Facturación electrónica en Alemania - XRechnung y ZUGFeRD
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| País | Alemania |
| Estado - B2G | Obligatorio |
| Estado - B2B | Voluntario |
| Estado - B2C | No aplicable |
| Formatos | XRechnung y ZUGFeRD |
| Autoridad | |
| Nombre de la red | ZRE y OZG-RE |
| Legislación |
Visión general
Alemania presenta desafíos únicos en comparación con otros países europeos. La complejidad surge del diverso conjunto de leyes y regulaciones promulgadas por los distintos estados federales (Länder), cada uno con sus propias disposiciones. Aunque existen similitudes, también hay diferencias considerables.
Aunque la facturación electrónica B2B no es actualmente obligatoria en Alemania en el ámbito de las pymes, la situación está cambiando. Una pista se puede encontrar en el acuerdo de coalición firmado por el nuevo gobierno el 24 de noviembre de 2021, que enfatiza la lucha contra el fraude del IVA y propone la introducción de un sistema de declaración electrónica a nivel nacional para la emisión, validación y reenvío de facturas.
En contraste, la facturación electrónica B2G sigue las directrices de la directiva europea 2014/55/UE. Desde el 27 de noviembre de 2020, es obligatoria en Alemania. El formato designado para las facturas B2G es XRechnung, un modelo de datos semántico basado en XML y conforme con la norma europea EN 16931. Al enviar facturas a las autoridades públicas en Alemania, las empresas deben utilizar el formato XRechnung. Las autoridades públicas están obligadas a recibir y procesar este formato.
¿Cómo enviar facturas electrónicas B2G?
Si una persona necesita facturar a una entidad del sector público, debe determinar si la entidad pertenece a la administración federal directa o indirecta, o si es una autoridad de un estado federal alemán. En el caso de la administración federal directa, la factura debe enviarse a través de la Zentrale Rechnungseingangsplattform (ZRE). Para la administración federal indirecta, las facturas deben procesarse a través de la Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform (OZG-RE). La plataforma OZG-RE también es utilizada por algunos estados federales como portal de facturación. Además, existe un umbral mínimo de 1.000 EUR para la facturación electrónica, lo que significa que las facturas por debajo de este importe no tienen que enviarse electrónicamente.
Tanto las plataformas ZRE como OZG-RE facilitan la creación de un XRechnung. Alternativamente, se puede generar un XRechnung en otros sistemas, como un ERP, y luego cargarlo en la plataforma correspondiente. Otra opción es utilizar un proveedor de servicios EDI para la conexión.
Estados federales y canales de facturación electrónica
| Estado federal | Canales |
|---|---|
| Berlín | Captura web, carga web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Brandeburgo | Captura web, carga web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Mecklemburgo-Pomerania Occidental | Captura web, carga web, correo electrónico y PEPPOL |
| Sajonia | Captura web, carga web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Turingia | Captura web, carga web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Baden-Wurtemberg | Zentraler Rechnungseingang des Landes; carga web, correo electrónico y PEPPOL |
| Baviera | Correo electrónico |
| Bremen | Portal zERIKA; captura web, carga web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Hamburgo | E-Rechnungsportal; carga web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Hesse | Correo electrónico o PEPPOL |
| Baja Sajonia | Zentrale ePoststelle; carga web, correo electrónico y PEPPOL |
| Schleswig-Holstein | E-Rechnungsportal; correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
| Sajonia-Anhalt | E-Rechnungsportal; captura web, correo electrónico y PEPPOL |
| Sarre | Zentraler E-Rechnungseingang RLP; carga web, correo electrónico y PEPPOL |
| Renania-Palatinado | Zentraler E-Rechnungseingang RLP; carga web, correo electrónico y PEPPOL |
| Renania del Norte-Westfalia | Zentraler E-Rechnungseingang RLP; captura web, correo electrónico, DeMail y PEPPOL |
Preguntas frecuentes
XRechnung vs ZUGFeRD — ¿qué formato debo usar para la facturación B2G en Alemania?
XRechnung es un formato XML puro (variantes CII o UBL); solo legible por máquinas, obligatorio para facturas B2G a la administración federal. ZUGFeRD es un formato híbrido: un PDF con XML incrustado; legible por humanos y por máquinas. Para B2G (ZRE/OZG-RE), use XRechnung a menos que la autoridad acepte específicamente ZUGFeRD. ZUGFeRD 2.1+ (conforme con EN 16931) califica como factura electrónica estructurada para el requisito B2B obligatorio a partir de 2027. [1]
La facturación electrónica B2B de Alemania está catalogada como «voluntaria» — ¿ha cambiado la ley?
Sí. La Wachstumschancengesetz (marzo de 2024) establece: todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas estructuradas desde el 1 de enero de 2025; las empresas con ingresos superiores a 800.000 EUR deben enviar facturas electrónicas estructuradas para B2B doméstico desde el 1 de enero de 2027; todas las demás empresas desde el 1 de enero de 2028. La facturación electrónica B2B ya no es puramente voluntaria a partir de 2027. Formatos requeridos: XRechnung o ZUGFeRD 2.1+ (conforme con EN 16931). [1]
Mi factura XRechnung fue rechazada — ¿cuáles son los errores de validación más comunes?
Motivos de rechazo comunes en ZRE/OZG-RE: (1) Leitweg-ID ausente: el identificador de enrutamiento de la autoridad contratante debe aparecer en BT-10 (BuyerReference); (2) Desglose fiscal faltante o no válido: cada categoría de IVA necesita un desglose separado; (3) Tamaño del archivo adjunto: el ZRE limita los adjuntos incrustados a 5 MB; (4) Discrepancia de perfil: uso de XRechnung 2.x cuando se requiere 3.x. Valide usando el validador KoSIT antes del envío. [1]
¿Qué portal debo usar — ZRE u OZG-RE?
ZRE gestiona la administración federal directa (ministerios y agencias directamente subordinadas). OZG-RE gestiona la administración federal indirecta y también es utilizado por varios estados federales. Su autoridad contratante especifica qué plataforma y Leitweg-ID utilizar al adjudicar el contrato. Consulte su documentación contractual o las condiciones de compra si no está seguro. [1]
Para más información sobre el cumplimiento del IVA en Alemania, consulte nuestra Guía del IVA en Alemania.