E-Rechnung in Taiwan — Leitfaden für Händler

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Land	Taiwan
Behörde
Netzwerkname	einvoice
Gesetzgebung

Die E-Rechnung (elektronische Rechnung) ist zu einem wichtigen Bestandteil der Geschäftstätigkeit in Taiwan geworden. Die taiwanische Regierung hat die Verwendung der E-Rechnung für bestimmte Geschäftstransaktionen im Rahmen ihrer Bemühungen zur Reduzierung von Steuerbetrug vorgeschrieben.

Für Händler, die in Taiwan tätig sind oder an taiwanische Kunden verkaufen, bringt die Umstellung auf E-Rechnungen einige Änderungen in den Geschäftsabläufen mit sich. Mit entsprechender Planung und Vorbereitung kann der Übergang jedoch reibungslos verlaufen.

Dieser Leitfaden erklärt die E-Rechnung in Taiwan aus der Händlerperspektive und behandelt wichtige Terminologie, Rechnungsdatenanforderungen, Übermittlungsmethoden, Workflow-Auswirkungen, Carrier-Konsolidierung, Plattformregistrierung, erforderliche Zertifikate, Testverfahren und mehr.

Wichtige Terminologie

Hier sind einige häufig verwendete Begriffe bei der Diskussion über E-Rechnungen in Taiwan, die Händler kennen sollten:

• E-Rechnungsplattform: Das Online-System des taiwanischen Finanzministeriums für die Ausstellung und Verwaltung von E-Rechnungen.

• API: Application Programming Interface. Ermöglicht die Kommunikation zwischen Softwaresystemen durch codierte Anfragen und Antworten.

• EDI: Electronic Data Interchange. Standardisierte strukturierte digitale Nachrichtenformate für den Austausch von Geschäftsdaten.

• E-Rechnungs-Carrier: Kennung jeder E-Rechnungstransaktion. Ermöglicht die Rechnungsabfrage durch Verbraucher.

• Carrier-Konsolidierung: Verknüpfung mehrerer Carrier-Typen wie E-Mail, Mobilfunknummer usw., um die Rechnungsabfrage durch Verbraucher über mehrere Kanäle zu ermöglichen.

• Unternehmenszertifikat: Ein elektronisches Zertifikat, das von einer staatlich autorisierten Zertifizierungsstelle in Taiwan ausgestellt wird und für die Ausstellung von E-Rechnungen erforderlich ist.

Das Verständnis dieser Schlüsselbegriffe hilft Händlern, die E-Rechnungsanforderungen und -prozesse in Taiwan zu erfüllen.

Datenanforderungen für E-Rechnungen

Die taiwanischen E-Rechnungsvorschriften legen fest, welche Daten eine E-Rechnung enthalten muss, strukturiert in separate XML-Elemente und -Attribute. Hier sind einige wichtige Pflichtfelder:

Kopfbereich

• Rechnungstypencode: „07" für elektronische einheitliche Rechnungen
• Rechnungsnummer
• Rechnungsdatum
• Verkäuferinformationen
  • Name des Verkäufers
  • Steuernummer
• Käuferinformationen
  • Name des Käufers
  • Steuernummer (falls zutreffend)

Detailbereich

• Verkaufsdatum
• Produkt-/Dienstleistungsdetails
  • Beschreibung
  • Menge
  • Stückpreis
• Steuerbeträge
  • Ausgangssteuer
  • Vorsteuer
• Gesamtbetrag

Die E-Rechnungsdaten werden in einer digitalen Textek-MIG-Nachricht (Message Implementation Guideline) übermittelt, die nach strengen Spezifikationen formatiert ist. Händler müssen sicherstellen, dass ihre Rechnungen alle obligatorischen Elemente ordnungsgemäß formatiert enthalten, bevor sie übermittelt werden.

Übermittlungsmethoden

Es gibt zwei Hauptmethoden für Händler, E-Rechnungsdaten an die Plattform zu übermitteln:

1. Über einen E-Rechnungs-Integrator

Anstatt sich direkt mit der Plattform zu verbinden, können Händler Drittanbieter-Dienstleister, bekannt als E-Rechnungs-Integratoren, beauftragen, Rechnungen in ihrem Namen zu übermitteln.

