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Russland INN – Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer

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INN (Steuerpflichtige persönliche Identifikationsnummer)​

Die INN (Individuelle Steuerpflichtige Identifikationsnummer) ist für alle steuerlichen Angelegenheiten in Russland unerlässlich. Einzelpersonen können ihre INN beim lokalen Finanzamt basierend auf verschiedenen Umständen erhalten, einschließlich ihres festen oder vorübergehenden Wohnsitzes oder des Standorts ihrer Immobilien oder Fahrzeuge, falls sie keinen festen oder vorübergehenden Wohnsitz in Russland haben.

Russische juristische Personen erhalten ihre INN vom Finanzamt an ihrem registrierten Standort.

Ausländische juristische Personen, die in Russland über Niederlassungen, Repräsentanzen oder andere separate Geschäftseinheiten tätig sind, erhalten ihre INN vom Finanzamt am Standort dieser Tätigkeiten während der Registrierung.

INN-Format

Die INN (Individuelle Steuerpflichtige Identifikationsnummer) folgt diesen Richtlinien:

  1. Unternehmen: Ein zehnstelliger Code strukturiert als NNNNXXXXXC.
  2. Ausländische Organisationen: Ebenfalls ein zehnstelliger Code strukturiert als 9909XXXXXC.
  3. Einzelpersonen: Ein zwölfstelliger Code strukturiert als NNNNXXXXXXXXCC. Die INN ist eine digitale Sequenz, die charakterisiert:
  4. NNNN: Bei russischen Einrichtungen und Einzelpersonen repräsentiert es den Code des Finanzamts, das die INN ausgestellt hat. Bei ausländischen Einrichtungen ist es ein vom Föderalen Steuerdienst definierter Index.
  5. XXXXX: Bei russischen Einrichtungen und Einzelpersonen ist es eine laufende Nummer aus dem Einheitlichen Staatsregister der Steuerpflichtigen (USRT). Bei ausländischen Einrichtungen ist es ein Code aus dem Nachschlagewerk „Kodierung ausländischer Unternehmen".
  6. C (CC): Eine Kontrollnummer, eine Ziffer für Organisationen und zwei Ziffern für Einzelpersonen, generiert mit einem einzigartigen Algorithmus des Föderalen Steuerdienstes.

Offizielle Datenbank

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Häufig gestellte Fragen​

Wie erhält eine ausländische Einzelperson eine INN in Russland, und ist zunächst eine Migrationsregistrierung erforderlich?​

Ein ausländischer Staatsbürger kann eine INN bei der lokalen FNS-Geschäftsstelle an seinem Aufenthaltsort, über das FNS-Online-Portal, per Einschreiben oder bei einem Multifunktionszentrum (МФЦ) beantragen. Das Zertifikat wird innerhalb von fünf Arbeitstagen ausgestellt. Entscheidend ist, dass eine INN auch automatisch zugewiesen wird: Wenn ein ausländischer Staatsangehöriger eine Arbeitserlaubnis oder ein Patent erhält, übermittelt das Migrationsministerium die Daten spätestens am nächsten Arbeitstag an die FNS, und die INN wird ohne separaten Antrag zugewiesen. Ohne Migrationsregistrierung oder Arbeitserlaubnis müssen Ausländer eine FNS-Geschäftsstelle persönlich mit Pass und Migrationskarte aufsuchen. [1] [2]

Benötigen ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen (SaaS, Apps, Streaming) eine russische INN, und was löst die Registrierung aus?​

Ja. Gemäß den seit 2019 geltenden „Google-Steuer"-Regeln müssen ausländische Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen — Software, Apps, Streaming, Werbeplattformen, Online-Marktplätze — an Käufer in Russland erbringen, sich unabhängig vom Umsatzvolumen bei der FNS registrieren; es gibt keinen Registrierungsschwellenwert. Die Registrierung erfolgt über das dedizierte FNS-Online-Portal für nichtansässige E-Service-Anbieter, und bei der Registrierung wird dem Unternehmen eine 10-stellige INN beginnend mit 9909 zugewiesen. Vierteljährliche NDS-Erklärungen (Umsatzsteuer) sind bis zum 25. des Monats nach dem Berichtsquartal fällig. Russische Geschäftskäufer können die Vorsteuer-NDS nur abziehen, wenn die INN des ausländischen Lieferanten im offiziellen FNS-Register der registrierten ausländischen Anbieter erscheint. [3] [4]

