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Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer in den Niederlanden (BSN, BTW-id)

Bürgerdienst-Nummer (BSN) (Burgerservicenummer)​

Die Bürgerdienst-Nummer (BSN) ist ein exklusiver persönlicher Identifikator, der Personen zugewiesen wird, die in der Personenregisterdatenbank (BRP) registriert sind. Die Zuweisung einer BSN erfolgt automatisch für jede Person bei der Registrierung in der BRP. Eine BSN besteht aus 8 oder 9 Ziffern. Die Bürgerdienst-Nummer hat die Steuer- und Sozialversicherungsnummer (Sofinummer) abgelöst.

BSN-Format Die niederländische Steueridentifikationsnummer (TIN) besteht aus 9 Ziffern, zum Beispiel 999999999. Sie unterliegt spezifischen Validierungsregeln und einem Prüfzifferverfahren, das wie folgt beschrieben ist:

Die TIN umfasst stets 9 Ziffern: N1, N2, N3, N4, N5, N6, N7, N8, N9, wobei N9 die Prüfziffer darstellt.

Algorithmus zur Berechnung der Prüfziffer: ((N1×9) + (N2×8) + (N3×7) + (N4×6) + (N5×5) + (N6×4) + (N7×3) + (N8×2)) Modulo 11 Die Prüfziffer (N9) entspricht dem Rest aus dem obigen Algorithmus.

ID-Karte VorderseiteID-Karte Rückseite
ID-Karte VorderseiteID-Karte Rückseite
Führerschein VorderseiteFührerschein Rückseite
Führerschein VorderseiteFührerschein Rückseite

Offizielle Datenbank – BSN-Suche. Diese Abfrage erfordert eine Anmeldung mit DigiD.

Offizielle Datenbank – Handelsregister-Suche

BTW-Identifikationsnummer (BTW-id)​

Die BTW-id, allgemein bekannt als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), ist ein entscheidender Bestandteil im Umgang mit Kunden und Lieferanten und kennzeichnet Ihren Status als umsatzsteuerlich registrierter Unternehmer. Dieser Identifikator, der aus bestimmten Elementen besteht, wird auf Ihrem Briefpapier, Ihren Rechnungen und Ihrer Website verwendet, um Ihre Umsatzsteuerregistrierung nachzuweisen.

BTW-id-Format

Das Format der USt-IdNr. in den Niederlanden ist wie folgt:

  • Ländercode: NL
  • 9 Ziffern
  • Buchstabe B
  • 2 Ziffern, allgemein als „Subnummer" bezeichnet

Ein Beispiel für eine USt-IdNr. lautet NL123456789B01.

Omzetbelastingnummer (OB-Nummer)​

Die Umsatzsteuernummer (Omzetbelastingnummer), auch als Umsatzsteuernummer bekannt, setzt sich entweder aus der Rechtspersonen- und Partnerschaftsinformationsnummer (RSIN) oder Ihrer Bürgerdienst-Nummer (BSN) zusammen. Darauf folgt ein Code aus 3 Zeichen, der zwischen B01 und B99 liegt. Ein veranschaulichendes Beispiel lautet 123456789B01. Diese Nummer wird in der gesamten Kommunikation mit der Steuerverwaltung verwendet.

OB-Nummer-Format

Die Umsatzsteuernummer, auch als OB-Nummer bezeichnet, wird ausschließlich verwendet, wenn Sie mit den Steuerbehörden in Kontakt treten, sei es schriftlich oder telefonisch. Das Format Ihrer OB-Nummer ist wie folgt:

  • 9 Ziffern, bei Selbstständigen entspricht dies der Bürgerdienst-Nummer (BSN)
  • Der Buchstabe B
  • 2 Ziffern, auch als „Subnummer" bekannt

Ein veranschaulichendes Beispiel für eine OB-Nummer lautet 111234567B01.

