas de QST para fornecedores digitais não residentes. [1]
Para mais detalhes sobre identificadores fiscais canadenses, consulte nosso Guia de Identificação Fiscal do Canadá.