Können Nicht-EAEU-Ausländer sich als Selbstständige (самозанятый) im NPD-Regime registrieren?​

Nein. Das Regime der Berufseinkommensteuer (налог на профессиональный доход, NPD) mit 4 % auf B2C-Einkommen und 6 % auf B2B-Einkommen steht nur russischen Staatsbürgern und Bürgern der EAEU-Mitgliedstaaten — Belarus, Kasachstan, Armenien und Kirgisistan — zur Verfügung, die in Russland arbeiten. Seit 2023 wurden auch ukrainische Staatsbürger zugelassen. Bürger aller anderen Länder, selbst solche mit russischer Aufenthaltserlaubnis oder vorübergehender Aufenthaltsgenehmigung, können NPD nicht nutzen; die Staatsbürgerschaft ist das maßgebliche Kriterium, nicht der Wohnsitzstatus. Nicht berechtigte Ausländer, die legal arbeiten möchten, müssen sich als Einzelunternehmer (ИП) registrieren und ein alternatives Steuerregime wie das vereinfachte Steuersystem (УСН) wählen. [5] [6]

Wie funktioniert die fünfstufige progressive Einkommensteuer Russlands ab 2025, und betrifft sie Nichtansässige?​

Ab dem 1. Januar 2025 gilt für russische Steueransässige eine fünfstufige Skala der persönlichen Einkommensteuer (НДФЛ): 13 % auf Jahreseinkommen bis 2,4 Millionen Rubel; 15 % auf die Einkommensscheibe von 2,4–5 Millionen Rubel; 18 % auf 5–20 Millionen; 20 % auf 20–50 Millionen; und 22 % über 50 Millionen Rubel. Jeder Satz gilt nur für den innerhalb seiner Stufe liegenden Einkommensteil, nicht auf das Gesamteinkommen. Einkünfte aus Dividenden und Bankeinlagen behalten die frühere zweigliedrige Struktur (13 %/15 %). Nichtansässige bleiben mit einem pauschalen Satz von 30 % auf russische Einkünfte besteuert, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen einen niedrigeren Satz vorsieht. Arbeitgeber müssen ihre Lohnabrechnungssysteme aktualisieren, um die neuen Stufen ab der ersten Gehaltsabrechnung des Jahres 2025 anzuwenden. [7] [8]

Wenn ein russisches Unternehmen digitale Dienstleistungen von einem ausländischen Anbieter kauft, wer verbucht die NDS, und wie wird die INN verwendet?​

Bei B2B-Käufen digitaler Dienstleistungen von ausländischen Anbietern fungieren russische Geschäftskäufer als Steueragenten und müssen die NDS selbst einbehalten und abführen — der ausländische Lieferant stellt eine Rechnung ohne russische NDS aus, und der russische Käufer berechnet 20/120 des Vertragspreises (effektiver Satz 16,67 %) und zahlt diesen direkt an die FNS. Seit 2019 rechnen jedoch viele ausländische Plattformen die NDS selbst ab, nachdem sie ihre eigene INN über das lkioreg.nalog.ru-Portal erhalten haben. Um die Vorsteuer-NDS abziehen zu können, muss der russische Käufer bestätigen, dass der ausländische Lieferant im FNS-Register der registrierten E-Service-Anbieter eingetragen ist; die INN des Lieferanten muss im Vertrag oder Zahlungsdokument erscheinen. Die NDS eines nicht registrierten ausländischen Lieferanten kann vom Käufer nicht abgezogen werden. [9] [10]