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Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer in Nordirland (USt-Nr., XI)

USt-Nr.​

Nordirländische USt-Nummern können verschiedene Formate aufweisen:

  1. Format: XI999 9999 99 Dieses Format besteht aus 4 Blöcken: 1 Block mit 2 Zeichen („XI"), 1 Block mit 3 Ziffern, 1 Block mit 4 Ziffern und 1 Block mit 2 Ziffern.
  2. Format: XI999 9999 99 999 Dieses Format besteht aus drei Blöcken: 1 Block mit 2 Zeichen („XI"), 1 Block mit 3 Ziffern, 1 Block mit 4 Ziffern und 1 Block mit 2 Ziffern sowie einem zusätzlichen Block mit 3 Ziffern (999). Der zusätzliche Block kennzeichnet Händler mit Niederlassungen.
  3. Format: XIGD9996 oder XIHA9997 Dieses Format beginnt mit zwei Zeichen („XI") gefolgt von 1 Block mit 5 Zeichen. Es kennzeichnet entweder Regierungsabteilungen oder Gesundheitsbehörden.

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Häufig gestellte Fragen​

Mein nordirisches Unternehmen hat eine GB-USt-Nummer – benötige ich für EU-Rechnungen eine separate XI-Nummer, oder kann ich einfach GB verwenden?​

Sie benötigen keine separate Registrierung, müssen jedoch das XI-Präfix anstelle von GB verwenden, wenn die Lieferung Waren betrifft, die sich zum Zeitpunkt des Verkaufs in Nordirland befinden oder zwischen Nordirland und einem EU-Land transportiert werden. HMRC stellt Ihre bestehende USt-Registrierung automatisch unter dem XI-Präfix für diese Transaktionen zur Verfügung. Die Verwendung von GB auf einer innergemeinschaftlichen Warenrechnung aus Nordirland bedeutet, dass die Lieferung nicht als EU-Transaktion mit Nullsatz behandelt werden kann, und EU-Kunden können diese nicht in VIES überprüfen – was dazu führen kann, dass die Rechnung abgelehnt wird. HMRC hat bestätigt, dass beide Präfixe auf einer Rechnung erscheinen können, aber XI ist für die EU-seitige Transaktion obligatorisch. [1] [2]

Warum zeigt VIES meine XI-USt-Nummer als „ungültig" an, obwohl HMRC sie als aktiv bestätigt?​

VIES greift auf nationale Datenbanken zurück, die mit unterschiedlichen Zeitplänen aktualisiert werden. Eine neu aktivierte XI-Registrierung – oder eine kürzlich geänderte – ist möglicherweise noch nicht im EU-VIES-System sichtbar, obwohl HMRCs eigenes Portal sie als aktiv bestätigt. Die praktische Konsequenz ist, dass EU-Geschäftskunden, die vor der Zahlung eine VIES-Prüfung durchführen, einen Fehler sehen und die Zahlung einbehalten oder eine korrigierte Rechnung verlangen können. Die Lösung besteht darin, HMRC zu kontaktieren und darum zu bitten, den aktualisierten Status an den VIES-Datenaustausch zu übermitteln; EU-Lieferanten sollten aufgefordert werden, nach 24 bis 72 Stunden erneut zu prüfen. [1] [2]

Werden durch die Windsor-Framework-Grünspur wirklich alle Zollanmeldungen für Waren eliminiert, die ich von Großbritannien in mein nordirisches Lager transportiere?​

Nicht für alle Waren. Die Grünspur im Rahmen des UK Internal Market Scheme (UKIMS) eliminiert vollständige internationale Zollanforderungen für Waren, die von einem autorisierten Händler von GB nach NI transportiert werden und „nicht gefährdet" sind, in die EU weitertransportiert zu werden. Um darauf zugreifen zu können, muss Ihr Unternehmen eine UKIMS-Genehmigung besitzen – die nur Unternehmen mit Sitz im UK gewährt wird, die Waren für den eigenen Gebrauch oder den Verkauf an Endverbraucher in NI transportieren. Waren, die für die EU bestimmt sind, verbleiben in der Rotspur und unterliegen EU-Zöllen. Die Genehmigung erfordert einen Vorantrag bei HMRC und nimmt mehrere Wochen in Anspruch; der Handel vor ihrer Erteilung bedeutet, dass der volle Zoll anfällt. [1] [2]

Ich verkaufe Waren online von Nordirland an Verbraucher in der Republik Irland und anderen EU-Ländern – welche USt-Regelungen gelten für mich?​

Da Nordirland im Rahmen des Windsor Framework im EU-Binnenmarkt für Waren verbleibt, gelten EU-Fernabsatzregeln für Ihre Warenverkäufe an EU-Verbraucher. Sobald Ihre gesamten grenzüberschreitenden B2C-Warenverkäufe in die EU die jährliche Schwelle von 10.000 € (ca. £8.818) übersteigen, müssen Sie die Umsatzsteuer zum Satz des Landes des jeweiligen Verbrauchers anstelle der britischen Umsatzsteuer erheben. Sie können die Registrierung in jedem EU-Mitgliedstaat einzeln vermeiden, indem Sie das EU One-Stop-Shop (OSS)-Unionsverfahren nutzen, das eine einzige vierteljährliche Erklärung ermöglicht. Dienstleistungslieferungen aus Nordirland an EU-Verbraucher hingegen unterliegen britischen Regelungen – das duale Regime gilt nur für Waren. [1] [2]

Benötige ich neben einer USt-Nummer auch eine UTR, und wie lange benötigt HMRC für die Ausstellung nach der Registrierung für Self Assessment?​

Ja – eine UTR (Unique Taxpayer Reference) ist ein separater 10-stelliger Identifikator, der von HMRC für Einkommensteuer- und Körperschaftsteuerzwecke ausgestellt wird, völlig unabhängig von Ihrer USt-Nummer. Sie wird benötigt, um Self-Assessment-Erklärungen einzureichen, Körperschaftsteuer zu zahlen oder mit HMRC in Bezug auf direkte Steuern zu kommunizieren. Nach der Online-Registrierung für Self Assessment stellt HMRC die UTR innerhalb von 10 Werktagen aus (21 Werktage, wenn Sie im Ausland ansässig sind). Einzelunternehmer und Unternehmensdirektoren in Nordirland folgen demselben Verfahren wie der Rest des UK; es gibt keinen nordirlandspezifischen Registrierungsweg. Der Beginn des Handels vor Erhalt Ihrer UTR befreit Sie nicht von Einreichungsfristen – die Uhr läuft ab dem Datum, an dem Ihre Selbstständigkeit oder Gesellschaftsgründung begann. [1] [2]