La facturation électronique en Allemagne — XRechnung et ZUGFeRD
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| Pays | Allemagne |
| Statut - B2G | Obligatoire |
| Statut - B2B | Volontaire (obligation progressive à partir de 2027) |
| Statut - B2C | N/A |
| Formats | XRechnung et ZUGFeRD |
| Autorité | |
| Nom du réseau | ZRE et OZG-RE |
| Législation |
Vue d'ensemble
L'Allemagne présente des défis uniques par rapport aux autres pays européens. La complexité provient du cadre diversifié de lois et réglementations promulguées par les différents États fédéraux (Länder), chacun contenant ses propres dispositions spécifiques. Si des similitudes existent, des différences abondent.
Bien que la facturation électronique B2B ne soit pas actuellement obligatoire en Allemagne dans sa globalité, le Wachstumschancengesetz (loi sur les opportunités de croissance) adopté en mars 2024 a introduit une obligation progressive. Toutes les entreprises enregistrées à la TVA en Allemagne doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques structurées à partir du 1er janvier 2025. L'obligation d'émission est progressive : entreprises avec chiffre d'affaires supérieur à 800 000 € à partir du 1er janvier 2027 ; toutes les entreprises restantes à partir du 1er janvier 2028.
Le gouvernement prévoit de coopérer avec les Länder pour lutter efficacement contre la fraude à la TVA. L'accord de coalition signé met en avant l'introduction d'un système de signalement électronique national pour émettre, valider et transmettre les factures.
En revanche, la facturation électronique B2G suit les lignes directrices de la directive européenne 2014/55/EU. Depuis le 27 novembre 2020, elle est devenue obligatoire en Allemagne. Le format désigné pour les factures B2G est XRechnung, un modèle de données sémantique basé sur XML et conforme à la norme européenne EN 16931. Lorsqu'elles envoient des factures à des autorités publiques en Allemagne, les entreprises sont tenues d'utiliser le format XRechnung. Les autorités publiques sont obligées de recevoir et traiter ce format.
Comment envoyer des factures électroniques B2G ?
Si une entité doit facturer une entité du secteur public, elle doit déterminer si l'entité appartient à l'administration fédérale directe ou indirecte, ou s'il s'agit d'une autorité d'un État fédéral allemand. Dans le cas de l'administration fédérale directe, la facture doit être soumise via la Zentrale Rechnungseingangsplattform (ZRE). Pour l'administration fédérale indirecte, les factures doivent être traitées via l'Onlinezugangsgesetz-konforme Rechnungseingangsplattform (OZG-RE). La plateforme OZG-RE est également utilisée par certains États fédéraux comme portail de facturation. En outre, il existe un seuil minimum de 1 000 EUR pour la facturation électronique, ce qui signifie que les factures d'un montant inférieur ne sont pas tenues d'être soumises électroniquement.
Les deux plateformes ZRE et OZG-RE facilitent la création d'un XRechnung. Alternativement, un XRechnung peut être généré dans d'autres systèmes, tels qu'un système ERP, puis téléchargé sur la plateforme respective. Une autre option consiste à utiliser un prestataire de services EDI pour la connexion.
États fédéraux et canaux de facturation électronique
| État fédéral | Canaux |
|---|---|
| Berlin | Saisie web, téléchargement web, e-mail, DeMail, et PEPPOL |
| Brandebourg | Saisie web, téléchargement web, e-mail, DeMail, et PEPPOL |
| Mecklembourg-Poméranie | Saisie web, téléchargement web, e-mail, et PEPPOL |
| Saxe | Saisie web, téléchargement web, e-mail, DeMail, et PEPPOL |
| Thuringe | Saisie web, téléchargement web, e-mail, DeMail, et PEPPOL |
| Bade-Wurtemberg | Zentraler Rechnungseingang des Landes ; téléchargement web, e-mail et PEPPOL |
| Bavière | |
| Brême | Portail zERIKA ; saisie web, téléchargement web, e-mail, DeMail, et PEPPOL |
| Hambourg | E-Rechnungsportal ; téléchargement web, e-mail, DeMail et PEPPOL |
| Hesse | E-mail ou PEPPOL |
| Basse-Saxe | Zentrale ePoststelle ; téléchargement web, e-mail et PEPPOL |
| Schleswig-Holstein | E-Rechnungsportal ; e-mail, DeMail et PEPPOL |
| Saxe-Anhalt | E-Rechnungsportal ; saisie web, e-mail et PEPPOL |
| Sarre | Zentraler E-Rechnungseingang RLP ; téléchargement web, e-mail et PEPPOL |
| Rhénanie-Palatinat | Zentraler E-Rechnungseingang RLP ; téléchargement web, e-mail et PEPPOL |
| Rhénanie-du-Nord-Westphalie | Zentraler E-Rechnungseingang RLP ; saisie web, e-mail, DeMail et PEPPOL |
Foire aux questions
XRechnung vs ZUGFeRD — quel format dois-je utiliser pour la facturation B2G allemande ?
XRechnung est un format XML pur (variantes CII ou UBL) — lisible uniquement par les machines, obligatoire pour les factures B2G à l'administration fédérale. ZUGFeRD est un format hybride : un PDF avec XML intégré — lisible à la fois par l'homme et par les machines. Pour le B2G (ZRE/OZG-RE), utilisez XRechnung sauf si l'autorité accepte spécifiquement ZUGFeRD. ZUGFeRD 2.1+ (conforme EN 16931) qualifie comme facture électronique structurée pour l'obligation B2B à partir de 2027. [1]
Le statut B2B de l'Allemagne est indiqué comme «volontaire» — la loi a-t-elle changé ?
Oui. Le Wachstumschancengesetz (mars 2024) impose : toutes les entreprises doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques structurées à partir du 1er janvier 2025 ; les entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à 800 000 € doivent envoyer des factures électroniques structurées pour les fournitures B2B domestiques à partir du 1er janvier 2027 ; toutes les entreprises restantes à partir du 1er janvier 2028. La facturation électronique B2B n'est plus purement volontaire à partir de 2027. Formats requis : XRechnung ou ZUGFeRD 2.1+ (conforme EN 16931). [1]
Ma facture XRechnung a été rejetée — quelles sont les erreurs de validation les plus courantes ?
Raisons de rejet courantes sur ZRE/OZG-RE : (1) Leitweg-ID manquant — l'identifiant de routage de l'autorité contractante doit apparaître dans BT-10 (BuyerReference) ; (2) Ventilation fiscale manquante ou invalide — chaque catégorie de TVA nécessite une ventilation distincte ; (3) Taille du fichier joint — le ZRE limite les pièces jointes intégrées à 5 Mo ; (4) Inadéquation de profil — utilisation de XRechnung 2.x lorsque la version 3.x est requise. Validez en utilisant le validateur KoSIT avant soumission. [1]
Quel portail dois-je utiliser — ZRE ou OZG-RE ?
ZRE traite l'administration fédérale directe (ministères et agences directement subordonnées). OZG-RE traite l'administration fédérale indirecte et est également utilisé par plusieurs Länder. Votre autorité contractante spécifie quelle plateforme et quel Leitweg-ID utiliser lors de l'attribution du contrat. Consultez la documentation de votre contrat ou les conditions d'achat en cas d'incertitude. [1]
Pour plus de détails sur la conformité TVA en Allemagne, consultez notre Guide TVA Allemagne.