Uruguay RUT – Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer
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Registro Único Tributario – RUT
Das „Registro Único Tributario (RUT)" ist eine Steueridentifikationsnummer, die Einrichtungen (einschließlich Unternehmen, Personengesellschaften und Tochtergesellschaften) und Einzelpersonen für die Steuerverwaltung ausgestellt wird.
Format der RUT-Nummer
Die RUT-Nummer besteht aus 12 Ziffern.
Beispiel:
12 345678 001XAufschlüsselung der RUT-Nummer
12 — Die ersten 2 Ziffern geben die Registrierungsnummer an.
345678 — Die nächsten 6 Ziffern können eine beliebige Zufallszahl von 000001 bis 999999 sein. Sie geben die Unternehmensnummer an.
001X — Die letzten 4 Ziffern sind immer 001X, wobei X die Prüfsumme ist, die auf Grundlage der vorherigen 11 Ziffern berechnet wird.
Identifikationsnummer für Ausländer – NIE
Beispiel:
12345678 XAufschlüsselung der NIE-Nummer
12345678 — Die ersten 8 Ziffern können eine beliebige Zufallszahl von 00000001 bis 99999999 sein.
X — Die letzte Ziffer X ist die Prüfsumme, die auf Grundlage der vorherigen 8 Ziffern berechnet wird.
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Häufig gestellte Fragen
Kann ein ausländisches Unternehmen ohne Uruguay-Präsenz eine RUT erhalten und sofort mit der Rechnungsstellung beginnen?
Ausländische Unternehmen können eine RUT ohne lokale Betriebsstätte erhalten — Gesellschafter und Direktoren können alle Nichtansässige sein. Die Registrierung muss jedoch über die Ventanilla Única der DGI vor Aufnahme jeglicher wirtschaftlicher Tätigkeit abgeschlossen werden. In der Praxis stellen viele ausländische Gründer nach der Gründung fest, dass sie keinen CFE (comprobante fiscal electrónico) ausstellen können, bis die DGI ihren E-Rechnungsantrag separat genehmigt und sie eine zertifizierte digitale Signatur von einem autorisierten uruguayischen Anbieter konfiguriert haben. Die Registrierung selbst kann online über ID Uruguay-Zugangsdaten erfolgen, aber der Beschaffungsschritt für die digitale Signatur verlängert den Zeitplan um Tage bis Wochen. [1] [2]
Benötigen nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen (SaaS, Streaming, Apps) eine RUT, um IVA an uruguayische Kunden zu berechnen?
Ja. Uruguay besteuert seit 2018 nichtansässige digitale und Vermittlungsdienstleistungen, ohne Registrierungsschwellenwert — der erste Peso an Einnahmen begründet eine Verpflichtung. Der anwendbare Satz beträgt 22 % IVA. Nichtansässige benötigen keinen lokalen Fiskalvertreter mit gemeinsamer Haftung, müssen jedoch eine ansässige Kontaktpartei (einen IVA-Agenten) benennen und vierteljährlich über das DGI-Online-Portal Erklärungen einreichen. Wenn keine Registrierung erfolgt, ist der uruguayische Vermittler (Zahlungsabwickler oder Marktplatz) verpflichtet, die IVA im Namen des Anbieters einzubehalten und abzuführen, was die tatsächlichen Einnahmen des Anbieters verringert. [1] [2]
Was passiert, wenn ein CFE (E-Rechnung) von der DGI abgelehnt wird, und warum verursacht eine falsche RUT dies?
Die DGI führt eine automatisierte zweistufige Validierung durch: zunächst des Übertragungsumschlags, dann jedes einzelnen CFE. Eine Abweichung zwischen der RUT des Empfängers auf der Rechnung und der in der Steuerpflichtigen-Datenbank der DGI registrierten RUT führt zur sofortigen Ablehnung des gesamten Dokuments — es wird als nie gesendet behandelt. Unternehmen müssen dann einen korrigierten CFE ausstellen; sie können das Original nicht einfach ändern. Ein neuer Ablehnungscode E14 („Unregelmäßigkeiten festgestellt"), der im Format-Update 2025 eingeführt wurde, erfasst auch atypische Beträge und Inkonsistenzen zwischen der registrierten Tätigkeit des Ausstellers und der Rechnungsart. Verifizieren Sie immer den aktiven RUT-Status des Vertragspartners über die Online-Dienste der DGI, bevor Sie eine Rechnung ausstellen. [1] [2]
Welcher IRNR-Quellensteuer-Satz gilt, wenn ein uruguayisches Unternehmen Servicegebühren oder Lizenzgebühren an einen Nichtansässigen zahlt?
Der allgemeine IRNR-Satz (Impuesto a las Rentas de los No Residentes) beträgt 12 % auf Servicegebühren und Lizenzgebühren, die an Nichtansässige gezahlt werden. Dieser steigt auf 25 %, wenn der Empfänger in einem Niedrigsteuergebiet (LNTJ) ansässig ist. Ein reduzierter effektiver Satz gilt für technische Dienstleistungen, bei denen das dem IRAE des uruguayischen Auftraggebers unterliegende Einkommen aus dieser Dienstleistung 10 % seines Gesamteinkommens nicht übersteigt: Nur 5 % der Zahlung werden in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen, was einen effektiven Satz von 0,6 % (5 % × 12 %) ergibt. Steuerfreie Gewinnausschüttungen einer uruguayischen Niederlassung an ihre ausländische Muttergesellschaft unterliegen separat einem IRNR von 7 %. Diese Sätze werden nicht automatisch angewendet — der uruguayische Auftraggeber ist der Quellensteuer-Agent und haftet gemeinsam für die Nichteinbehaltung. [1] [2]
Benötigen Unternehmen, die in einer Zona Franca tätig sind, noch eine RUT, und sind sie von IVA und IRAE befreit?
Ja — jede in einer uruguayischen Zona Franca registrierte Einrichtung muss noch eine RUT von der DGI erhalten, da die RUT die juristische Person für alle offiziellen Zwecke einschließlich Beschäftigung und Zollanmeldungen identifiziert. Betreiber von Zonas Francas sind jedoch vollständig von IRAE (25 % Körperschaftsteuer) und IVA auf innerhalb der Zone verwendete Waren und Dienstleistungen sowie von Importzöllen befreit. Die Befreiung erstreckt sich nicht auf Sozialversicherungsbeiträge (BPS), die auf uruguayische Arbeitseinkünfte zahlbar bleiben. Transaktionen zwischen einem Zona-Franca-Unternehmen und Einrichtungen, die im uruguayischen Zollgebiet tätig sind, werden als Exporte aus der Zone und Importe nach Uruguay behandelt, was bedeutet, dass normale IVA-Regeln für den uruguayischen Käufer gelten. [1] [2]