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意大利SDI电子发票完整指南 - Sistema di Interscambio

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国家意大利
状态 - B2G强制
状态 - B2B强制
状态 - B2C强制
格式FatturaPA
主管机构Agenzia delle Entrate（税务局）
网络名称Sistema di Interscambio（交换系统）
立法依据关于第148/2018号法令第3条第1款所述发票管理技术规则

概述​

意大利的电子发票由Agenzia delle Entrate（税务局）负责监管。意大利的电子发票网络称为Sistema di Interscambio（SDI，交换系统）。

在意大利注册或成立的企业在向意大利政府部门开具发票时，必须使用电子发票和数字签名。意大利境外的企业可以纸质或电子形式开具发票。自2019年1月1日起，意大利法规要求在意大利注册的企业通过Sistema di Interscambio（SdI）交换发票。这一要求适用于国内企业之间开具的所有发票。自2022年起，这一法规还扩展到跨境发票，意味着意大利企业与其他国家企业之间交换的发票也必须通过SDI系统处理。

意大利电子发票是**清关模式（Clearance Model）**的典型示例，即税务机关在将发票发送给买方之前进行验证。

什么是SDI？​

Sistema di Interscambio（SDI）是意大利的电子发票系统。该交换系统没有行政职能，不执行任何与发票归档或存储相关的任务。

谁需要生成电子发票？​

所有意大利企业均须为其所有国内和跨境交易生成电子发票。

格式​

FatturaPA​

电子发票采用XML格式，意大利的国家格式称为FatturaPA。FatturaPA是公共行政机构唯一接受的电子发票类型1。来源真实性和内容完整性由开票人通过附加经认证的电子签名或数字签名来保证。

Esterometro​

Esterometro是意大利于2019年设立的税务申报制度。根据该制度，意大利的增值税注册企业须每季度向Agenzia Entrate申报与境外企业和非注册企业之间的进出口发票。此类发票的典型交易包括欧盟内部采购以及进出口。该制度旨在涵盖最初不在Sistema di Interscambio范围内的发票。

Esterometro税务申报制度于2022年7月在意大利被废止，完全由SDI（Sistema di Interscambio）申报所取代。

如何注册并在SDI上发送电子发票​

企业可以直接使用SDI，或借助服务提供商发送电子发票。SDI随后将发票转发给收件方，收件方可通过安全网络门户查看和下载。该系统还允许税务局验证发票的真实性并检测任何违规或欺诈行为。卖方可在下述Indicepa网站上查找公共行政机构的正确电子地址（Codice）。

企业可通过以下任一渠道发送电子发票：

  • 认证电子邮件（PEC，Posta elettronica certificata）
  • 网络发送
  • SDICoop服务——传输（Portale Fatture & Corrispettivi门户）
  • SDIFTP服务

使用门户以外的广播服务时，企业须使用身份验证证书。发票文件接受的签名格式为CAdES-BES和XAdES-BES。

通过认证电子邮件（PEC）发送电子发票无需事先注册。其他渠道则需要注册。

发件人或开票人（或其代理人/负责人）可使用其Entratel或Fisconline凭据，通过SDI的_Monitoraggio delle ricevute dei file trasmessi（已传输文件回执监控工具）_直接在SDI上查看与已开具或传输文件相关的消息，访问此处。

对于使用SDI的用户，发票存储在门户认证区域的「Fatture e Corrispettivi（发票与收款）」中，可随时访问。

与Peppol的集成​

为通过PEPPOL网络向SDI发送电子发票（反之亦然），企业须使用既是经认证PEPPOL接入点又是税务局SdI合格中介的服务提供商。

发票传输流程​

发票传输流程

  1. 经济运营商（角1）将文件发送给其自身的接入点提供商（角2），指定收件方为来自iPA的公共行政机构UFE端点。
  2. 接入点提供商（角2）使用PEPPOL的动态发现机制，确定须将文件交付至哪个接入点（角3）以送达公共行政机构。
  3. 经济运营商的接入点提供商（角2）将文件发送至公共行政机构的接入点提供商（角3）。
  4. 公共行政机构的接入点（角3）通过SdI传统渠道将文件发送至电子交换系统（SdI）。
  5. SdI验证文件是否符合意大利规则，将其转换为FatturaPA国家格式，并通过在SdI上注册的接收渠道将文件连同原始Peppol BIS 3文件附件交付给公共行政机构。

通知流程​

通知流程

  1. 公共行政机构（角4）通过传统SdI渠道以FatturaPA格式向SdI发送收据通知。
  2. SdI接收通知，并通过SdI传统渠道以FatturaPA格式将其发送至公共行政机构的接入点提供商（角3）。
  3. 公共行政机构的接入点提供商（角3）将通知从FatturaPA格式转换为UBL格式，生成发票响应。
  4. 公共行政机构的接入点提供商（角3）使用PEPPOL的动态发现机制，确定须将发票响应发送至哪个接入点（角2）。
  5. 接入点提供商（角3）在PEPPOL网络上将发票响应通知发送至经济运营商的接入点提供商（角2）。
  6. 经济运营商的接入点提供商（角2）使用双方约定的通知方式，将传输结果告知原始发票发件人（角1）。

使用SDI的注意事项​

简化流程​

对于以发件人和收件人双重身份通过同一传输渠道与交换系统交互的用户，可采用简化流程；在这种情况下，消息流经过修改，以在传输电子发票及相关通知的过程中实现更高效率。

数字身份​

使用这些服务须具有在公共数字身份系统（SPID、CIE或CNS）内定义的身份，或由机构签发的凭据。

重要网站​

网站链接
SDI网络Fatturapa
意大利公共行政机构注册表Indicepa
税务代码验证Telematici
渠道注册注册
Portale Fatture & Corrispettivi登录

参考链接​

Footnotes​

  1. 意大利1972年第633号法律第21条第1款规定的法令。 ↩