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Italien Steuer-ID-Leitfaden — Codice Fiscale & Partita IVA

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Codice Fiscale​

Die Steueridentifikationsnummer (TIN) in Italien heißt Codice Fiscale. Sie ist ein wichtiger Identifikator für Einzelpersonen und Unternehmen in allen Angelegenheiten mit der italienischen öffentlichen Verwaltung und ist in bestimmten Transaktionen gemäß dem Präsidialerlass Nr. 605/1973 obligatorisch.

Personen, die noch keinen Codice Fiscale besitzen, müssen ihn bei einem Büro der Agenzia delle Entrate beantragen, indem sie das Formular AA4/8 mit persönlichen Daten und einer gültigen Anschrift einreichen. Anträge für Minderjährige werden von den Eltern gestellt; Kleinkinder erhalten ihren Code typischerweise von der Gemeinde ihres Geburtsortes. Nicht-EU-Bürger müssen einen gültigen Reisepass und ggf. ein Visum oder eine Aufenthaltsgenehmigung vorlegen. Unternehmen, die nicht für die MwSt registriert sind, müssen ebenfalls ihren Code direkt bei einem Büro der Agenzia delle Entrate beantragen.

Ein gültiger Codice Fiscale wird im Registro Anagrafico Tributario (Italienisches Steuerregister), das von der Agenzia delle Entrate verwaltet wird, gespeichert. Nur von dieser Behörde ausgestellte Codes werden akzeptiert — keine andere Stelle ist befugt, TIN-bezogene Software zu erstellen oder offizielle Steuerkarten auszudrucken.

Format

Der Codice Fiscale besteht aus 16 alphanumerischen Zeichen nach dem Muster LLLLLL99L99L999L:

PositionZeichenKodierung
1–3BuchstabenErste Konsonanten des Nachnamens
4–6BuchstabenErste Konsonanten des Vornamens
7–8ZiffernGeburtsjahr (letzte zwei Ziffern)
9BuchstabeGeburtsmonat (A–T, bestimmte Buchstaben ausgeschlossen)
10–11ZiffernGeburtstag; Frauen addieren 40 zur Geschlechtsunterscheidung
12–15Buchstabe + 3 ZiffernItalienische Gemeinde oder ausländischer Geburtsort (Belfiore-Code)
16BuchstabePrüfzeichen (Luhn-artiger Modulo-26-Algorithmus)

Beispiel: RSSMRA85T10A562S — ein Mann namens Mario Rossi, geboren am 10. Dezember 1985 in Mailand.

Offizielle Datenbank — Codice Fiscale Suche

Codice fiscaleCodice fiscale auf Gesundheitskarte
Codice fiscale auf Steuer-ID-KarteCodice fiscale auf Gesundheitskarte

Partita IVA (MwSt)​

Die MwSt-Nummer in Italien heißt Partita IVA. Gemäß dem Präsidialerlass Nr. 633/1972 muss jede Einzelperson oder jedes Unternehmen, das in Italien eine Geschäftstätigkeit aufnimmt oder eine dauerhafte Präsenz in Italien begründet, innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit eine Erklärung bei der lokalen Agenzia delle Entrate — oder einem provinziellen MwSt-Amt — einreichen. Die Erklärung enthält persönliche oder rechtliche Details, die Art und den Zweck der Tätigkeit sowie die Orte, an denen sie ausgeübt wird.

Nichtansässige, die ihre italienischen MwSt-Pflichten direkt erfüllen möchten, können dies gemäß Artikel 35-ter des DPR 633/1972 tun, der die direkte Identifikation für EU/EWR-Unternehmen regelt. Nicht-EU-Unternehmen können keine direkte Identifikation nutzen und müssen stattdessen einen italienischen Fiskalvertreter bestellen.

Format

Die Partita IVA besteht aus 11 Ziffern, validiert durch eine Modulo-11-Prüfung der letzten Ziffer. Bei grenzüberschreitenden EU-Transaktionen trägt sie das Länderpräfix IT (z. B. IT12345678901):

PositionZiffernKodierung
1–7Sieben ZiffernLaufnummer im Register der zuständigen Provinz
8–10Drei ZiffernIdentifikationscode der Provinz, in der das Finanzamt ansässig ist
11Eine ZifferPrüfziffer (Modulo-11-Algorithmus)

Offizielle Datenbank — Partita IVA Suche

E-Rechnungsstellung über SDI​

Seit dem 1. Januar 2019 müssen alle B2B- und B2C-Rechnungen zwischen MwSt-registrierten Parteien in Italien elektronisch über das Sistema di Interscambio (SDI) übermittelt werden, dem von der Agenzia delle Entrate betriebenen staatlichen Hub. Papierrechnungen zwischen inländischen MwSt-registrierten Unternehmen sind rechtlich nicht mehr gültig.

SDI-Rechnungen verwenden das FatturaPA XML-Format. Jede Rechnung muss die Partita IVA des Absenders im Feld IdFiscaleIVA enthalten und muss über einen siebenstelligen CodiceDestinatario oder eine zertifizierte E-Mail-Adresse (PEC) an den Empfänger weitergeleitet werden. SDI führt automatisierte formale und semantische Validierung vor der Zustellung durch. Abgelehnte Rechnungen gelten als nie gesendet und müssen mit einer korrekten SDI-Übermittlungsnummer neu ausgestellt werden. Weitere technische Anforderungen finden Sie im SDI-E-Rechnungsleitfaden.

