Implementación de la facturación electrónica en Taiwán - Guía para comerciantes

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País	Taiwán
Autoridad
Nombre de la red	einvoice
Legislación

La facturación electrónica se ha convertido en una parte fundamental de la actividad empresarial en Taiwán. El gobierno taiwanés ha establecido la obligación de utilizar la facturación electrónica para determinadas transacciones comerciales como parte de sus esfuerzos por reducir el fraude fiscal.

Para los comerciantes que operan en Taiwán o venden a clientes taiwaneses, la transición a la facturación electrónica implica ciertos cambios en los flujos de trabajo. Sin embargo, con una planificación y preparación adecuadas, la transición puede realizarse sin contratiempos.

Esta guía explica la facturación electrónica en Taiwán desde la perspectiva del comerciante, abarcando la terminología clave, los requisitos de datos de la factura, los métodos de transmisión, el impacto en los flujos de trabajo, la consolidación de portadores, el registro en la plataforma, los certificados necesarios, los procedimientos de prueba y mucho más.

Terminología clave

A continuación se presentan algunos términos habituales relacionados con la facturación electrónica en Taiwán que los comerciantes deben conocer:

• Plataforma de factura electrónica: El sistema en línea proporcionado por el Ministerio de Finanzas taiwanés para la emisión y gestión de facturas electrónicas.

• API: Interfaz de Programación de Aplicaciones. Permite que los sistemas de software se comuniquen entre sí mediante solicitudes y respuestas codificadas.

• EDI: Intercambio Electrónico de Datos. Formatos de mensajes digitales estructurados estándar para el intercambio de datos empresariales.

• Portador de factura electrónica: Número de identificación asociado a cada transacción de factura electrónica. Permite al consumidor consultar su factura.

• Consolidación de portadores: Vinculación de múltiples tipos de portadores, como correo electrónico, número de teléfono móvil, etc., para permitir la consulta multicanal de facturas por parte del consumidor.

• Certificado empresarial: Certificado electrónico emitido por una autoridad de certificación autorizada por el gobierno en Taiwán, necesario para la emisión de facturas electrónicas.

Conocer estos términos clave ayudará a los comerciantes a seguir los requisitos y procesos de la facturación electrónica en Taiwán.

Requisitos de datos de la factura electrónica

La normativa de facturación electrónica de Taiwán especifica qué datos debe contener una factura electrónica, estructurados en elementos y atributos XML separados. A continuación se indican algunos campos obligatorios principales:

Área de cabecera

• Código de tipo de factura: «07» para facturas electrónicas uniformes
• Número de factura
• Fecha de factura
• Información del vendedor
  • Nombre del vendedor
  • Número de identificación fiscal
• Información del comprador
  • Nombre del comprador
  • Número de identificación fiscal (si procede)

Área de detalles

• Fecha de venta
• Detalles del producto o servicio
  • Descripción
  • Cantidad
  • Precio unitario
• Importes fiscales
  • IVA repercutido
  • IVA soportado
• Importe total

Los datos de la factura electrónica se transmiten en un mensaje digital Textek MIG (Guía de Implementación de Mensajes), formateado de acuerdo con especificaciones estrictas. Los comerciantes deben asegurarse de que sus facturas contengan todos los elementos obligatorios correctamente formateados antes de la transmisión.

Métodos de transmisión

Existen dos métodos principales para que los comerciantes transmitan datos de facturas electrónicas a la Plataforma:

1. A través de un integrador de facturas electrónicas

En lugar de conectarse directamente a la Plataforma, los comerciantes pueden contratar proveedores de servicios empresariales externos conocidos como integradores de facturas electrónicas para que transmitan las facturas en su nombre.

Entre las opciones más populares de los principales proveedores de software contable se encuentran eInvoice Express, iBiz y TaxPort. Estos integradores consolidan los datos de facturas de sus clientes, los convierten al formato MIG y los cargan en la Plataforma a través de sus propios sistemas certificados.

Esto simplifica considerablemente el proceso de transmisión para los comerciantes. No obstante, hay que tener en cuenta las tarifas mensuales del servicio.

