Nota Fiscal Eletrônica na Alemanha — Navegando pelas Complexidades e Obrigações para Transações B2B e B2G
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| País | Alemanha |
| Status - B2G | Obrigatório |
| Status - B2B | Voluntário |
| Status - B2C | N/A |
| Formatos | XRechnung e ZUGFeRD |
| Autoridade | |
| Nome da rede | ZRE e OZG-RE |
| Legislação |
Visão Geral
A Alemanha apresenta desafios únicos em comparação com outros países europeus. A complexidade decorre do diverso conjunto de leis e regulamentações promulgadas pelos vários estados federais (Länder), cada um contendo suas próprias disposições exclusivas. Embora existam semelhanças, as diferenças são abundantes.
Embora a nota fiscal eletrônica B2B não seja atualmente obrigatória na Alemanha, não há um cronograma oficial para sua implementação. No entanto, uma pista pode ser encontrada no acordo de coalizão assinado pelo novo governo em 24 de novembro de 2021. O acordo enfatiza o combate à fraude de IVA e propõe a introdução de um sistema eletrônico de reporte nacional para emissão, validação e encaminhamento de notas fiscais. O objetivo é reduzir a vulnerabilidade à fraude e simplificar a interface entre a administração e as empresas.
Para combater efetivamente a fraude de IVA, o governo planeja cooperar com os estados federais. Embora as datas exatas para a nota fiscal eletrônica B2B obrigatória na Alemanha permaneçam incertas, as empresas ainda podem optar pelo faturamento eletrônico voluntariamente.
Em contraste, a nota fiscal eletrônica B2G segue as diretrizes da Diretiva UE 2014/55/UE. Desde 27 de novembro de 2020, tornou-se obrigatória na Alemanha. O formato designado para notas fiscais B2G é o XRechnung, um modelo de dados semântico baseado em XML e compatível com o padrão europeu EN 16931. Ao enviar notas fiscais para autoridades públicas na Alemanha, as empresas são obrigadas a usar o formato XRechnung. As autoridades públicas são obrigadas a receber e processar esse formato.
Como enviar notas fiscais eletrônicas B2G?
Se uma pessoa precisa faturar uma entidade do setor público, ela deve determinar se a entidade pertence à administração federal direta ou indireta, ou se é uma autoridade de um estado federal alemão. No caso da administração federal direta, a nota fiscal deve ser enviada por meio do Zentrale Rechnungseingangsplattform (ZRE). Para a administração federal indireta, as notas fiscais devem ser processadas pelo Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform (OZG-RE). A plataforma OZG-RE também é utilizada por alguns estados federais como portal de faturamento. Além disso, há um limite mínimo de EUR 1.000 para nota fiscal eletrônica, o que significa que notas fiscais abaixo desse valor não precisam ser enviadas eletronicamente.
Ambas as plataformas ZRE e OZG-RE facilitam a criação de um XRechnung. Alternativamente, um XRechnung pode ser gerado em outros sistemas, como um sistema ERP, e depois carregado na respectiva plataforma. Outra opção é utilizar um provedor de serviços EDI para conexão.
Estados Federais e canais de nota fiscal eletrônica
| Estado Federal | Canais |
|---|---|
| Berlim | captura web, upload web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Brandemburgo | captura web, upload web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Mecklenburg-Vorpommern | captura web, upload web, e-mail e PEPPOL |
| Saxônia | captura web, upload web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Turíngia | captura web, upload web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Baden-Württemberg | Zentraler Rechnungseingang des Landes; upload web, e-mail e PEPPOL |
| Baviera | |
| Bremen | portal zERIKA; captura web, upload web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Hamburgo | E-Rechnungsportal; upload web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Hesse | e-mail ou PEPPOL |
| Baixa Saxônia | Zentrale ePoststelle; upload web, e-mail e PEPPOL |
| Schleswig-Holstein | E-Rechnungsportal; e-mail, DeMail e PEPPOL |
| Saxônia-Anhalt | E-Rechnungsportal; captura web, e-mail e PEPPOL |
| Saarland | Zentraler E-Rechnungseingang RLP; upload web, e-mail e PEPPOL |
| Renânia-Palatinado | Zentraler E-Rechnungseingang RLP; upload web, e-mail e PEPPOL |
| Renânia do Norte-Westfália | Zentraler E-Rechnungseingang RLP; captura web, e-mail, DeMail e PEPPOL |
Perguntas Frequentes
XRechnung vs ZUGFeRD — qual formato devo usar para faturamento B2G alemão?
XRechnung é um formato XML puro (variantes CII ou UBL) — apenas legível por máquina, obrigatório para notas fiscais B2G à administração federal. ZUGFeRD é um formato híbrido: um PDF com XML incorporado — legível por humanos e por máquinas. Para B2G (ZRE/OZG-RE), use XRechnung a menos que a autoridade aceite especificamente ZUGFeRD. ZUGFeRD 2.1+ (compatível com EN 16931) qualifica como nota fiscal eletrônica estruturada para o requisito B2B obrigatório a partir de 2027. [1]
O status B2B da Alemanha está listado como "voluntário" — a lei mudou?
Sim. O Wachstumschancengesetz (março de 2024) determina: todas as empresas devem ser capazes de receber notas fiscais eletrônicas estruturadas a partir de 1º de janeiro de 2025; empresas com receita >€800.000 devem enviar notas fiscais eletrônicas estruturadas para B2B doméstico a partir de 1º de janeiro de 2027; todas as demais empresas a partir de 1º de janeiro de 2028. A nota fiscal eletrônica B2B não é mais puramente voluntária a partir de 2027. Formatos exigidos: XRechnung ou ZUGFeRD 2.1+ (compatível com EN 16931). [1]
Minha nota fiscal XRechnung foi rejeitada — quais são os erros de validação mais comuns?
Motivos comuns de rejeição no ZRE/OZG-RE: (1) Leitweg-ID ausente — o identificador de roteamento da autoridade contratante deve aparecer em BT-10 (BuyerReference); (2) Detalhamento de imposto ausente ou inválido — cada categoria de IVA precisa de um detalhamento separado; (3) Tamanho do arquivo de anexo — o ZRE limita anexos incorporados a 5MB; (4) Incompatibilidade de perfil — usar XRechnung 2.x quando 3.x é necessário. Valide usando o validador KoSIT antes do envio. [1]
Qual portal devo usar — ZRE ou OZG-RE?
ZRE gerencia a administração federal direta (ministérios e agências diretamente subordinadas). OZG-RE gerencia a administração federal indireta e também é usado por vários estados federais. Sua autoridade contratante especifica qual plataforma e Leitweg-ID usar ao conceder o contrato. Verifique a documentação do contrato ou os termos de compra se não tiver certeza. [1]
Para mais detalhes sobre conformidade com IVA alemão, consulte nosso Guia de IVA da Alemanha.