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西班牙B2G电子发票 - 自2015年起对特定实体的强制要求

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国家西班牙
状态 - B2G强制
状态 - B2B强制*
状态 - B2C不适用
格式FacturaE
主管机构Ministerio de Hacienda y Función Pública（财政与公共职能部）
网络名称FACe
立法依据Ley Crea y Crece

概述​

自2015年起，西班牙部分实体须遵守《第25/2013号法》，B2G电子发票成为强制要求。该法规适用于供应商与收款方之间金额超过5,000欧元的所有交易。

西班牙税务主管机构——财政与公共职能部（Ministerio de Hacienda y Función Pública）——负责监督这一电子发票授权制度。目前，B2B电子发票仍属自愿，FACeB2B平台作为通用受理点（GEP）已正式上线，旨在鼓励企业采用电子开票。

然而，重大变革正在酝酿之中。根据草案《Ley Crea y Crece》（企业创立与成长法），B2B电子发票即将成为强制性要求，并将在未来几年内分阶段实施。尽管详细要求和技术规范尚未公布，但已公开了相关计划活动信息。

为推进相关变更，将于2023年3月前开展社会咨询，之后正式框架将予以发布。实施时间表预计如下：

  • 年营业额超过800万欧元的纳税人：2024年初（即法规发布后一年）
  • 其他所有企业主：2025年初（即法规发布后两年）

上述即将到来的变化凸显了电子发票在西班牙日益重要的地位，企业须为未来几年强制要求的落地做好准备。

关于FACe​

FACe（Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas，电子发票通用受理点）是西班牙向公共行政机构提交和处理电子发票的集中化系统。该系统允许供应商向已在FACe注册的政府机构发送电子发票。

FACe是什么？​

  • FACe是西班牙国家行政总局电子发票的通用受理点。它允许以标准化格式向接受电子发票且已在系统中注册的政府机构提交发票。

FACE平台可将电子发票无缝转发至行政机构。通过该系统，发票能够即时送达目标收件方。这一简化流程通过统一电子发票格式，并将国家行政总局所有机构及众多其他公共行政部门（包括19个自治区中的18个、逾8,000个地方实体及40所大学）整合到单一集中位置，使供应商受益。

供应商可通过用户友好的网络门户（face.gob.es）轻松提交facturae 3.2格式的电子发票。此外，还提供Web Services接口，可直接从其财务管理系统自动提交发票。

平台还为公共行政机构提供：

  • 可通过地方机构门户、自治区门户及行政管理门户访问的管理门户，收件方可在此管理、下载发票并向供应商报告处理状态；
  • 允许自动接收发票并集成至财务管理系统的Web Services接口。

  • 供应商提交发票的FACe门户地址为：http://face.gob.es。

  • 供应商使用FACe免费。但如果使用第三方服务生成和提交发票，相关费用由第三方收取。

  • 已在FACe注册的政府机构可在FACe目录中查询，可按DIR3代码或税务识别号（西班牙语NIF）检索。

  • 还提供与FACe相连的电子发票服务商名单，这些是为供应商提供电子发票生成和提交服务的私营公司。

电子发票​

  • 电子发票与纸质发票具有同等法律效力，但以电子方式提交和接收。

  • FACe接受西班牙Facturae格式（版本3.2、3.2.1和3.2.2）以及欧洲格式UBL 2.1和CII（跨行业发票）。

  • Facturae发票必须使用经@firma平台认可的有效电子证书进行数字签名。欧洲格式发票无需签名。

  • 为指明收件机构，供应商必须填写会计办公室、管理机构和处理单位的DIR3代码。这些代码可在FACe目录中查询。

  • 供应商有两种方式提交发票：

    1. 通过FACe网络门户：http://face.gob.es

    2. 通过需要供应商端IT集成的Web Services接口

  • 通过门户提交时，系统会提供来自电子通用登记处的电子回执，可下载作为提交证明。

  • 可在线追踪发票状态，查看处理进度。

  • 供应商可通过门户或Facturae桌面应用程序申请取消错误发票。最终取消须由收件机构批准。

  • FACe不拒绝发票。拒绝通知来自收件会计办公室或处理单位完成自身验证后发出。

欧洲格式发票​

  • FACe也接受欧洲UBL 2.1和CII格式的电子发票，提交和追踪流程与西班牙Facturae发票相同。

  • 欧洲格式发票无需签名。必填字段为买方参考信息。

  • 可使用FACe发票验证器在提交前检查欧洲格式发票。

  • 在FACe注册的机构可正常处理欧洲格式发票。

供应商​

  • 供应商无需在FACe注册即可通过门户提交发票，可使用数字证书、西班牙电子身份系统Cl@ve PIN或Cl@ve Permanente或电子签名机制。

  • 要使用FACe Web Services接口，供应商的数字证书必须在新FACe集成商门户（https://integradores.face.gob.es）注册。

  • 过期证书也可通过集成商门户管理。

  • 集成商门户提供将供应商系统与FACe集成的文档、手册、常见问题及技术规范。

强制合规与法律框架​

根据2013年12月27日《第25/2013号法》（关于促进电子发票并规范公共部门发票会计），电子发票自2015年1月15日起对西班牙公共行政机构强制执行。

重要网站​

网站链接
FACe门户face
地方机构门户站点
自治区门户站点
行政管理门户站点

参考链接​

常见问题​

西班牙B2B电子发票强制要求——当前时间表如何？​

西班牙**《第18/2022号法》（Ley Crea y Crece）规定B2B电子发票为强制性要求，但时间表延迟，等待技术法规在BOE发布。自发布日起的分阶段时间表：大型企业（年收入超800万欧元）：12个月；中小企业：24个月。格式：FacturaE或Peppol BIS，通过FACeB2B**传输。所有发票须附合格电子签名。[1]

FACe与FACeB2B有何区别？​

FACe是面向西班牙公共行政机构（中央政府、地方政府、市政委员会）的B2G平台——自2015年起根据《第25/2013号法》强制执行。FACeB2B是正在建设中的、用于私营企业间强制性B2B电子发票的同类平台。核心区别：FACe用于政府开票；FACeB2B用于私营企业开票。两者均使用带有强制电子签名的FacturaE XML格式。[1]

我的FacturaE发票被FACe拒绝——最常见的错误有哪些？​

常见拒绝原因：(1) 电子签名缺失或无效——须使用经@firma认可的合格证书；(2) DIR3代码缺失或错误（Oficina Contable、Órgano Gestor、Unidad Tramitadora）——可在DIR3目录中查询；(3) FacturaE版本不匹配——请使用版本3.2.x；(4) 销售方或买方NIF格式错误；(5) 发票号不连续。提交前请使用FACe发票验证器进行校验。[1]

西班牙B2G发票是否接受Peppol BIS，还是必须使用FacturaE？​

西班牙B2G的主要格式为FacturaE（版本3.2.x），通过FACe提交。FACe也接受欧洲格式UBL 2.1和CII（欧洲格式无需签名）。部分西班牙机构也通过Peppol网络接受Peppol BIS（西班牙是Peppol成员）。然而，FacturaE通过FACe提交仍是最安全的选择——所有公共实体均须接收FacturaE。对于B2B（一旦强制执行），FACeB2B将同时支持FacturaE和Peppol BIS。[1]

如需了解更多西班牙增值税合规信息，请参阅我们的西班牙增值税指南。