2. Sistema de transmisión propio

Los comerciantes pueden optar por construir y certificar sus propios sistemas para transmitir datos de facturas electrónicas directamente. Aunque más complejo, este enfoque evita el pago de tarifas mensuales al integrador.

Existen dos posibles arquitecturas:

• API web: Desarrollo para llamar a la API abierta de la Plataforma mediante el protocolo HTTPS.
• Protocolo AS2: Uso del protocolo de transmisión de mensajes EDIINT-AS2.

En ambos casos, los comerciantes deben obtener los certificados de software necesarios y completar las pruebas antes de iniciar la transmisión formal.

La opción de sistema propio ofrece al comerciante un control y visibilidad totales sobre la transmisión de datos, a costa de mayores recursos iniciales y de mantenimiento.

Impacto en los flujos de trabajo

La implantación de la facturación electrónica requiere cambios en las operaciones diarias, con los mayores impactos en los procesos de facturación e informes:

Cambios en el proceso de facturación

• El paso de emisión de facturas debe adaptarse para generar archivos Textek MIG de acuerdo con el formato exigido.
• Deben establecerse procedimientos para garantizar que la generación de MIG se activa correctamente cuando las facturas están listas, evitando transmisiones omitidas o duplicadas.
• Deben añadirse controles de calidad antes de la transmisión para validar la exactitud de los datos de la factura, especialmente los importes fiscales.
• El flujo de trabajo de recibo y confirmación por parte del cliente debe adaptarse para incorporar los códigos de retorno del portador de la factura electrónica para el seguimiento de confirmaciones.

Cambios en el proceso de informes

• Los informes de salida deben separar los datos de facturas electrónicas y facturas en papel para presentar las declaraciones tributarias taiwanesas.
• Deben añadirse procedimientos de introducción de códigos fiscales para introducir datos de facturas en el sistema contable y evitar discrepancias con las declaraciones de impuestos en papel.
• Deben ampliarse los análisis para abarcar los KPI de la facturación electrónica, como la tasa de fallos de transmisión, la velocidad de procesamiento, la tasa de apertura del portador, la ratio de portadores válidos, etc.

Adaptar los procedimientos de facturación e informes antes del cambio a la facturación electrónica es fundamental para evitar interrupciones en el negocio.

Requisitos de consolidación de portadores

Para optimizar la consulta de facturas y el cobro de premios por parte de los consumidores, la normativa de facturación electrónica de Taiwán establece:

1. Los comerciantes deben transmitir al menos un «portador» con cada factura electrónica a la Plataforma.
2. Si el consumidor proporcionó múltiples tipos de portadores, como correo electrónico y número de móvil, los comerciantes deben consolidarlos y transmitirlos juntos en el mensaje de la factura electrónica.

La consolidación de los portadores disponibles en cada emisión de factura ofrece al consumidor la máxima flexibilidad para gestionar la recepción de facturas a través de su canal preferido.

Los dos tipos de portadores más habituales son los números de teléfono móvil y las direcciones de correo electrónico, aunque LINE, Taiwan Pay y los portadores de socios de tiendas de conveniencia también son opciones válidas.

Registro en la plataforma

Antes de iniciar formalmente la emisión de facturas electrónicas, los comerciantes deben configurar una cuenta de transmisión certificada en la Plataforma siguiendo estos pasos:

1. Solicitar los permisos de compra y venta de Factura Uniforme del Gobierno

Estos permisos autorizan e identifican a las entidades como emisores/usuarios válidos de facturas uniformes.

Para los comerciantes no establecidos en Taiwán, las solicitudes se presentan a través de una sucursal o agente fiscal local en Taiwán.

2. Configurar la cuenta de transmisión en la Plataforma

Acceder a la Plataforma con el número de identificación fiscal de la empresa y el PIN para crear la cuenta de transmisión. Esto generará el ID de usuario, la contraseña y el código de transmisión necesarios para las cargas.

3. Designar una cuenta de administrador

Asignar un correo electrónico de contacto en la página de configuración de la cuenta de transmisión para recibir notificaciones clave de la Plataforma. Este correo debe monitorizarse de cerca durante el período inicial de implementación, ya que las facturas pueden fallar en la transmisión si los campos de entrada contienen errores.