Kamer-van-Koophandel-Nummer (KVK)​

Die Kamer van Koophandel (KVK) ist die Industrie- und Handelskammer der Niederlande. Bei der Registrierung Ihres Unternehmens im niederländischen Handelsregister (Handelsregister) erhalten Sie eine 8-stellige KVK-Nummer. Diese KVK-Nummer dient als Nachweis Ihrer Registrierung bei der niederländischen Handelskammer (KVK) und bestätigt Ihren offiziellen Unternehmensstatus. Händler sind verpflichtet, die KVK-Nummer auf folgenden Unterlagen anzugeben: Briefen, Rechnungen, Angeboten, Websites und Geschäfts-E-Mails.

Bei der Registrierung Ihres Unternehmens bei der niederländischen Handelskammer (KVK) erhalten Sie Ihre KVK-Nummer, einen 8-stelligen Identifikator, der auf Ihrem Handelsregisterauszug erscheint und als Nachweis Ihrer Unternehmensregistrierung bei der KVK dient. Anschließend wird die Steuer- und Zollverwaltung (Belastingdienst) von der KVK benachrichtigt, und innerhalb von 3 Wochen erhalten Sie per Post Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BTW-id) und Umsatzsteuernummer (BTW-nummer). Die Umsatzsteuernummer, bestehend aus 14 Ziffern, enthält die BTW-id. Sowohl die KVK-Nummer als auch die Umsatzsteuernummer sind auf Ihren Rechnungen verpflichtend anzugeben, wobei die KVK-Nummer bei der Erstregistrierung vergeben und die Umsatzsteuernummer anschließend für steuerliche Transaktionen bereitgestellt wird.

Offizielle Datenbank – KVK-Suche

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Häufig gestellte Fragen​

Warum wird meine BTW-id in VIES abgelehnt, obwohl ich eine gültige niederländische USt-Nummer in meinem Schreiben vom Belastingdienst habe?​

Sie legen höchstwahrscheinlich Ihre Omzetbelastingnummer (OB-Nummer) anstelle Ihrer BTW-Identifikationsnummer (BTW-id) vor. Dies sind zwei separate Nummern. Die OB-Nummer – im Format 9 Ziffern + B + 2 Ziffern (z. B. 123456789B01) – ist ausschließlich für die Korrespondenz mit dem Belastingdienst vorgesehen: Umsatzsteuererklärungen, Briefe und Telefonanrufe. Sie ist in VIES niemals gültig. Ihre BTW-id trägt das Länderpräfix NL (z. B. NL123456789B01) und ist die einzige Nummer, die im EU-VIES-Prüfsystem funktioniert und auf Rechnungen, Websites und Angeboten erscheinen muss. Wenn ein Kunde aufgrund der falschen Nummer keine Vorsteuer abziehen kann, ist er berechtigt, die Zahlung bis zur Ausstellung einer korrigierten Rechnung einzubehalten. [1] [2]

Warum hat mein Einzelunternehmen (Eenmanszaak) im Jahr 2020 eine neue BTW-id erhalten, die meiner alten USt-Nummer überhaupt nicht ähnelt?​

Vor dem 1. Januar 2020 wurden die USt-Nummern niederländischer Einzelunternehmer direkt von ihrer BSN (Bürgerdienst-Nummer) abgeleitet, was bedeutete, dass jede an einen Kunden gesendete Rechnung die nationale Identitätsnummer des Inhabers offenlegte – ein erhebliches Identitätsbetrugsrisiko. Der Belastingdienst vergab allen Eenmanszaken eine brandneue BTW-id mit neun zufälligen Ziffern ohne Bezug zur BSN. Die alte BSN-abgeleitete Nummer wurde an diesem Datum für den öffentlichen Gebrauch deaktiviert. Wenn Sie auf Rechnungen oder bei VIES-Abfragen noch das veraltete Format verwenden, wird dieses als ungültig zurückgegeben; Sie müssen die neue Nummer verwenden, die Ende 2019 per Post zugesandt wurde. Die OB-Nummer (weiterhin BSN-abgeleitet) bleibt gültig, jedoch nur für die interne Kommunikation mit der Steuerbehörde. [1] [2]