Beliebte Optionen bei großen Buchhaltungssoftware-Anbietern sind eInvoice Express, iBiz und TaxPort. Diese Integratoren konsolidieren die Rechnungsdaten ihrer Kunden, konvertieren sie in das MIG-Format und laden sie über ihre eigenen zertifizierten Systeme auf die Plattform hoch.

Dies vereinfacht den Übermittlungsprozess für Händler erheblich. Allerdings sind monatliche Servicegebühren zu berücksichtigen.

2. Eigenes Übermittlungssystem aufbauen

Händler können sich dafür entscheiden, ihre eigenen Systeme zur direkten Übermittlung von E-Rechnungsdaten zu entwickeln und zu zertifizieren. Obwohl komplexer, vermeidet dies die monatlichen Integratorgebühren.

Es gibt zwei mögliche Architekturen:

• Web-API: Entwicklung zum Aufruf der Open API der Plattform über HTTPS-Protokoll
• AS2-Protokoll: Verwendung des EDIINT-AS2-Nachrichtenübertragungsprotokolls

In beiden Fällen müssen Händler die erforderlichen Softwarezertifikate erhalten und Tests abschließen, bevor die formelle Übermittlung beginnt.

Auswirkungen auf den Workflow

Die Implementierung der E-Rechnung erfordert Änderungen im täglichen Betrieb, mit den größten Auswirkungen auf Abrechnungs- und Berichtsprozesse:

Änderungen am Abrechnungsprozess

• Der Rechnungsausstellungsschritt muss angepasst werden, um Textek-MIG-Dateien gemäß dem vorgeschriebenen Format zu generieren.
• Verfahren müssen eingerichtet werden, um sicherzustellen, dass die MIG-Generierung korrekt ausgelöst wird, wenn Rechnungen fertig sind.
• Qualitätsprüfungen müssen vor der Übermittlung hinzugefügt werden, um die Genauigkeit der Rechnungsdaten zu validieren.
• Der Workflow für Kundenbelegsbestätigungen muss angepasst werden, um Carrier-Rückgabecodes für die Bestätigungsverfolgung zu berücksichtigen.

Änderungen am Berichtsprozess

• Ausgabeberichte müssen E-Rechnungs- und Papierrechnungsdaten für die taiwanischen Steuererklärungen trennen.
• Steuercode-Eingabeverfahren für die Dateneingabe in das Buchhaltungssystem müssen hinzugefügt werden.
• Die Analyse-Nachverfolgung muss auf E-Rechnungs-KPIs wie Übermittlungsfehlerrate, Verarbeitungsgeschwindigkeit usw. ausgeweitet werden.

Carrier-Konsolidierungsanforderungen

Um die Rechnungsabfrage und Preisenthüllung durch Verbraucher zu optimieren, schreiben die taiwanischen E-Rechnungsvorschriften vor:

1. Händler müssen mit jeder E-Rechnung mindestens einen „Carrier" an die Plattform übermitteln.
2. Wenn der Verbraucher mehrere Carrier-Typen angegeben hat, müssen Händler diese Carrier in der E-Rechnungsnachricht konsolidieren und gemeinsam übermitteln.

Die zwei häufigsten Carrier-Typen sind Mobilfunknummern und E-Mail-Adressen, aber auch LINE, Taiwan Pay und Convenience-Store-Mitglieds-Carrier sind Optionen.

Plattformregistrierung

Bevor Händler offiziell mit der E-Rechnungsausstellung beginnen, müssen sie ein zertifiziertes Übermittlungskonto auf der Plattform einrichten:

1. Beantragen Sie die Kauferlaubnis und Verkaufserlaubnis für Government Uniform Invoices.

Diese Genehmigungen autorisieren und identifizieren Einheiten als gültige einheitliche Rechnungsaussteller/-nutzer.

Für Händler, die nicht in Taiwan ansässig sind, werden Anträge über eine lokale taiwanische Niederlassung/ein Büro oder einen Steuervertreter eingereicht.

2. Übermittlungskonto auf der Plattform einrichten.

