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德国电子发票指南 - XRechnung与ZUGFeRD

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国家德国
状态 - B2G强制
状态 - B2B自愿（2027年起分阶段强制）
状态 - B2C不适用
格式XRechnung 及 ZUGFeRD
主管机构
网络名称ZRE 及 OZG-RE
立法依据

概述​

与其他欧洲国家相比，德国呈现出独特的挑战。复杂性源于各联邦州（Länder）颁布的多套法律法规，每套均有其独特规定。尽管存在相似之处，差异之处也比比皆是。

尽管德国目前并未强制要求B2B电子发票，也没有官方实施时间表，但2024年3月颁布的《增长机会法》（Wachstumschancengesetz）已发出了明确信号，确立了B2B电子发票的分阶段强制路线图。该法案强调打击增值税欺诈，并提出建立全国范围内的电子申报系统，用于开具、验证和转发发票，旨在降低欺诈风险并简化行政与企业之间的接口。

相比之下，B2G电子发票遵循欧盟指令2014/55/EU的指导方针，自2020年11月27日起在德国成为强制性要求。B2G发票的指定格式为XRechnung——一种基于XML的语义数据模型，符合欧洲标准EN 16931。向德国公共机构开具发票时，企业须使用XRechnung格式，公共机构有义务接收和处理此格式。

如何发送B2G电子发票？​

如需向公共部门实体开票，须确定该实体属于直接联邦行政机构、间接联邦行政机构，还是德国某联邦州的机构。对于直接联邦行政机构，发票须通过联邦发票接收平台（ZRE，Zentrale Rechnungseingangsplattform）提交。对于间接联邦行政机构，发票须通过符合OZG的发票接收平台（OZG-RE，Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform）处理。OZG-RE平台也被部分联邦州用作开票门户。此外，电子发票设有最低金额门槛1,000欧元，即低于此金额的发票无需以电子方式提交。

ZRE和OZG-RE平台均可用于创建XRechnung。或者，XRechnung也可在其他系统（如ERP系统）中生成，然后上传至相应平台。另一种选择是使用EDI服务提供商进行连接。

各联邦州与电子发票渠道​

联邦州渠道
柏林网页录入、网页上传、电子邮件、DeMail和PEPPOL
勃兰登堡网页录入、网页上传、电子邮件、DeMail和PEPPOL
梅克伦堡-前波美拉尼亚网页录入、网页上传、电子邮件和PEPPOL
萨克森网页录入、网页上传、电子邮件、DeMail和PEPPOL
图林根网页录入、网页上传、电子邮件、DeMail和PEPPOL
巴登-符腾堡州中央发票接收处；网页上传、电子邮件和PEPPOL
巴伐利亚电子邮件
不来梅zERIKA门户；网页录入、网页上传、电子邮件、DeMail和PEPPOL
汉堡E-Rechnungsportal；网页上传、电子邮件、DeMail和PEPPOL
黑森电子邮件或PEPPOL
下萨克森中央电子邮政；网页上传、电子邮件和PEPPOL
石勒苏益格-荷尔斯泰因E-Rechnungsportal；电子邮件、DeMail和PEPPOL
萨克森-安哈特E-Rechnungsportal；网页录入、电子邮件和PEPPOL
萨尔兰萨尔兰-莱茵兰-法尔茨中央电子发票接收处；网页上传、电子邮件和PEPPOL
莱茵兰-法尔茨萨尔兰-莱茵兰-法尔茨中央电子发票接收处；网页上传、电子邮件和PEPPOL
北莱茵-威斯特法伦萨尔兰-莱茵兰-法尔茨中央电子发票接收处；网页录入、电子邮件、DeMail和PEPPOL

常见问题​

XRechnung与ZUGFeRD有何区别——德国B2G发票应使用哪种格式？​

XRechnung是纯XML格式（CII或UBL变体）——仅机器可读，是B2G联邦行政机构发票的强制格式。ZUGFeRD是混合格式：带有嵌入式XML的PDF——同时支持人类可读和机器可读。对于B2G（ZRE/OZG-RE），除非机构明确接受ZUGFeRD，否则须使用XRechnung。ZUGFeRD 2.1+（符合EN 16931）可作为2027年起强制B2B要求的结构化电子发票。[1]

德国B2B状态为「自愿」——法律是否已有变化？​

是的。《增长机会法》（2024年3月）规定：所有企业自2025年1月1日起必须能够接收结构化电子发票；年收入超过80万欧元的企业须自2027年1月1日起为国内B2B发送结构化电子发票；所有其他企业自2028年1月1日起。从2027年起，B2B电子发票不再纯粹是自愿的。所需格式：XRechnung或ZUGFeRD 2.1+（符合EN 16931）。[1]

我的XRechnung发票被拒绝——最常见的验证错误有哪些？​

ZRE/OZG-RE上常见的拒绝原因：(1) 缺少Leitweg-ID——合同机构的路由标识符必须出现在BT-10（BuyerReference）中；(2) 税务细目缺失或无效——每个增值税类别须有单独细目；(3) 附件文件大小——ZRE将嵌入附件限制在5MB以内；(4) 配置文件不匹配——当需要3.x版本时使用了XRechnung 2.x。提交前请使用KoSIT验证器进行验证。[1]

应使用哪个门户——ZRE还是OZG-RE？​

ZRE处理直接联邦行政机构（部委和直属机构）的发票。OZG-RE处理间接联邦行政机构的发票，也被多个联邦州使用。合同机构在授予合同时会指定使用哪个平台和Leitweg-ID。如不确定，请查阅合同文件或采购条款。[1]

如需了解更多德国增值税合规信息，请参阅我们的德国增值税指南。