Marokko TIN-Nummern-Leitfaden
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ICE (Identifiant Commun de l'Entreprise)
Die ICE-Nummer umfasst 15 Ziffern, wobei die ersten 9 als Identifikation der juristischen Einheit dienen (entspricht der SIREN in Frankreich). Daran schließen sich 4 Stellen für Niederlassungen an, wobei Unternehmen mit einer einzigen Niederlassung hier 0000 haben. Die Sequenz endet mit einem Kontrollschlüssel aus zwei Stellen.
Format: 000030394000079
Identifiant Fiscal (IF)
Format: 1111219 oder 35792001
Registre de Commerce (RC)
Auch bekannt als Numéro d'enregistrement de la société auprès du registre du commerce de Casablanca. Format: 223393
Numéro de TVA (MwSt)
Format: 1115575
Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)
Die Aufgabe der marokkanischen Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) ist es, alle Arbeitnehmer im Privatsektor zu versichern.
Format: 8063109
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Häufig gestellte Fragen
Warum wurde meine Rechnung von einem marokkanischen Kunden abgelehnt, obwohl alle Beträge und Beschreibungen korrekt waren?
Seit Januar 2019 schreibt das marokkanische Handelsrecht vor, dass jede Rechnung die ICE (Identifiant Commun de l'Entreprise) sowohl des ausstellenden Lieferanten als auch des empfangenden Kunden ausweist. Eine Rechnung, die die 15-stellige ICE einer der beiden Parteien weglässt, gilt von der DGI nicht als gültig und kann vom Käufer nicht als Belegreferenz für den TVA-Abzug verwendet werden. Die DGI kann dem Käufer den Vorsteuerabzug verweigern, was den Betrag zu einem definitiven Kostenpunkt macht. Bevor Sie eine Rechnung an ein marokkanisches Unternehmen ausstellen, fordern Sie stets deren ICE an und überprüfen Sie diese im OMPIC-Register. [1] [2]
Mein marokkanischer Kunde hat 10% von meiner Rechnung abgezogen, bevor er mich bezahlt hat — ist das legal, und kann ich es zurückfordern?
Ja. Gemäß Artikel 15 des marokkanischen Code Général des Impôts (CGI) muss jedes marokkanische Unternehmen, das einem Nichtansässigen für in Marokko erbrachte oder genutzte Dienste zahlt, 10% des Bruttorechnungsbetrags einbehalten und innerhalb eines Monats nach dem Zahlungsdatum an den Fiskus abführen. Der Abzug ist nicht optional — der marokkanische Zahler haftet gesamtschuldnerisch, wenn er die Quellensteuer nicht einbehält. Nichtansässige, die der Quellensteuer unterliegen, können in ihrer Heimatgerichtsbarkeit nur dann eine Gutschrift oder Rückerstattung beanspruchen, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihrem Land und Marokko dies vorsieht. Marokko hat über 60 aktive Abkommen; überprüfen Sie das anwendbare Abkommen vor der Preisgestaltung Ihrer Dienstleistungen. [1] [2]
Muss sich ein ausländisches SaaS- oder digitales Dienstleistungsunternehmen für die TVA in Marokko registrieren, auch ohne lokales Büro?
Ja, ohne Mindestschwelle. Mit Wirkung vom 14. Februar 2024 (Finanzgesetz Nr. 55-23) müssen nichtansässige Anbieter von Remote- und Digitaldienstleistungen, die marokkanische Verbraucher (B2C) beliefern, sich für TVA registrieren, einen lokalen Fiskalvertreter benennen, über die dedizierte elektronische Plattform der DGI eine marokkanische IF-Nummer erhalten und monatliche Umsatzerklärungen zum Standardsatz von 20% einreichen. Dem nichtansässigen Registranten steht kein Vorsteuerabzug zu. Das Versäumnis der Registrierung ab dem ersten Verkauf setzt den ausländischen Anbieter rückwirkenden Steuerschulden und Strafen aus. [1] [2]
Wann tritt das obligatorische E-Rechnungssystem Marokkos in Kraft, und welche Unternehmen müssen zuerst mit der Umsetzung beginnen?
Die DGI Marokkos führt ein obligatorisches E-Rechnungssystem nach Artikel 145-9 des CGI ein, wobei die erste Phase Großunternehmen ab Anfang 2026 nach einem freiwilligen Pilotprogramm im Oktober 2025 betrifft. Das System — auf UBL- und CII-Formaten aufgebaut — soll entweder einem Post-Audit- oder Continuous Transaction Control (CTC)-Modell folgen, bei dem jede Rechnung vor der Zustellung von der DGI-Plattform validiert wird. Mittlere und kleine Unternehmen werden in gestaffelten Terminen einbezogen, die durch Verordnung bestätigt werden. Unternehmen sollten sicherstellen, dass ihre IF und ICE korrekt registriert sind, bevor die Plattform in Betrieb geht, da diese Identifikatoren jede E-Rechnungstransaktion verankern. [1] [2]
Welchen Steuervorteil bietet der CFC-Status (Casablanca Finance City), und wirkt er sich auf die IF-Registrierung eines Unternehmens aus?
CFC-Unternehmen erhalten für die ersten fünf aufeinanderfolgenden Steuerjahre eine vollständige Körperschaftsteuerbefreiung (IS), gefolgt von einem Vorzugssteuersatz, der im Rahmen der umfassenderen Steuerreform Marokkos bis 2026 auf 20% konvergiert (vom bisherigen Satz von 15%). Dividenden, die an nichtansässige Gesellschafter ausgeschüttet werden, bleiben von der Quellensteuer befreit. Der CFC-Status schafft keine separate IF-Nummer — das Unternehmen registriert seine IF über die DGI auf dieselbe Weise wie jedes andere marokkanische Unternehmen, und die IF wird für alle Steuererklärungen verwendet. Das Vorzugsregime wird von der CFC-Behörde verwaltet, und Compliance-Nachweise müssen bei der DGI aufbewahrt werden. [1] [2]