Melden Sie sich mit der Steuernummer des Unternehmens und der PIN bei der Plattform an, um das Übermittlungskonto zu erstellen.

3. Admin-Konto benennen.

Weisen Sie in den Einstellungen des Übermittlungskontos eine Kontakt-E-Mail zu, um wichtige Plattformbenachrichtigungen zu erhalten.

Erforderliche Zertifikate

E-Rechnungstransaktionen stützen sich auf digitale Zertifikate zur sicheren Verifizierung von Benutzeridentitäten:

• Organisationszertifikat der Government Certificate Authority (GCA) / Financial Certificate Authority (FCA)

Alle Einheiten, die die Plattform nutzen, müssen sich für ein gültiges Organisationszertifikat von der GCA/FCA registrieren, indem sie einen Antrag über eine lokale Bank einreichen.

• Benutzerzertifikat des Government Uniform Invoice Switching Centers

Dieses Zertifikat autorisiert den genannten Kontakt ausdrücklich zur Durchführung von einheitlichen Rechnungsübermittlungen über das Switching-Center-System.

Testverfahren

Bevor Händler offiziell auf E-Rechnungsausstellung umsteigen, müssen sie Tests in 4 Schlüsselbereichen abschließen:

1. Übertragungsverbindungstest

Überprüfen Sie, dass Rechnungs-Upload-Anforderungen vom System des Händlers zur Plattform ohne Fehler weitergeleitet werden.

2. Übertragungsdatentest

Hochladen formatierter Test-Rechnungsdatendateien zur Validierung, dass alle Daten korrekt verarbeitet werden.

3. Übertragungslasttest

Erhöhen Sie schrittweise das gleichzeitige Upload-Volumen auf die erwartete Spitzentransaktionsanzahl und überwachen Sie mögliche Übertragungsengpässe.

4. Umfassender Test

Bringen Sie erwartete Kombinationen von Standorten, Personal und Systemen zusammen, um den Live-Betrieb zu simulieren.

Häufig gestellte Fragen

Müssen ausländische Unternehmen, die digitale Dienste in Taiwan verkaufen, taiwanische E-Rechnungen ausstellen?

Ja. Seit Mai 2017 müssen ausländische Unternehmen, die elektronische Dienste an taiwanische Verbraucher erbringen, sich beim Nationalen Steueramt für die taiwanische Unternehmenssteuer (USt) registrieren, wenn die jährlichen Taiwan-Verkäufe 480.000 NTD (~15.000 USD) übersteigen. Nach der Registrierung müssen sie für B2C-Verkäufe taiwanische GUI (Government Uniform Invoice) E-Rechnungen mit 5 % Unternehmenssteuer ausstellen. Registrieren Sie sich über das vereinfachte Registrierungssystem des Finanzministeriums. ^[1]

Was ist die GUI (Government Uniform Invoice) und warum hat sie eine Lotterie?

Taiwans GUI (統一發票) ist weltweit einzigartig — jede B2C-Rechnung dient gleichzeitig als Lotterieticket. Jede Rechnung enthält eine zufällige Preisnummer; Verbraucher überprüfen ihre Nummern anhand der zweimonatlichen Lotterieziehungsergebnisse, um Preise zu gewinnen. Die Lotterie motiviert Verbraucher, Rechnungen zu verlangen, was die Unterberichterstattung reduziert. Alle Rechnungen werden über die Cloud-E-Rechnungsplattform des NTB ausgestellt (einvoice.nat.gov.tw). ^[1]

Wann muss ich eine taiwanische E-Rechnung auf die Plattform hochladen?

Alle E-Rechnungen müssen innerhalb von 48 Stunden nach der Ausstellung auf die MIG (Verwaltungsinformations-Austauschplattform) hochgeladen werden. Für B2C-Einzelhandelsverkäufe: zum Zeitpunkt des Verkaufs ausstellen (Verbraucher gibt Carrier-Barcode an). Für B2B-Verkäufe: innerhalb des Kalendermonats der Transaktion ausstellen. Verspätete Ausstellung oder Nichtausstellung kann zu einer Geldstrafe von 1–2 % des Transaktionsbetrags führen. ^[1]