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Häufig gestellte Fragen​

Kann ein Ausländer einen Codice Fiscale von einem italienischen Konsulat im Ausland erhalten?​

Ab Juli 2024 wenden italienische Konsulate deutlich strengere Regeln an. Nicht-italienische Staatsangehörige, die in Italien finanzielle oder administrative Tätigkeiten planen, müssen ihren Codice Fiscale-Antrag über einen bevollmächtigten Vertreter direkt bei einem Büro der Agenzia delle Entrate in Italien mithilfe des Formulars AA4/8 stellen. Die konsularische Ausstellung ist nur für Fälle vorbehalten, in denen der Antragsteller wirklich niemanden in Italien beauftragen kann und der Code für ein Online-Verfahren einer italienischen Behörde erforderlich ist. Nicht-EU-Bürger müssen einen gültigen Reisepass und ggf. ein Visum oder eine Aufenthaltsgenehmigung vorlegen. [1] [2]

Was passiert, wenn mein Umsatz unter dem forfettario-Pauschalsteuerregime 85.000 € übersteigt?​

Das forfettario-Regime erfordert, dass der Bruttoertrag des Vorjahres bei höchstens 85.000 € bleibt (erhöht von 65.000 € durch das Haushaltsgesetz 2023). Wenn Sie 85.000 €, aber nicht 100.000 € in dem Steuerjahr überschreiten, bleiben Sie in dem Regime für dieses Jahr, werden aber automatisch ab dem folgenden Jahr ausgeschlossen, und es gelten die Standardmehrwertsteuerregeln. Das Überschreiten von 100.000 € in einem einzigen Jahr löst den sofortigen Austritt in diesem Steuerjahr aus — die MwSt muss auf alle Transaktionen ab diesem Zeitpunkt erhoben werden. Eine separate Obergrenze schließt den Zugang aus, wenn Sie im Vorjahr mehr als 35.000 € an Beschäftigungs- oder Renteneinkommen erhalten haben (für 2026 auf 30.000 € erhöht). [3] [4]

Warum werden SDI-E-Rechnungen abgelehnt, und was bedeuten die Fehlercodes 00305 und 00312?​

Das Sistema di Interscambio Italiens führt automatisierte formale Prüfungen vor der Zustellung einer elektronischen Rechnung durch. Fehler 00305 bedeutet, dass die Partita IVA des Empfängers im Feld IdFiscaleIVA ungültig ist oder nicht im Steuerregister vorhanden ist — der häufigste Grund ist die Eingabe eines 16-stelligen Codice Fiscale in ein Feld, das eine 11-stellige MwSt-Nummer erfordert. Fehler 00312 bedeutet, dass der siebenstellige CodiceDestinatario im Format korrekt ist, aber deaktiviert wurde. Beide Fehler verursachen die vollständige Ablehnung der Rechnung, die als nie gesendet gilt; Sie müssen eine korrigierte Version neu ausstellen. XML-Schemaverletzungen und doppelte Rechnungsnummern verursachen ähnliche Ablehnungen. [5] [6]

Müssen Nicht-EU-Unternehmen, die in Italien steuerpflichtige Lieferungen durchführen, einen Fiskalvertreter benennen, und was ist das gesamtschuldnerische Haftungsrisiko?​

Gemäß Artikel 17(3) des Präsidialerlasses 633/1972 müssen Nicht-EU-Unternehmen ohne Betriebsstätte in Italien, die dort MwSt-pflichtige Lieferungen durchführen, einen in Italien ansässigen Fiskalvertreter benennen — die direkte Identifikation über das Formular ANR/3 steht nur EU/EWR-Unternehmen zur Verfügung. Der Fiskalvertreter und das ausländische Unternehmen haften gesamtschuldnerisch für alle italienischen MwSt-Beträge, Strafen und Zinsen. Ab April 2025 müssen Nicht-EU-Unternehmen, die eine VIES-Registrierung anstreben, außerdem eine finanzielle Garantie von mindestens 50.000 € (gültig 36 Monate) in Form von Bargeld, einer Bankgarantie oder einer Versicherungsbürgschaft hinterlegen. Das Versäumnis, vor der Durchführung italienischer Lieferungen einen Vertreter zu benennen, ist ein Compliance-Verstoß, der mit Strafen belegt wird. [7] [8]

Wann muss ein Freiberufler die Ritenuta d'acconto auf Rechnungen anwenden, und wer ist befreit?​

Die Ritenuta d'acconto ist ein 20%-iger Einkommensteuervorauszahlungsabzug, den Unternehmenskunden (Sostituti d'imposta) bei Zahlungen an selbstständige Fachleute mit Partita IVA im ordentlichen Steuerregime einbehalten müssen, gemäß Artikel 25 des Präsidialerlasses 600/1973. Der Kunde behält 20% ein und führt sie an die Steuerbehörde ab; der Freiberufler erhält den einbehaltenen Betrag als Steuergutschrift in seiner Jahreserklärung zurück. Zwei Situationen schaffen keine Einbehaltungspflicht: wenn der Freiberufler im forfettario-Regime tätig ist (die Rechnung muss „Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, della L. 190/2014" zitieren); oder wenn der Kunde eine Privatperson ohne Partita IVA ist, da Privatpersonen keine Sostituti d'imposta sind. [9] [10]

Verwandte Ressourcen​