Certificados necesarios

Las transacciones de facturas electrónicas se basan en certificados digitales para verificar de forma segura las identidades de los usuarios:

• Certificado de organización de la Autoridad de Certificación Gubernamental (GCA) / Autoridad de Certificación Financiera (FCA)

Todas las entidades que utilizan la Plataforma deben registrarse para obtener un certificado de organización válido de la GCA/FCA presentando una solicitud a través de un banco local.

El banco verificará los registros de inscripción de la empresa antes de contactar con la GCA/FCA para emitir el certificado activado, normalmente en un plazo de 1 semana.

• Certificado de usuario del Centro de Conmutación de Facturas Uniformes del Gobierno

Este certificado autoriza específicamente al contacto designado a ejecutar transmisiones de facturas uniformes a través del sistema del Centro de Conmutación. La solicitud requiere copias del certificado de registro mercantil y del documento nacional de identidad del responsable.

Procedimientos de prueba

Antes de pasar formalmente a la emisión de facturas electrónicas, los comerciantes deben completar pruebas en 4 áreas clave:

1. Prueba de conexión de transmisión

Verificar que las solicitudes de carga de facturas se enrutan correctamente desde el sistema del comerciante hasta la Plataforma sin errores.

2. Prueba de datos de transmisión

Carga de archivos de datos de facturas de prueba formateados para validar que todos los datos se procesan correctamente.

3. Prueba de carga de transmisión

Aumento gradual del volumen de cargas simultáneas hasta el número de transacciones máximo esperado y monitorización de posibles cuellos de botella en la transmisión.

4. Prueba integral

Combinación de las ubicaciones, el personal y los sistemas esperados para simular las operaciones en tiempo real. Mantener las pruebas hasta que todos los procesos, problemas y correcciones principales hayan sido validados.

Cumplir estos requisitos de prueba prepara suficientemente la integración técnica al tiempo que expone posibles deficiencias en la preparación operativa. Solo tras superar las pruebas integrales puede el comerciante habilitar formalmente la emisión de facturas electrónicas.

Preguntas frecuentes

¿Las empresas extranjeras que venden servicios digitales en Taiwán deben emitir facturas electrónicas taiwanesas?

Sí. Desde mayo de 2017, las empresas extranjeras que prestan servicios electrónicos a consumidores taiwaneses deben registrarse para el impuesto empresarial de Taiwán (IVA) ante la Oficina Nacional de Tributación si las ventas anuales en Taiwán superan los 480.000 NTD (~15.000 USD). Tras el registro, deben emitir facturas electrónicas GUI (Government Uniform Invoice) para ventas B2C al tipo impositivo empresarial del 5%. El registro se realiza a través del Sistema de Registro Simplificado del Ministerio de Finanzas. ^[1]

¿Qué es la GUI (Government Uniform Invoice) y por qué tiene una lotería?

La GUI (統一發票) de Taiwán es única a nivel mundial: cada factura B2C sirve también como boleto de lotería. Cada factura contiene un número de premio aleatorio; los consumidores verifican sus números con los resultados del sorteo bimestral para ganar premios. La lotería incentiva a los consumidores a solicitar facturas, reduciendo la subdeclaración. Todas las facturas se emiten a través de la plataforma de factura electrónica en la nube de la Oficina Nacional de Tributación (einvoice.nat.gov.tw) o de un intermediario aprobado. ^[1]

¿Cuándo debo cargar una factura electrónica taiwanesa en la plataforma?

Todas las facturas electrónicas deben cargarse en la MIG (Plataforma de Intercambio de Información de Gestión) en un plazo de 48 horas desde su emisión. Para ventas B2C al por menor: emitir en el momento de la venta (el consumidor proporciona el código de barras del portador — teléfono móvil o certificado digital ciudadano). Para ventas B2B: emitir dentro del mes natural de la transacción. La emisión tardía o la falta de emisión puede resultar en una multa del 1%–2% del importe de la transacción. ^[1]