Facturation électronique à Taïwan — Guide pour les marchands

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Pays	Taïwan
Autorité	Bureau national de taxation (NTB)
Nom du réseau	Plateforme facture électronique
Législation

La facturation électronique est devenue une partie importante des affaires à Taïwan. Le gouvernement taïwanais a rendu obligatoire l'utilisation de la facturation électronique pour certaines transactions commerciales dans le cadre de ses efforts pour réduire la fraude fiscale.

Pour les marchands opérant à Taïwan ou vendant à des clients taïwanais, le passage à la facturation électronique introduit certains changements dans les flux de travail. Cependant, avec une planification et une préparation appropriées, la transition peut se dérouler sans heurts.

Ce guide explique la facturation électronique à Taïwan du point de vue du marchand, couvrant la terminologie clé, les exigences en matière de données de facture, les méthodes de transmission, les impacts sur les flux de travail, la consolidation des supports, l'immatriculation sur la plateforme, les certificats requis, les procédures de test, et plus encore.

Terminologie clé

Voici quelques termes courants utilisés lors de la discussion de la facturation électronique à Taïwan que les marchands doivent connaître :

• Plateforme de facturation électronique : Le système en ligne fourni par le ministère des Finances taïwanais pour l'émission et la gestion des factures électroniques.
• API : Interface de programmation d'application. Permet aux systèmes logiciels de communiquer entre eux via des requêtes et réponses codées.
• EDI : Échange de données informatisé. Formats de messages numériques structurés standard pour l'échange de données métier.
• Support de facture électronique : Numéro d'identification associé à chaque transaction de facture électronique. Permet la consultation des factures par les consommateurs.
• Consolidation de supports : Liaison de plusieurs types de supports, tels que l'e-mail, le numéro de téléphone mobile, etc., pour permettre la consultation de factures multicanaux par les consommateurs.
• Certificat d'entreprise : Certificat électronique émis par une autorité de certification gouvernementale agréée à Taïwan requis pour l'émission de factures électroniques.

La compréhension de ces termes clés aidera les marchands à suivre les exigences et processus de facturation électronique à Taïwan.

Exigences en matière de données de facture électronique

Les réglementations taïwanaises sur les factures électroniques spécifient quelles données une facture électronique doit contenir, structurées en éléments et attributs XML distincts. Voici certains champs obligatoires majeurs :

Zone d'en-tête

• Code de type de facture : «07» pour les factures uniformes électroniques
• Numéro de facture
• Date de facture
• Informations sur le vendeur
  • Nom du vendeur
  • Numéro d'identification fiscale
• Informations sur l'acheteur
  • Nom de l'acheteur
  • Numéro d'identification fiscale (le cas échéant)

Zone de détails

• Date de vente
• Détails du produit/service
  • Description
  • Quantité
  • Prix unitaire
• Montants de taxe
  • Taxe collectée
  • Taxe déductible
• Montant total

Les données de facturation électronique sont transmises dans un message numérique Textek Message Implementation Guideline (MIG) formaté selon des spécifications strictes. Les marchands doivent s'assurer que leurs factures contiennent tous les éléments obligatoires correctement formatés avant la transmission.

Méthodes de transmission

Il existe deux principales méthodes pour les marchands de transmettre des données de facturation électronique à la plateforme :

1. Via un intégrateur de facturation électronique

Plutôt que de se connecter directement à la plateforme, les marchands peuvent faire appel à des prestataires de services métier tiers connus sous le nom d'intégrateurs de facturation électronique pour transmettre des factures en leur nom.

Les options populaires parmi les principaux éditeurs de logiciels comptables comprennent eInvoice Express, iBiz et TaxPort. Ces intégrateurs consolident les données de facturation des clients, les convertissent au format MIG et les téléchargent sur la plateforme via leurs propres systèmes certifiés.

Cela simplifie considérablement le processus de transmission pour les marchands. Cependant, des frais de service mensuels sont à prendre en compte.

2. Système de transmission auto-construit

Les marchands peuvent choisir de construire et certifier leurs propres systèmes pour transmettre directement des données de facturation électronique. Bien que plus complexe, cela évite de payer des frais mensuels d'intégrateur.

Il existe deux architectures possibles :

• API Web : Développement pour appeler l'API ouverte de la plateforme via le protocole HTTPS
• Protocole AS2 : Utilisation du protocole de transmission de messages EDIINT-AS2

Dans les deux cas, les marchands doivent obtenir les certificats logiciels requis et effectuer des tests avant que la transmission formelle ne commence.

Impacts sur les flux de travail

La mise en œuvre de la facturation électronique nécessite des changements dans les opérations quotidiennes, avec les plus grands impacts sur les processus de facturation et de reporting :

Changements dans le processus de facturation

• L'étape d'émission de la facture doit être adaptée pour générer des fichiers Textek MIG selon le format imposé.
• Établir des procédures pour s'assurer que la génération de MIG est déclenchée correctement lorsque les factures sont prêtes.
• Des contrôles qualité doivent être ajoutés avant la transmission pour valider l'exactitude des données de facturation, en particulier les montants de taxes.
• Ajuster le flux de travail d'accusé de réception des clients pour incorporer les codes de retour de support de facturation électronique pour le suivi des confirmations.

Changements dans le processus de reporting

• Les rapports de sortie doivent séparer les données de facturation électronique et de facture papier pour remplir les déclarations fiscales taïwanaises.
• Ajouter des procédures d'entrée de code fiscal pour la saisie des données de facturation dans le système comptable.
• Élargir le suivi analytique pour englober les KPI de facturation électronique comme le taux d'échec de transmission, la vitesse de traitement, le taux d'ouverture du support, le ratio de support valide, etc.

