Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer in Pakistan (NTN, CNIC)
CNIC
Die Computerised National Identity Card (CNIC) bietet Einzelpersonen einen offiziellen Nachweis ihrer pakistanischen Staatsbürgerschaft.
CNIC-Format
Die CNIC-Nummer, ein 13-stelliger Identifikator im Format XXXXX-XXXXXX-X, enthält wertvolle Informationen:
a. 1. Ziffer: Die erste Ziffer bezeichnet die Provinz des CNIC-Inhabers. Im Format 3XXXXX-XXXXXX-X steht die „3" zum Beispiel für die Provinz Punjab.
- 1 für KPK
- 2 für FATA
- 3 für Punjab
- 4 für Sindh
- 5 für Belutschistan
- 6 für Islamabad
- 7 für Gilgit-Baltistan
b. 2. Ziffer: Repräsentiert die Division.
c. 3. Ziffer: Gibt den Distrikt der Division an.
d. 4. Ziffer: Bezeichnet den Tehsil (Unterdistrikt).
e. 5. Ziffer: Zugewiesen für die Nummer des Union Council.
f. Nächste 7 Ziffern: Diese sieben Ziffern (zwischen den zwei Bindestrichen) bilden die Familiennummer, die für jede Familie eindeutig ist. Alle Familienmitglieder, die durch Blutsverwandtschaft verbunden sind, teilen denselben mittleren Code.
g. Letzte Ziffer: Die letzte Ziffer, die zwischen 1 und 9 liegt, enthält Geschlechtsinformationen. Ungerade Zahlen (1, 3, 5, 7, 9) bezeichnen den Inhaber als männlich, gerade Zahlen (2, 4, 6, 8) als weiblich.
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| CNIC-Karte |
Nationale Steuernummer oder Registrierungsnummer (NTN)
In Pakistan wird Personen, die über eine von der National Database and Registration Authority ausgestellte CNIC verfügen, die CNIC-Nummer als ihre Nationale Steuernummer oder Registrierungsnummer zugewiesen. Für Unternehmen und Personengesellschaften (AOP) erfolgt die Zuweisung einer Nationalen Steuernummer oder Registrierungsnummer, wenn sie sich elektronisch im FBR-IRIS-Portal registrieren. Gebietsfremde Personen ohne CNIC werden durch ihre Passnummer identifiziert, die als ihre NTN oder Registrierungsnummer dient.
NTN-Format
NTN oder Registrierungsnummer für AOP und Unternehmen ist die 7-stellige NTN, die nach der E-Registrierung erhalten wird.
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| Registrierungsbescheinigung |
Offizielle Datenbank – Steuerpflichtigenüberprüfung
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Häufig gestellte Fragen
Was passiert mit all meinen Finanztransaktionen, wenn ich nicht auf der Active Taxpayer List stehe?
Das Fehlen auf der FBR Active Taxpayer List (ATL) löst erhöhte Quellensteuersätze für nahezu jede wichtige Transaktion gemäß der Income Tax Ordinance, 2001 aus. Nicht-Einreicher zahlen 0,6 % auf Barabhebungen über PKR 50.000 pro Tag (gegenüber 0,15 % für Einreicher), 12 % Vorauszahlung auf Immobilienkäufe nach Abschnitt 236K (gegenüber 3 % für Einreicher), 11 % auf Immobilienverkäufe nach Abschnitt 236C (gegenüber 5 % für Einreicher) und bis zu 40 % auf Bankzinsen/Zinseinnahmen. Banken sind ebenfalls berechtigt, Kontooperationen für Nicht-ATL-Personen einzuschränken. Um nach einer versäumten Erklärungsfrist wieder auf die ATL zu kommen, muss ein Aufschlag von PKR 1.000 (Einzelpersonen), PKR 10.000 (AOPs) oder PKR 20.000 (Unternehmen) nach Abschnitt 182A gezahlt werden, bevor der Status wiederhergestellt wird. [1] [2]
Ein gebietsfremder Ausländer hat keine CNIC – was dient als seine NTN für pakistanische Steuerzwecke?
