Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer in Paraguay (RUC)
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Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Der Registro Único de Contribuyentes (RUC) umfasst 8 Zeichen.
RUC-Format Beispiel: 80104114, 80046708
Offizielle Datenbank – RUC-Suche
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Häufig gestellte Fragen
Kann ein Ausländer einen RUC erhalten, bevor er eine paraguayische Cédula besitzt?
Nein – das DNIT (ehemals SET) erfordert eine gültige paraguayische Cédula (Personalausweis) als primären Identifikator für jede individuelle RUC-Registrierung. Für Ausländer wird die Cédula erst nach Erhalt der vorübergehenden oder dauerhaften Aufenthaltsgenehmigung ausgestellt, was bedeutet, dass Investoren und Expats zunächst den vollständigen Einwanderungsprozess abschließen müssen, bevor sie sich steuerlich registrieren können. [1] [2] Als praktische Konsequenz kann ein neu angekommener Ausländer erst dann legal Kunden fakturieren, ein vollfunktionsfähiges Bankkonto eröffnen oder auf einer lokalen Gehaltsabrechnung angestellt werden, wenn die Kette Aufenthalt-Cédula-RUC vollständig ist – ein Prozess, der in der Regel mehrere Monate dauert.
Bedeutet Paraguays Territorialsteuersystem, dass ein Einwohner mit ausländischen Kunden keine Einkommensteuer schuldet?
Nicht automatisch. Nach Gesetz 6380/2019 (Artikel 48 und 62) wird Einkommen als paraguayische Quelle eingestuft, wenn die zugrundeliegende Tätigkeit vom paraguayischen Staatsgebiet aus ausgeübt wird – unabhängig davon, wo sich der Kunde oder Zahler befindet. [3] [4] Ein digitaler Nomade, der in Asunción ansässig ist und Softwareentwicklungsdienstleistungen für EU-Kunden erbringt, generiert paraguayisches Quelleneinkommen, das dem IRP zu 8–10 % unterliegt. Nur Einkommen aus Tätigkeiten, die tatsächlich außerhalb Paraguays ausgeführt werden – wie ausländische Mieteinnahmen oder ausländische Dividenden – liegt außerhalb des IRP-Anwendungsbereichs.
Müssen ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen (Streaming, SaaS, Cloud) sich bei paraguayischen Steuerbehörden registrieren?
Ja. Gesetz 6380/2019 und Allgemeine Resolution SET Nr. 109/2021 verpflichten gebietsfremde Anbieter digitaler Dienstleistungen – einschließlich Streaming-Plattformen, SaaS-Anbieter und Cloud-Speicherbetreiber –, das DNIT innerhalb von zehn (10) Werktagen nach Aufnahme ihrer Dienstleistungen in Paraguay durch Einreichung eines Registrierungsformulars für Gebietsfremde per E-Mail zu benachrichtigen. [5] [6] Wo der Gebietsfremde keinen lokalen Vertreter hat, sind paraguayische Banken und Zahlungsabwickler verpflichtet, die IVA von 10 % auf Kartentransaktionen einzubehalten und abzuführen.
Welche Unternehmen sind jetzt verpflichtet, ausschließlich SIFEN-E-Rechnungen zu verwenden, und was passiert, wenn sie weiterhin Papierrechnungen ausstellen?
Seit dem 1. April 2025 müssen alle neu im RUC eingetragenen juristischen Personen Dokumente ausschließlich über die e-Kuatia- oder e-Kuatia'i-Plattformen nach Dekret 872/2023 und Allgemeiner Resolution DNIT Nr. 21/2024 ausstellen. [7] [8] Mittelgroße und große Steuerpflichtige (Gruppe 11 und höher) wurden ab dem 3. März 2025 pflichtpflichtig, mit den verbleibenden Gruppen vierteljährlich bis Dezember 2026. Ab dem 2. Januar 2026 müssen auch alle Regierungslieferanten nachkommen. Nach dem Pflichtaktivierungsdatum ausgestellte Papierrechnungen sind keine gültigen Steuerdokumente.
Welchen Quellensteuersatz muss ein paraguayisches Unternehmen bei Zahlung an einen ausländischen Lieferanten anwenden, und wann muss er abgeführt werden?
Paraguayische Unternehmen, die Gebietsfremden Honorare für Dienstleistungen, Lizenzgebühren, technische Hilfe, Zinsen oder ähnliche Einkünfte zahlen, müssen die Nicht-Gebietsansässigen-Einkommensteuer (INR) zu 15 % des Bruttobetrags einbehalten. [9] [10] Der einbehaltene Betrag muss im Folgemonat der Zahlung erklärt und an das DNIT abgeführt werden – verspätete Abführung zieht Zinsen und Aufschläge nach sich. Ausländische Lieferanten, die Nettoinzahlungen ohne Erwartung des Einbehalts erhalten, entdecken den Fehlbetrag häufig erst bei der Rechnungsbegleichung.