Exigences de consolidation des supports

Pour optimiser la consultation des factures par les consommateurs et la réclamation des prix, les réglementations taïwanaises sur les factures électroniques exigent :

1. Les marchands doivent transmettre au moins un «support» avec chaque facture électronique à la plateforme.
2. Si le consommateur a fourni plusieurs types de supports, tels que e-mail et numéro de téléphone mobile, les marchands doivent consolider et transmettre ces supports ensemble dans le message de facture électronique.

La consolidation des supports disponibles dans chaque émission de facture permet aux consommateurs une flexibilité maximale pour gérer la réception des factures via leur canal préféré.

Les deux types de supports les plus courants sont les numéros de téléphone mobile et les adresses e-mail, mais LINE, Taiwan Pay et les supports de membres de dépanneurs sont également des options.

Immatriculation sur la plateforme

Avant de commencer formellement l'émission de factures électroniques, les marchands doivent créer un compte de transmission certifié sur la plateforme via les étapes suivantes :

1. Demander des permis d'achat et de vente de factures uniformes gouvernementales

Ces permis autorisent et identifient les entités comme émetteurs/utilisateurs valides de factures uniformes.

Pour les marchands non basés à Taïwan, les demandes sont soumises via une succursale/bureau local à Taïwan ou un agent fiscal.

2. Créer un compte de transmission sur la plateforme

Se connecter à la plateforme avec le numéro d'identification fiscale de l'entreprise et le code PIN pour créer le compte de transmission. Cela générera l'identifiant utilisateur, le mot de passe et le code de transmission requis pour le téléchargement.

3. Désigner un compte administrateur

Attribuer un e-mail de contact sur la page des paramètres du compte de transmission pour recevoir les notifications clés de la plateforme.

Certificats requis

Les transactions de facturation électronique s'appuient sur des certificats numériques pour vérifier de manière sécurisée les identités des utilisateurs :

• Certificat d'organisation de l'Autorité de certification gouvernementale (GCA)/de l'Autorité de certification financière (FCA)

Toutes les entités utilisant la plateforme doivent s'immatriculer pour un certificat d'organisation valide auprès de la GCA/FCA.

La banque vérifiera les dossiers d'immatriculation de l'entreprise avant de contacter la GCA/FCA pour émettre le certificat activé, généralement dans la semaine.

• Certificat d'utilisateur du Centre de commutation de factures uniformes gouvernementales

Ce certificat autorise spécifiquement le contact nommé à exécuter des transmissions de factures uniformes via le système du Centre de commutation.

Procédures de test

Avant de passer formellement à l'émission de factures électroniques, les marchands doivent effectuer des tests dans 4 domaines clés :

1. Test de connexion de transmission

Vérifier que les demandes de téléchargement de factures sont correctement acheminées depuis le système du marchand vers la plateforme sans erreurs.

2. Test de données de transmission

Téléchargement de fichiers de données de factures de test formatés pour valider que toutes les données sont correctement traitées.

3. Test de charge de transmission

Augmenter progressivement le volume de téléchargement simultané jusqu'au nombre de transactions maximum attendu et surveiller les éventuels goulots d'étranglement de transmission.

4. Test complet

Rassembler les combinaisons attendues d'emplacements, de personnel et de systèmes pour simuler les opérations en direct. Maintenir les tests jusqu'à ce que tous les processus, problèmes et correctifs majeurs aient été validés.

Foire aux questions

Les entreprises étrangères vendant des services numériques à Taïwan doivent-elles émettre des factures électroniques taïwanaises ?

Oui. Depuis mai 2017, les entreprises étrangères fournissant des services électroniques aux consommateurs taïwanais doivent s'immatriculer à la taxe commerciale taïwanaise (TVA) auprès du Bureau national de taxation si leurs ventes annuelles à Taïwan dépassent NTD 480 000 (~15 000 USD). Après immatriculation, elles doivent émettre des factures électroniques GUI (Government Uniform Invoice) taïwanaises pour les ventes B2C au taux de 5 % de taxe commerciale. Immatriculation via le Système d'immatriculation simplifiée du ministère des Finances. ^[1]

Qu'est-ce que le GUI (Government Uniform Invoice) et pourquoi comporte-t-il une loterie ?

Le GUI taïwanais (統一發票) est unique au monde — chaque facture B2C sert également de billet de loterie. Chaque facture contient un numéro de prix aléatoire ; les consommateurs vérifient leurs numéros par rapport aux résultats du tirage de loterie bimensuel pour gagner des prix. La loterie incite les consommateurs à demander des factures, réduisant ainsi la sous-déclaration. Toutes les factures sont émises via la plateforme de facturation électronique cloud du NTB (einvoice.nat.gov.tw) ou un intermédiaire agréé. ^[1]

Quand dois-je télécharger une facture électronique taïwanaise sur la plateforme ?

Toutes les factures électroniques doivent être téléchargées sur le MIG (plateforme d'échange d'informations de gestion) dans les 48 heures suivant l'émission. Pour les ventes B2C au détail : émettez au moment de la vente (le consommateur fournit un code-barres de support). Pour les ventes B2B : émettez dans le mois civil de la transaction. L'émission tardive ou le défaut d'émission peut entraîner une amende de 1 % à 2 % du montant de la transaction. ^[1]