Für gebietsfremde Personen ohne pakistanische CNIC wird die Passnummer als NTN oder Registrierungsnummer verwendet, wie von den eigenen E-Registrierungsregeln des FBR bestätigt. Ausländische Staatsangehörige müssen sich im IRIS-Portal (iris.fbr.gov.pk) mit ihrer Passnummer, Staatsangehörigkeit, aktiver E-Mail-Adresse und pakistanischen Kontaktdaten registrieren. Auslandspakistaner, die eine NICOP (National Identity Card for Overseas Pakistanis) besitzen, verwenden stattdessen die 13-stellige NICOP-Nummer. Gebietsfremde, die pakistanisches Einkommen – Miete, Dividenden, Unternehmensgewinne oder Immobiliengewinne – erzielen, unterliegen der Quellensteuer und müssen möglicherweise eine Jahreserklärung einreichen, auch ohne CNIC. [3] [4]
Zahlen pakistanische Freiberufler oder IT-Unternehmen wirklich keine Einkommensteuer auf Zahlungen ausländischer Kunden?
Nach Abschnitt 65F der Income Tax Ordinance, 2001 haben Exporteure von Computersoftware, IT-Dienstleistungen und IT-fähigen Dienstleistungen Anspruch auf eine 100%ige Steuergutschrift gegen die Einkommensteuer – effektiv null Nettosteuern –, sofern mindestens 80 % der Exporterlöse über normale Bankkanäle in Devisen nach Pakistan überwiesen werden. Wenn die 80%-Überweisungsbedingung nicht erfüllt ist, gilt stattdessen eine endgültige Quellensteuer von 1 % nach Abschnitt 154A. Die Gutschrift setzt das Einreichen einer jährlichen Einkommensteuererklärung, das Einreichen von Quellensteuererklärungen für das vorherige Steuerjahr und das Einreichen von Umsatzsteuererklärungen für entsprechende Zeiträume voraus. [5] [6]
Was ist das „fiktive Einkommen" aus Immobilien nach Abschnitt 7E, und wer muss es zahlen, auch wenn die Immobilie keine Miete erzeugt?
Abschnitt 7E der Income Tax Ordinance, 2001 legt fest, dass jede gebietsansässige Einzelperson ein Einkommen in Höhe von 5 % des Marktwerts von in Pakistan gelegenem unbeweglichem Vermögen erzielt, und besteuert dieses fiktive Einkommen mit 20 % – was einer effektiven Belastung von 1 % des Marktwerts jährlich entspricht. Die Abgabe gilt, wenn der gesamte Marktwert aller im Besitz befindlichen Immobilien zum 30. Juni PKR 25 Millionen übersteigt. Wichtige Ausnahmen umfassen: ein selbstgenutztes Wohnhaus (Hauptwohnsitz), landwirtschaftliches Land (es sei denn, es wird als Farmhaus mit mehr als 5.000 Quadratfuß bebauter Fläche auf mehr als 2.000 Quadratyard eingestuft) und Immobilien, die bereits Mieteinnahmen erzielen, die in der Erklärung angegeben sind. [7] [8]
Kann ein Unternehmen oder eine AOP die NTN-E-Registrierung bei IRIS ohne pakistanische Mobilfunk-SIM abschließen, und wie lange dauert es?
Unternehmen und AOPs erhalten ihre 7-stellige NTN ausschließlich über die E-Registrierung des FBR-IRIS-Portals (iris.fbr.gov.pk) – es gibt keinen Papierantragsweg für juristische Personen. Der Prozess erfordert die CNIC des Bevollmächtigten, Unternehmensregistrierungsdetails und eine aktive E-Mail-Adresse; OTP-Verifizierung kann per E-Mail erfolgen, wenn keine lokale pakistanische Mobilnummer verfügbar ist. Die Bearbeitung erfolgt in der Regel unmittelbar nach erfolgreicher Formulareinreichung, und das NTN-Zertifikat ist noch am gleichen Tag aus IRIS herunterladbar. Wenn CNIC-Daten nicht mit NADRA-Aufzeichnungen übereinstimmen – eine häufige Beschwerde –, wird die Registrierung blockiert, und der Antragsteller muss ein Regional Tax Office (RTO) mit Original-CNIC und Registrierungsdokumenten aufsuchen. [9] [10]