Directives TPS/TVH au Canada
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| FICHE DE RENSEIGNEMENTS | |
|---|---|
| Code pays | CA |
| Nom de la taxe | Taxe sur les produits et services (TPS) et Taxe de vente harmonisée (TVH) |
| Autorité fiscale | Agence du revenu du Canada |
Vue d'ensemble
La TPS (Taxe sur les Produits et Services) s'applique à la plupart des fournitures de biens et de services au Canada. Les taxes à percevoir dépendent du type de fourniture et du lieu de fourniture.
TVP
La TVP désigne la « Taxe de vente provinciale », un type de taxe de vente prélevée par certaines provinces du Canada sur l'achat de biens et de services. Chaque province du Canada a ses propres lois fiscales et peut imposer son propre taux de TVP, le cas échéant.
TVH
La TVH désigne la « Taxe de vente harmonisée », une taxe à la consommation au Canada. Elle combine la Taxe sur les Produits et Services (TPS) fédérale avec la Taxe de Vente Provinciale (TVP) de certaines provinces. La TVH simplifie le système fiscal en créant un taux de taxe harmonisé unique au lieu de taxes fédérales et provinciales distinctes.
TVQ
La TVQ désigne la « Taxe de vente du Québec », une taxe à la consommation dans la province de Québec, Canada. C'est une taxe provinciale distincte de la Taxe sur les Produits et Services (TPS) fédérale.
Province participante
Province participante désigne une province du Canada qui a harmonisé sa taxe de vente provinciale avec la TPS pour mettre en oeuvre la taxe de vente harmonisée (TVH). Les provinces participantes comprennent le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse, l'Ontario et l'Île-du-Prince-Édouard.
Province non participante
Province non participante désigne une province ou un territoire du Canada qui n'a pas harmonisé sa taxe de vente provinciale avec la TPS.
Taux de taxation
Les taux pour les fournitures imposables dépendent de la province ou du territoire. Les taux actuels de TPS/TVH sont les suivants. Les provinces non participantes peuvent avoir une TVP en plus de la TPS.
- Une fourniture détaxée a un taux de TPS/TVH de 0 % partout au Canada. Par exemple, l'épicerie de base est taxable au taux de zéro (0 % TPS/TVH) dans chaque province et territoire.
- 5 % (TPS) en Alberta, Colombie-Britannique, Manitoba, Territoires du Nord-Ouest, Nunavut, Québec, Saskatchewan et Yukon
- 13 % (TVH) en Ontario
- 15 % (TVH) au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse et à l'Île-du-Prince-Édouard
Taxe de vente totale par province
| Province | Type | TVP | TPS | TVH | Taux de taxe total |
|---|---|---|---|---|---|
| Alberta | TPS | 5 % | 5 % | ||
| Colombie-Britannique | TPS + TVP | 7 % | 5 % | 12 % | |
| Manitoba | TPS + TVP | 7 % | 5 % | 12 % | |
| Nouveau-Brunswick | TVH | 15 % | 15 % | ||
| Terre-Neuve-et-Labrador | TVH | 15 % | 15 % | ||
| Territoires du Nord-Ouest | TPS | 5 % | 5 % | ||
| Nouvelle-Écosse | TVH | 15 % | 15 % | ||
| Nunavut | TPS | 5 % | 5 % | ||
| Ontario | TVH | 13 % | 13 % | ||
| Île-du-Prince-Édouard | TVH | 15 % | 15 % | ||
| Québec | TPS + *TVQ | *9,975 % | 5 % | 14,98 % | |
| Saskatchewan | TPS + TVP | 6 % | 5 % | 11 % | |
| Yukon | TPS | 5 % | 5 % |
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Questions fréquemment posées
Comment fonctionne le seuil de 30 000 $ pour les petits fournisseurs au Canada ?
L'exonération pour petit fournisseur (30 000 $ ; 50 000 $ pour les organismes de services publics) est basée sur une période glissante de quatre trimestres civils consécutifs — et non l'année civile. Une fois que vous dépassez 30 000 $ au cours d'un seul trimestre civil, vous perdez le statut de petit fournisseur à compter du premier jour du mois suivant ce trimestre. Les revenus des personnes associées sont combinés — vous ne pouvez pas diviser l'activité entre deux entreprises pour doubler le seuil à 60 000 $. [1]
Pourquoi ai-je besoin de deux immatriculations distinctes au Québec ?
Le Québec n'a pas harmonisé sa taxe de vente en TVH. Vous avez besoin : (1) de l'immatriculation TPS fédérale auprès de l'ARC (format : 9XXXXXXXXRT0001) ; et (2) de l'immatriculation TVQ auprès de Revenu Québec (format : XXXXXXXXXX-TQ-0001). Une immatriculation à l'ARC ne vous immatricule pas automatiquement à la TVQ, et vice versa. [1]
Je suis en C.-B. et je facture un client en Ontario — dois-je facturer la TVH (13 %) ou la TPS (5 %) ?
Pour la plupart des biens corporels expédiés de la C.-B. à l'Ontario, la TVH de l'Ontario (13 %) s'applique (lieu de fourniture = là où les biens sont reçus). Pour les services, le taux de la C.-B. s'applique généralement si le service est fourni en C.-B., mais des règles de lieu de fourniture spécifiques existent pour l'immobilier, les voyages et les services transfrontaliers. Pour les services numériques, l'emplacement du consommateur détermine le taux. [1]
Quelle est la différence entre les fournitures détaxées et les fournitures exonérées au Canada ?
Les deux sont facturées à 0 % de TPS/TVH, mais diffèrent sur l'admissibilité aux crédits de taxe sur les intrants (CTI). Détaxées (Annexe VI — épicerie de base, exportations, médicaments sur ordonnance) : le fournisseur peut tout de même réclamer des CTI sur les achats connexes. Exonérées (Annexe V — soins de santé, loyer résidentiel, services financiers) : aucune TPS/TVH facturée, et le fournisseur ne peut pas réclamer de CTI sur les intrants. [1]
Les entreprises non résidentes doivent-elles s'immatriculer à la TPS/TVH lors de la vente de services numériques aux Canadiens ?
Oui. Depuis le 1er juillet 2021, les non-résidents fournissant des services numériques (diffusion en continu, logiciels, SaaS) aux consommateurs canadiens doivent s'immatriculer à la TPS/TVH en vertu du régime simplifié une fois que les ventes canadiennes dépassent 30 000 $ sur 12 mois. Les exploitants de plateformes (marchés en ligne) sont également tenus de s'immatriculer et de percevoir la TPS/TVH au nom des fournisseurs dans de nombreux cas. Le Québec a des règles TVQ distinctes pour les fournisseurs numériques non résidents. [1]
Pour plus de détails sur les identifiants fiscaux canadiens, consultez notre Guide des identifiants fiscaux canadiens.