Benötigt ein Nicht-EU-Unternehmen, das sich für die niederländische Umsatzsteuer registriert, einen Fiskalvertreter?​

Für eine standardmäßige niederländische BTW-Nummer-Registrierung können Nicht-EU-Unternehmen direkt bei der Abteilung für Internationale Angelegenheiten des Belastingdienst beantragen – ein Fiskalvertreter ist nicht erforderlich. Ein zugelassener Fiskalvertreter wird jedoch verpflichtend, wenn Sie die Importumsatzsteuer-Stundungslizenz gemäß Artikel 23 (Vergunning Artikel 23) in Anspruch nehmen möchten, die es Ihnen ermöglicht, die Einfuhrumsatzsteuer von der Zollanmeldung auf Ihre periodische Umsatzsteuererklärung zu verschieben, anstatt sie an der Grenze zu zahlen. Ohne Artikel 23 müssen Sie die Einfuhrumsatzsteuer im Voraus finanzieren und in Ihrer Erklärung zurückfordern, was Betriebskapital bindet. Ausländische Unternehmen übersehen diese Anforderung häufig und sehen sich unerwarteten Liquiditätsengpässen beim niederländischen Zoll gegenüber. [3] [4]

Wie wirkt sich die Absenkung der 30-%-Regelung ab 2024 auf die Gehaltsabrechnung aus, und wann sinkt sie auf 27 %?​

Die 30-%-Regelung wurde ab dem 1. Januar 2024 grundlegend umstrukturiert. Für ab diesem Datum erteilte Bescheide ist die steuerfreie Erstattung auf 30 % für die ersten 20 Monate, dann 20 % für die nächsten 20 Monate und schließlich 10 % für die letzten 20 Monate des 60-monatigen Höchstzeitraums begrenzt – eine gestaffelte Reduzierung, die den Vorteil für Arbeitnehmer in der Mitte des Beschäftigungsverhältnisses erheblich verringert. Separat davon sinkt der Eingangssatz ab 1. Januar 2027 dauerhaft auf 27 % für alle neuen und bestehenden Bescheide. Die Mindestgehaltsgrenze für 2025 beträgt 46.660 € brutto (35.468 € für Arbeitnehmer unter 30 mit einem niederländischen Masterabschluss); Bescheide, die vor Dezember 2022 beantragt wurden, haben eine Übergangsregelung, die sie bis 2026 vor der Einkommensgrenze schützt. Arbeitgeber müssen die Gehaltsabrechnung an jeder Absenkungsgrenze neu berechnen, um eine zu geringe Einbehaltung zu vermeiden. [5] [6]

Benötigt ein ausländisches Unternehmen, das digitale Dienstleistungen an niederländische Verbraucher verkauft, eine niederländische BTW-Nummer, oder kann es OSS nutzen?​

Ein ausländisches Unternehmen (EU oder Nicht-EU), das digitale Dienstleistungen – Streaming, SaaS, E-Books, Apps – an niederländische Privatkunden verkauft, benötigt keine niederländische BTW-Nummer, wenn es sich im EU One-Stop-Shop (OSS)-Verfahren in seinem eigenen Mitgliedstaat (Unionsregelung) oder in einem einzelnen EU-Land seiner Wahl (Nicht-Unionsregelung für Nicht-EU-Unternehmen) registriert. Der niederländische Belastingdienst verwaltet die Nicht-Unions-OSS-Registrierung für Nicht-EU-Unternehmen, die die Niederlande als Identifikationsstaat wählen; die Registrierung erfolgt über Mijn Belastingdienst Zakelijk. Nach der Registrierung wird eine einzige vierteljährliche OSS-Erklärung eingereicht, die alle EU-Verbraucherkäufe – einschließlich niederländischer – zum jeweiligen Umsatzsteuersatz des Landes (21 % für die Niederlande) abdeckt, ohne individuelle nationale Umsatzsteuernummern zu benötigen. Eine separate niederländische BTW-Nummer ist nur erforderlich, wenn Sie Waren in den Niederlanden lagern oder dort eine Betriebsstätte haben. [7] [8]